Bijstellingsregeling 2010

10 december 2009

Nr. DB 2009/719 M

Directoraat-Generaal voor Fiscale Zaken, Directie Directe Belastingen

De Staatssecretaris van Financiën,

Gelet op afdeling 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001, de artikelen 12a, 32bb en 32bc van de Wet op de loonbelasting 1964, de artikelen 30a en 31 van de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen, artikel 35a van de Successiewet 1956, artikel 8 van de Kostenwet invordering rijksbelastingen, artikel 7 van de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen, artikel 10, vierde lid, van de Wet op de vennootschapbelasting 1969, artikel 10aa van het Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965 en artikel 2 van het Uitvoeringsbesluit kostenverrekening en gegevensuitwisseling Wet waardering onroerende zaken;

Besluit:

ARTIKEL I

De Wet inkomstenbelasting 2001 wordt als volgt gewijzigd:

A

In artikel 2.10 worden de bedragen in de tarieftabel zodanig vervangen dat die tabel komt te luiden:

Bij een belastbaar inkomen uit werk en woning van meer dan	maar niet meer dan	bedraagt de belasting het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde percentage te nemen van het gedeelte van het belastbare inkomen uit werk en woning dat het in kolom I vermelde bedrag te boven gaat
I	II	III	IV
–	€ 18 218	–	2,35%
€ 18 218	€ 32 738	€ 428	10,85%
€ 32 738	€ 55 817	€ 2 003	42%
€ 55 817	–	€ 11 696	52%

B

In artikel 2.10a worden de bedragen in de tarieftabel zodanig vervangen dat die tabel komt te luiden:

Bij een belastbaar inkomen uit werk en woning van meer dan	maar niet meer dan	bedraagt de belasting het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde percentage te nemen van het gedeelte van het belastbare inkomen uit werk en woning dat het in kolom I vermelde bedrag te boven gaat
I	II	III	IV
–	€ 18 218	–	2,35%
€ 18 218	€ 32 738	€ 428	10,85%
€ 32 738	€ 55 817	€ 2 003	42%
€ 55 817	–	€ 11 696	52%

C

In artikel 3.15, eerste lid, wordt ‘€ 4200’ vervangen door: € 4300.

D

Artikel 3.19 wordt als volgt gewijzigd:

1. In de in het tweede lid opgenomen tabel wordt ‘€ 1 000 000’ telkens vervangen door: € 1 010 000.

2. In de in het tweede lid opgenomen tabel, derde kolom, wordt ‘€ 13 000’ vervangen door: € 13 130.

3. Het laatstvermelde percentage van de in het tweede lid opgenomen tabel, derde kolom, wordt vervangen door: 1,45%.

E

In artikel 3.41, tweede lid, worden de bedragen in de tabel zodanig vervangen dat die tabel komt te luiden:

meer dan	maar niet meer dan	bedraagt het percentage
–	€ 2 200	0
€ 2 200	€ 37 000	25
€ 37 000	€ 72 000	21
€ 72 000	€ 106 000	12
€ 106 000	€ 140 000	8
€ 140 000	€ 175 000	5
€ 175 000	€ 209 000	2
€ 209 000	€ 245 000	1
€ 245 000	–	0

F

In artikel 3.42, vierde lid, onderdelen a en b, wordt ‘€ 113 000 000’ vervangen door: € 115 000 000.

G

In artikel 3.68, eerste lid, wordt ‘€ 11 590’ vervangen door: € 11 811.

H

Artikel 3.76 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het tweede lid worden de bedragen in de tabel zodanig vervangen dat die tabel komt te luiden:

is gelijk aan of meer dan	maar minder dan	bedraagt de zelfstandigenaftrek
–	€ 13 960	€ 9427
€ 13 960	€ 16 195	€ 8764
€ 16 195	€ 18 425	€ 8105
€ 18 425	€ 52 750	€ 7222
€ 52 750	€ 54 985	€ 6593
€ 54 985	€ 57 220	€ 5895
€ 57 220	€ 59 450	€ 5204
€ 59 450	–	€ 4574

2. In het derde lid wordt ‘€ 2070’ vervangen door: € 2110.

I

Artikel 3.77 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid wordt ‘€ 11 806’ vervangen door: € 12 031.

