32 504 Wijziging van enkele belastingwetten en enige andere wetten (Belastingplan 2011)

Nr. 2 VOORSTEL VAN WET

Allen, die deze zullen zien of horen lezen, saluut! doen te weten:

Alzo wij in overweging genomen hebben, dat het voor het jaar 2011 wenselijk is fiscale maatregelen te treffen in het kader van inkomensbeleid, constructie- en fraudebestrijding, (innovatief) ondernemerschap alsmede de woningmarkt;

Zo is het, dat Wij, de Raad van State gehoord, en met gemeen overleg der Staten-Generaal, hebben goedgevonden en verstaan, gelijk Wij goedvinden en verstaan bij deze:

ARTIKEL I

De Wet inkomstenbelasting 2001 wordt als volgt gewijzigd:

A

In artikel 2.10 wordt de tarieftabel vervangen door:

Bij een belastbaar inkomen uit werk en woning van meer dan

maar niet meer dan

bedraagt de belasting het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde percentage te nemen van het gedeelte van het belastbare inkomen uit werk en woning dat het in kolom I vermelde bedrag te boven gaat

I

II

III

IV

–

€ 18 628

–

1,85%

€ 18 628

€ 33 436

€ 344

10,80%

€ 33 436

€ 55 694

€ 1 943

42%

€ 55 694

–

€ 11 291

52%

B

In artikel 2.10a wordt de tarieftabel vervangen door:

Bij een belastbaar inkomen uit werk en woning van meer dan

maar niet meer dan

bedraagt de belasting het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde percentage te nemen van het gedeelte van het belastbare inkomen uit werk en woning dat het in kolom I vermelde bedrag te boven gaat

I

II

III

IV

–

€ 18 628

–

1,85%

€ 18 628

€ 33 485

€ 344

10,80%

€ 33 485

€ 55 694

€ 1 948

42%

€ 55 694

–

€ 11 275

52%

C

Artikel 3.111 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het tweede lid, eerste volzin, wordt «voorafgaande twee jaren» vervangen door: voorafgaande drie jaren.

2. In het derde lid wordt «daaropvolgende twee jaren» vervangen door: daaropvolgende drie jaren.

D

Aan artikel 3.123a worden vier leden toegevoegd, luidende:

  • 4. Voor de toepassing van de vorige leden worden de in een kalenderjaar op de voordelen uit eigen woning drukkende aftrekbare kosten naar evenredigheid toegerekend aan de tijdvakken waarop deze kosten betrekking hebben. De eerste volzin is niet van toepassing op afsluitprovisies die niet meer belopen dan het maximum, bedoeld in artikel 3.120, zevende lid.

  • 5. Indien door of vanwege een inhoudingsplichtige in de zin van de wet op de loonbelasting 1964 van de belastingplichtige of zijn partner dan wel door of vanwege een met de inhoudingsplichtige verbonden vennootschap als bedoeld in artikel 10a, zevende lid, van die wet aan de belastingplichtige of zijn partner een geldlening is verstrekt, daaronder begrepen een gedeelte van een geldlening, en de belastingplichtige of zijn partner daardoor een rentevoordeel geniet dat niet tot het loon gerekend is, maar dat als aftrekbare kosten in de zin van de artikelen 3.120 tot en met 3.123 in aanmerking zou worden genomen indien het wel tot het loon gerekend zou zijn, wordt de waarde van dit rentevoordeel voor de toepassing van de vorige leden in aanmerking genomen als op de voordelen uit eigen woning drukkende aftrekbare kosten.

  • 6. Het vijfde lid is van overeenkomstige toepassing op aan een geldlening als bedoeld in het vijfde lid verbonden kosten.

  • 7. Bij ministeriële regeling kunnen nadere regels worden gesteld met betrekking tot de vaststelling van de waarde van het rentevoordeel en de waarde van het voordeel van de aan de geldlening verbonden kosten, bedoeld in het vijfde en zesde lid.