2. In het tweede lid wordt ‘€ 5904’ vervangen door: € 6017.

3. In het vierde lid wordt ‘€ 14 024’ vervangen door: € 14 291.

J

Artikel 3.87 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het vierde lid worden de bedragen in de tabel zodanig vervangen dat die tabel komt te luiden:

bij een reisafstand per openbaar vervoer
van meer dan	maar niet meer dan	op jaarbasis
–	10 km	–
10 km	15 km	€ 425
15 km	20 km	€ 568
20 km	30 km	€ 951
30 km	40 km	€ 1178
40 km	50 km	€ 1537
50 km	60 km	€ 1710
60 km	70 km	€ 1898
70 km	80 km	€ 1962
80 km	–	€ 1989

2. In het vijfde lid, onderdeel b, wordt ‘€ 1951’ vervangen door: € 1989.

3. In het zesde lid wordt ‘€ 1951’ vervangen door: € 1989.

K

In artikel 3.97, tweede lid, onderdeel a, wordt ‘€ 4144’ vervangen door: € 4262.

L

Artikel 3.112 wordt als volgt gewijzigd:

1. In de in het eerste lid opgenomen tabel wordt ‘€ 1 000 000’ telkens vervangen door: € 1 010 000.

2. In de in het eerste lid opgenomen tabel, derde kolom, wordt ‘€ 5500’ vervangen door: € 5555.

3. Het laatstvermelde percentage van de in het eerste lid opgenomen tabel, derde kolom, wordt vervangen door: 0,80%.

4. In het vijfde lid wordt ‘€ 1 000 000’ telkens vervangen door ‘€ 1 010 000’. Voorts worden ‘€ 9000’ en ‘1%’ vervangen door respectievelijk € 9090 en 1,15%.

M

In artikel 3.114, eerste lid, wordt ‘€ 4144’ vervangen door: € 4262.

N

Artikel 3.118, eerste lid, wordt als volgt gewijzigd:

1. In de aanhef wordt ‘€ 147 500’ vervangen door: € 150 500.

2. In onderdeel c wordt en ‘€ 33 500’ vervangen door: € 34 100.

O

In artikel 3.125, eerste lid, onderdeel c, wordt ‘€ 20 097’ vervangen door: € 20 479.

P

Artikel 3.126a wordt als volgt gewijzigd:

1. In het vierde lid, onderdeel a, onder 3°, wordt ‘€ 20 097’ vervangen door: € 20 479.

2. In het vijfde lid wordt ‘€ 4068’ vervangen door: € 4146.

Q

Artikel 3.127 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het tweede lid wordt ‘€ 6703’ telkens vervangen door ‘€ 6831’. Voorts wordt ‘€ 13 238’ vervangen door: € 13 490.

2. In het derde lid worden ‘€ 11 345’ en ‘€ 155 827’ vervangen door respectievelijk € 11 561 en € 158 788.

R

Artikel 3.129, tweede lid, wordt als volgt gewijzigd:

1. In onderdeel a wordt ‘€ 424 978’ vervangen door: € 433 053.

2. In onderdeel b wordt ‘€ 212 495’ vervangen door: € 216 533.

3. In onderdeel c wordt ‘€ 106 253’ vervangen door: € 108 272.

S

In artikel 3.133, tweede lid, onderdeel d, wordt ‘€ 4068’ vervangen door: € 4146.

T

In artikel 6.17, derde lid, worden de bedragen in de tabel zodanig vervangen dat die tabel komt te luiden:

meer dan	maar niet meer dan	wordt gezinshulp geacht extra te zijn voor zover de uitgaven voor gezinshulp meer bedragen dan het in deze kolom vermelde percentage van het verzamelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek
–	€ 29 901	0%
€ 29 901	€ 44 852	1%
€ 44 852	€ 59 799	2%
€ 59 799	–	3%

U

Artikel 6.20 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid, onderdeel a, worden ‘€ 7 152’ en ‘€ 118’ vervangen door respectievelijk € 7288 en € 121.

2. In het eerste lid, onderdeel b, worden ‘€ 7 152’ en ‘€ 38 000’ vervangen door respectievelijk € 7288 en € 38 722.

3. In het eerste lid, onderdeel c, wordt ‘€ 38 000’ telkens vervangen door: € 38 722.

4. In het tweede lid worden ‘€ 7 152’, ‘€ 14 304’, ‘€ 118’ en ‘€ 236’ vervangen door respectievelijk € 7288, € 14 576, € 121 en € 242.

V

Artikel 6.29 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid wordt ‘€ 49’ vervangen door: € 50.

2. In het tweede lid wordt ‘€ 56’ vervangen door: € 57.

W

In artikel 8.9, eerste lid, wordt ‘93 1/3%’ vervangen door: 86 2/3%.

X

Artikel 8.11 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het tweede lid, tweede volzin, onderdeel a, worden ‘1,738%’ en ‘€ 154’ vervangen door respectievelijk 1,737% en € 157.

2. In het tweede lid, tweede volzin, onderdeel b, worden ‘12,381%’, ‘€ 8859’ en ‘€ 1534’ vervangen door respectievelijk 11,888%, € 9041 en € 1564.

3. In het tweede lid, tweede volzin, onderdeel c, worden ‘€ 42 509’ en ‘€ 54’ vervangen door respectievelijk € 43 385 en € 56.

4. In het tweede lid, derde volzin, wordt ‘€ 42 509’ vervangen door: € 43 385.

5. In het derde lid, onderdeel a, worden ‘14,747%’ en ‘€ 1792’ vervangen door respectievelijk 14,235% en € 1827.

6. In het derde lid, onderdeel b, worden ‘17,095%’ en ‘€ 2048’ vervangen door respectievelijk 16,555% en € 2087.

7. In het derde lid, onderdeel c, worden ‘19,442%’ en ‘€ 2304’ vervangen door respectievelijk 18,884% en € 2348.

Y

Artikel 8.12 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid, onderdeel b, wordt ‘€ 8859’ vervangen door: € 9041.

2. In het zevende lid worden ‘€ 8859’ en ‘€ 45 916’ vervangen door respectievelijk € 9041 en € 46 790.

Z

Artikel 8.14a wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid, onderdeel a, wordt ‘€ 4619’ vervangen door: € 4706.

2. In het tweede lid worden ‘€ 770’, ‘€ 4619’ en ‘€ 1765’ vervangen door respectievelijk € 785, € 4706 en € 1799.

AA

In artikel 8.15, tweede lid, wordt ‘€ 902’ vervangen door: € 920.

AB

In artikel 8.16, tweede lid, wordt ‘€ 1484’ vervangen door: € 1513.

AC

In artikel 8.16a, tweede lid, wordt ‘€ 678’ vervangen door: € 691.

AD

Artikel 8.17 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid wordt ‘€ 34 282’ vervangen door: € 34 934.

2. In het tweede lid wordt ‘€ 661’ vervangen door: € 674.

AE

In artikel 8.18, tweede lid, wordt ‘€ 410’ vervangen door: € 418.

AF

In artikel 8.18a, tweede lid, wordt ‘€ 195’ vervangen door: € 199.

AG

In artikel 9.4, eerste lid, onderdeel a, wordt ‘€ 43’ vervangen door: € 44.

AH

Artikel 10.7 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het derde lid, onderdeel a, wordt ‘€ 752’ vervangen door: € 767.

2. In het zesde lid, onderdeel a, wordt ‘€ 752’ vervangen door: € 767.

ARTIKEL II

De Wet op de loonbelasting 1964 wordt als volgt gewijzigd:

A

In artikel 12a, eerste lid, wordt ‘€ 40 000’ vervangen door: € 41 000.

B

In artikel 32bb, tweede lid, wordt ‘€ 508 500’ vervangen door: € 519 000.

C

In artikel 32bc, derde lid, wordt ‘€ 508 500’ vervangen door: € 519 000.

ARTIKEL III

In artikel 10aa, eerste en tweede lid, van het Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965 wordt ‘€ 10 309’ vervangen door ‘€ 10 481’. Voorts wordt ‘€ 11 407’ vervangen door: € 11 597.

ARTIKEL IV

De Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen wordt als volgt gewijzigd:

A

Artikel 5 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid, onderdeel a, wordt ‘€ 2655’ vervangen door: € 2706.

2. In het eerste lid, onderdeel b, wordt ‘€ 3186’ vervangen door: € 3247.

3. In het eerste lid, onderdeel c, wordt ‘€ 1275’ vervangen door: € 1299.

4. In het tweede lid wordt ‘€ 2655’ vervangen door: € 2706.

5. In het derde lid wordt ‘€ 319’ vervangen door: € 325.

B

In artikel 14, derde lid, wordt ‘€ 23 034’ vervangen door: € 23 507.

Artikel V

De Successiewet 1956 wordt als volgt gewijzigd:

A

In artikel 24, eerste lid, worden de bedragen in de tarieftabel zodanig vervangen dat die tabel komt te luiden:

Gedeelte van de belaste verkrijging		indien geërfd of verkregen wordt door:
		I. echtgenoot, kinderen, afstammelingen in tweede of verdere graad of een verkrijger als bedoeld in het tweede lid[1]		II. broers, zusters, bloedverwanten in de rechte opgaande lijn		III. andere verkrijgers, uitgezonderd de rechtspersonen bedoeld in het vierde lid
		a	b	a	b	a	b
0–	23 196	0	5	0	26	0	41
23 196–	46 384	1 159	8	6 030	30	9 510	45
46 384–	92 756	3 014	12	12 986	35	19 944	50
92 756–	185 501	8 578	15	29 216	39	43 130	54
185 501–	370 991	22 489	19	65 386	44	93 212	59
370 991–	927 457	57 732	23	147 001	48	202 651	63
927 457 en het hogere bedrag van de belaste verkrijging		185 719	27	414 104	53	553 224	68

1 voor afstammelingen in de tweede of verdere graad bedraagt de belasting het ingevolge deze kolom verschuldigde, vermeerderd met 60% daarvan

B

Artikel 32 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid, onder 4°, onderdeel a, wordt ‘€ 532 570’ vervangen door: € 542 689.

2. In het eerste lid, onder 4°, onderdeel b, worden ‘€ 4556’, ‘€ 10 323’ en ‘€ 13 658’ vervangen door respectievelijk € 4643, € 10 520 en € 13 918.

3. In het eerste lid, onder 4°, onderdeel c, wordt ‘€ 10 323’ vervangen door: € 10 520.

4. In het eerste lid, onder 4°, onderdeel d, worden ‘€ 10 323’ en ‘€ 27 309’ vervangen door respectievelijk € 10 520 en € 27 828.

5. In het eerste lid, onder 4°, onderdeel e, worden ‘€ 532 570’, ‘€ 266 288’, ‘€ 213 026’, ‘€ 159 769’ en ‘€ 106 510’ vervangen door respectievelijk € 542 689, € 271 348, € 217 074, € 162 805 en € 108 534.

6. In het eerste lid, onder 4°, onderdeel f, wordt ‘€ 45 513’ vervangen door: € 46 378.

7. In het eerste lid, onder 6°, wordt ‘€ 10 323’ vervangen door: € 10 520.

8. In het eerste lid, onder 7°, wordt ‘€ 1976’ vervangen door: € 2014.

9. In het tweede lid worden ‘€ 13 658’, ‘€ 10 323’ en ‘€ 9105’ vervangen door respectievelijk € 13 918, € 10 520 en € 9278.

10. In het derde lid worden ‘€ 152 166’ en ‘€ 76 089’ vervangen door respectievelijk € 155 058 en € 77 535.

C

Artikel 33 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid, onder 5°, wordt ‘€ 4556’ telkens vervangen door ‘€ 4643’. Voorts wordt ‘€ 22 760’ vervangen door: € 23 193.

2. In het eerste lid, onder 7°, wordt ‘€ 2734’ vervangen door: € 2786.

ARTIKEL VI

De Kostenwet invordering rijksbelastingen wordt als volgt gewijzigd:

A

In artikel 2 wordt ‘€ 14’ vervangen door: € 15.

B

Artikel 3 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid worden ‘€ 36’ en ‘€ 10 643’ vervangen door respectievelijk € 37 en € 11 026.

2. In het tweede lid wordt ‘€ 14’ vervangen door: € 15.

3. In het derde lid wordt ‘€ 14’ vervangen door: € 15.

C

Artikel 4 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid worden ‘€ 50’, ‘€ 64’, ‘€ 14’ en ‘€ 25’ vervangen door respectievelijk € 52, € 66, € 15 en € 26.

2. In het tweede lid wordt ‘€ 14’ vervangen door: € 15.

ARTIKEL VII

In artikel 7, vijfde lid, van de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen wordt ‘€ 4341’ vervangen door: € 4424.

ARTIKEL VIII

In artikel 10, eerste lid, onderdeel j, van de Wet op de vennootschapbelasting 1969 wordt ‘€ 508 500’ vervangen door: € 519 000.

ARTIKEL IX

In artikel 2, derde lid, van het Uitvoeringsbesluit kostenverrekening en gegevensuitwisseling Wet waardering onroerende zaken wordt ‘€ 21 810 013’ vervangen door: € 22 409 788.

ARTIKEL X

• 1. Deze regeling treedt in werking met ingang van 1 januari 2010.

• 2. Deze regeling wordt aangehaald als: Bijstellingsregeling 2010.

Deze regeling zal met de toelichting in de Staatscourant worden geplaatst.

De Staatssecretaris van Financiën,

J.C. de Jager.

TOELICHTING

Algemeen

Deze regeling geeft uitvoering aan de indexeringsvoorschriften, neergelegd in afdeling 10.1 van de Wet IB 2001, de artikelen 12a, 32bb en 32bc van de Wet op de loonbelasting 1964 (hierna: Wet LB 1964), de artikelen 30a en 31 van de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen, artikel 35a van de Successiewet 1956, artikel 8 van de Kostenwet invordering rijksbelastingen, artikel 7 van de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen, artikel 10, vierde lid, van de Wet op de vennootschapbelasting 1969, artikel 10aa van het Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965 (hierna: UBLB 1965) en artikel 2 van het Uitvoeringsbesluit kostenverrekening en gegevensuitwisseling Wet waardering onroerende zaken. De voor de inkomstenbelasting toegepaste indexering aan de hand van de in de artikelen 10.1 en 10.7 van de Wet IB 2001 bedoelde tabelcorrectie is ook van belang voor de loonbelasting en de vennootschapsbelasting. De artikelen 20a, tweede lid, en 22d van de Wet LB 1964 schrijven voor dat de in artikel 20a van die wet, onderscheidenlijk in de artikelen 22, 22a, 22aa, 22b, 22c en 22ca van die wet, vermelde bedragen en percentages bij het begin van het kalenderjaar van rechtswege worden vervangen door de overeenkomstige bedragen en percentages van artikel 2.10 van de Wet IB 2001, onderscheidenlijk in de artikelen 8.10, 8.11, 8.16a, 8.17, 8.18 en 8.18a van de Wet IB 2001. Artikel 8, veertiende lid, van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 schrijft voor dat het aan het slot van het vijfde lid van dat artikel vermelde bedrag van rechtswege wordt vervangen door het overeenkomstige bedrag van artikel 3.15, eerste lid, van de Wet IB 2001.

Toepassing tabelcorrectiefactor

De per 1 januari 2010 toe te passen tabelcorrectiefactor bedraagt 1,019. De bedragen die worden aangepast ingevolge artikel I, onderdelen A tot en met K, N tot en met V en Z tot en met AH, artikel II, artikel V, artikel VII en artikel VIII van deze regeling zijn bijgesteld op basis van deze tabelcorrectiefactor.

In deze regeling vindt voor het eerst bijstelling plaats van:

• de tarieftabel in artikel 2.10a van de Wet IB 2001 (artikel I, onderdeel B, van deze regeling). De tabel is bijgesteld op gelijke wijze als de bijstelling van artikel 2.10 van die wet, namelijk door de tabelcorrectiefactor op de bedragen toe te passen en de uitkomst naar boven af te ronden op hele euro’s.

• het bedrag van de hoogste schijf in de tabel voor de berekening van het eigenwoningforfait in de artikelen 3.19, tweede lid, en 3.112, eerste lid, van de Wet IB 2001 (artikel I, onderdelen D en L, van deze regeling). De tabel is bijgesteld door toepassing van de tabelcorrectiefactor en de uitkomst af te ronden op de wijze zoals is voorgeschreven in artikel 10.5, eerste lid, van die wet, namelijk door afronding naar beneden op een veelvoud van € 10 000.

• de bedragen van uitgaven voor gezinshulp als bedoeld in de tabel in artikel 6.17, derde lid, van de Wet IB 2001 (artikel I, onderdeel T, van deze regeling). Deze tabel stond voor inwerkingtreding van de Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten in artikel 6.18, tweede lid, van de Wet IB 2001. De bijstelling geschiedt op gelijke wijze als bij het oude artikel 6.18, tweede lid, van de Wet IB 2001, namelijk door de tabelcorrectiefactor op de bedragen toe te passen en de uitkomst naar boven af te ronden op hele euro’s.

• de bedragen met betrekking tot de omvang van de in aanmerking te nemen uitgaven voor specifieke zorgkosten in artikel 6.20 van de Wet IB 2001 (artikel I, onderdeel U, van deze regeling). De bijstelling geschiedt door de tabelcorrectiefactor op de bedragen toe te passen en de uitkomst naar boven af te ronden op hele euro’s.

• het percentage in artikel 8.9, eerste lid, van de Wet IB 2001 (artikel I, onderdeel W, van deze regeling). Bijstelling geschiedt op grond van artikel 10.6a van de Wet IB 2001.

• de bedragen ter bepaling van de doorwerkbonus in artikel 8.12 van de Wet IB 2001 (artikel I, onderdeel Y, van deze regeling). Zie ook de toelichting op de indexering van de arbeidskorting en de doorwerkbonus.

• het bedrag van het pensioengevende loon, bedoeld in artikel 32bc, derde lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 (artikel II, onderdeel C, van deze regeling). Bij de Bijstellingsregeling 2009 is dit bedrag bijgesteld voor 2009 op grond van artikel V van de Wet van 11 december 2008 tot wijziging van enige belastingwetten (Belastingheffing excessieve beloningsbestanddelen) (Stb. 547). De bijstelling geschiedt door de tabelcorrectiefactor op het bedrag toe te passen en de uitkomst naar boven af te ronden op hele euro’s.

• het bedrag van de vergoeding, bedoeld in artikel 2, derde lid, van het Uitvoeringsbesluit kostenverrekening en gegevensuitwisseling Wet waardering onroerende zaken (artikel IX van deze regeling). Het bedrag is bijgesteld aan de hand van de door het Centraal Planbureau in het Centraal Economisch Plan gepubliceerde verwachte ‘prijsmutatie netto materiële overheidsconsumptie’ voor het kalenderjaar, verhoogd met een volumeopslag van 0,75%.

Niet vervangen bedragen

Vanwege de wijze van indexatie of de in het verleden gekozen afrondingsregel leidt de inflatiecorrectie bij het begin van 2010 niet tot een aanpassing van de in de artikelen 3.42, derde lid, 3.42a, derde lid, 3.47, derde lid, en 9.4, vijfde lid, van de Wet IB 2001 en artikel 3, vierde lid, en artikel 4, derde lid, van de Kostenwet invordering rijksbelastingen vermelde bedragen, het in artikel 3.87, vijfde lid, onderdeel b, van de Wet IB 2001 eerstgenoemde bedrag, het in artikel 2, tweede lid, van de Kostenwet invordering rijksbelastingen eerstgenoemde bedrag, het in artikel 3, eerste lid, van die wet als tweede genoemde bedrag en het in artikel 6.31, eerste lid, onderdeel a, genoemde percentage.

Bijstelling van de bedragen en percentages van de bijtelling privé-gebruik woning, het eigenwoningforfait, de kamerverhuurvrijstelling en de vermindering van de uitgaven voor monumentenpanden

De bijstelling van de bedragen en percentages van de bijtelling privé-gebruik woning (artikel 3.19 van de Wet IB 2001), het eigenwoningforfait (artikel 3.112 van de Wet IB 2001), de kamerverhuurvrijstelling (artikelen 3.97 en 3.114 van de Wet IB 2001) en de vermindering van de uitgaven voor monumentenpanden (artikel 6.31 van de Wet IB 2001) vindt plaats ingevolge de artikelen 10.3, 10.3a, 10.4, 10.5 en 10.6 van de Wet IB 2001 zoals die artikelen luiden per 1 januari 2010. Bijstelling vindt plaats op basis van de verhouding van het indexcijfer woninghuren over juli 2009 tot dat cijfer over juli 2008 (factor ih) en voor de bij te stellen percentages tevens met de verhouding van het gemiddelde van de eigenwoningwaarden die betrekking hebben op 2008 en het gemiddelde van die waarden die betrekking hebben op 2009 (factor iw). De factor ih voor 2010 bedraagt 107,66/104,70. De verhouding van het gemiddelde van de eigenwoningwaarden voor 2009 en het gemiddelde van de waarden voor 2008 bedraagt volgens opgave van de waarderingskamer 100:100.4 (een gemiddelde waardestijging van 0,4%). De factor iw bedraagt daarmee 100/100,4. Vanwege de op grond van artikel 10.5 van de Wet IB 2001 toe te passen afrondingen leidt dit niet tot een aanpassing van de bijtellingspercentages. De percentages voor eigen woningen met een eigenwoningwaarde van boven € 1 mln zijn door toepassing van artikel 10.3a van de Wet IB 2001 verhoogd en vervolgens op dezelfde wijze afgerond als artikel 10.5 van die wet voorschrijft met betrekking tot de in de artikelen 10.3 en 10.4 van die wet bedoelde percentages.

Indexering inkomensgrens en percentages arbeidskorting en doorwerkbonus

De in artikel 8.11, tweede lid, tweede volzin, onderdelen a en b, en derde lid, van de Wet IB 2001 vermelde percentages, de in artikel 8.11, tweede lid, tweede volzin, onderdelen a en b, van die wet eerstvermelde bedragen en de in artikel 8.12, eerste lid, onderdeel b, en zevende lid, van die wet eerstvermelde bedragen worden bijgesteld op basis van artikel 10.7 van die wet en zijn opgenomen in artikel I, onderdelen X en Y, van deze regeling.

Voor de aanpassing van de percentages is het fiscale equivalent van 50% van het volwassenen-minimumloon per 1 januari 2010 ‘€ 9041’ en het fiscale equivalent van 225% van het volwassenen-minimumloon per 1 januari 2010: € 43 385.

Indexering hoofdstuk 5 van de Wet IB 2001

Op grond van artikel II van de Fiscale vereenvoudigingswet 2010 vindt artikel 10.1 van de Wet IB 2001 geen toepassing bij het begin van het kalenderjaar 2010 op de bedragen, genoemd in de artikelen 5.3, 5.5, 5.6, 5.10, 5.13 en 5.16 van de laatstgenoemde wet.

Aanpassing van verschillende bedragen van de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen

In artikel V van deze regeling worden de bedragen van de afdrachtvermindering en het toetsloon voor de afdrachtvermindering onderwijs aangepast. De aanpassing van de bedragen van de afdrachtvermindering vindt plaats ingevolge artikel 30a van Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen. De aanpassing geschiedt door vermenigvuldiging van de bestaande bedragen met de verhouding van het bedrag van het volwassenen-minimumloon per 1 januari van het kalenderjaar (zijnde € 1407,60) tot dat bedrag per 1 januari van het voorafgaande kalenderjaar (zijnde € 1381,20). Op grond daarvan zijn de bedragen van de afdrachtverminderingen vermenigvuldigd met de factor 1407,60/1381,20. De bedragen worden rekenkundig afgerond op hele euro’s. Het toetsloon voor de afdrachtvermindering onderwijs wordt op grond van artikel 31 van genoemde wet gesteld op het fiscale equivalent van 130% van het volwassenen-minimumloon per 1 januari 2010.

Bedragen in deze regeling die per 1 januari 2010 bij wet nader worden gewijzigd

De hierna genoemde bij deze regeling bijgestelde bedragen zullen na die bijstelling per 1 januari 2010 worden vervangen door andere:

• De artikelen 24, 32 en 33 van de Successiewet 1956 en de daarin genoemde bedragen worden met ingang van 1 januari 2010 vervangen ingevolge artikel I, onderdelen U, AC, AE en AGa, van de wet van 23 december 2009 tot wijziging van de Successiewet 1956 en enige andere belastingwetten (Vereenvoudiging bedrijfsopvolgingsregeling en herziening tariefstructuur in de Successiewet 1956, alsmede introductie van een regeling voor afgezonderd particulier vermogen in de Wet inkomstenbelasting 2001 en de Successiewet 1956) (Stb 564).

• Het schijventarief van de artikelen 2.10 en 2.10a van de Wet IB 2001 (artikel I, onderdelen A en B, van deze regeling): het tarief met ingang van 1 januari 2010 is opgenomen in artikel I, onderdelen B en C, van het Belastingplan 2010;

• De tabel voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek van artikel 3.41 van de Wet IB 2001 (artikel I, onderdeel E, van deze regeling): de tabel met ingang van 1 januari 2010 is opgenomen in artikel I, onderdeel H, van het Belastingplan 2010;

• Het maximum bedrag van de arbeidskorting van artikel 8.11, tweede lid, onderdeel b, van de Wet IB 2001 (artikel I, onderdeel X, van deze regeling) wordt ingevolge artikel I, onderdeel S, van het Belastingplan 2010 verlaagd met € 75 tot € 1489. De bedragen in het derde lid, onderdelen a, b en c, worden eveneens met € 75 verlaagd tot respectievelijk € 1752, € 2012 en € 2273.

• Het eerstgenoemde bedrag in artikel 8.14a, tweede lid, van de Wet IB 2001 van de inkomensafhankelijke combinatiekorting (artikel I, onderdeel Z, van deze regeling) wordt ingevolge artikel I, onderdeel T, van het Belastingplan 2010 verlaagd met € 10 (tot € 775). Het laatstgenoemde bedrag in artikel 8.14a, tweede lid, van de Wet IB 2001 wordt verhoogd met € 60 (tot € 1859).

• Het bedrag van de alleenstaande ouderkorting van artikel 8.15 van de Wet IB 2001 (artikel I, onderdeel AA, van deze regeling) wordt ingevolge artikel I, onderdeel U, van het Belastingplan 2010 verhoogd met € 25 tot € 945.

• Het bedrag van de ouderenkorting van artikel 8.17, tweede lid, van de Wet IB 2001 (artikel I, onderdeel AD, van deze regeling) wordt ingevolge artikel I, onderdeel V, van het Belastingplan 2010 verhoogd met € 10 tot € 684.

• Het bedrag genoemd in artikel 10.7, derde lid, onderdeel a, en zesde lid, onderdeel a, van de Wet IB 2001 wordt verlaagd met € 50 tot € 717.

De Staatssecretaris van Financiën,

J.C. de Jager.