E

Het in artikel 8.10, tweede lid, genoemde bedrag wordt verhoogd met € 11.

F

Artikel 8.11 wordt als volgt gewijzigd:

1. Het in het tweede lid, tweede volzin, onderdeel b, laatstgenoemde bedrag wordt verhoogd met € 15.

2. Het in het tweede lid, tweede volzin, onderdeel c, laatstgenoemde bedrag wordt verlaagd met € 40.

3. De in het derde lid, onderdelen a tot en met c, genoemde bedragen worden verhoogd met € 15.

G

Het in artikel 8.15, derde lid, eerste volzin, genoemde bedrag wordt verlaagd met € 20.

H

Het in artikel 8.17, tweede lid, genoemde bedrag wordt verhoogd met € 50.

ARTIKEL II

De Wet inkomstenbelasting 2001 wordt met ingang van 1 januari 2012 als volgt gewijzigd:

A

In artikel 2.10 wordt de tarieftabel vervangen door:

Bij een belastbaar inkomen uit werk en woning van meer dan

maar niet meer dan

bedraagt de belasting het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde percentage te nemen van het gedeelte van het belastbare inkomen uit werk en woning dat het in kolom I vermelde bedrag te boven gaat

I

II

III

IV

–

€ 18 628

–

2,00%

€ 18 628

€ 33 436

€ 372

10,80%

€ 33 436

€ 55 694

€ 1 971

42%

€ 55 694

–

€ 11 319

52%

B

In artikel 2.10a wordt de tarieftabel vervangen door:

Bij een belastbaar inkomen uit werk en woning van meer dan

maar niet meer dan

bedraagt de belasting het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde percentage te nemen van het gedeelte van het belastbare inkomen uit werk en woning dat het in kolom I vermelde bedrag te boven gaat

I

II

III

IV

–

€ 18 628

–

2,00%

€ 18 628

€ 33 485

€ 372

10,80%

€ 33 485

€ 55 694

€ 1 976

42%

€ 55 694

–

€ 11 303

52%

C

Het in artikel 8.10, tweede lid, genoemde bedrag wordt verlaagd met € 13.

ARTIKEL III

In de Wet inkomstenbelasting 2001 wordt artikel 3.111 met ingang van 1 januari 2013 als volgt gewijzigd:

1. In het tweede lid, eerste volzin, wordt «voorafgaande drie jaren» vervangen door: voorafgaande twee jaren.

2. In het derde lid wordt «daaropvolgende drie jaren» vervangen door: daaropvolgende twee jaren.

ARTIKEL IV

De Wet op de loonbelasting 1964 wordt als volgt gewijzigd:

A

In artikel 20a, eerste lid, wordt de tarieftabel vervangen door:

Bij een belastbaar loon van meer dan

maar niet meer dan

bedraagt de belasting het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde percentage te nemen van het gedeelte van het belastbare loon dat het in kolom I vermelde bedrag te boven gaat

I

II

III

IV

–

€ 18 628

–

1,85%

€ 18 628

€ 33 436

€ 344

10,80%

€ 33 436

€ 55 694

€ 1 943

42%

€ 55 694

–

€ 11 291

52%

B

In artikel 20b, eerste lid,wordt de tarieftabel vervangen door:

Bij een belastbaar loon van meer dan

maar niet meer dan

bedraagt de belasting het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde percentage te nemen van het gedeelte van het belastbare loon dat het in kolom I vermelde bedrag te boven gaat

I

II

III

IV

–

€ 18 628

–

1,85%

€ 18 628

€ 33 485

€ 344

10,80%

€ 33 485

€ 55 694

€ 1 948

42%

€ 55 694

–

€ 11 275

52%

C

Het in artikel 22, tweede lid, genoemde bedrag wordt verhoogd met € 11.

D

Artikel 22a wordt als volgt gewijzigd:

1. Het in het tweede lid, onderdeel b, laatstgenoemde bedrag wordt verhoogd met € 15.

2. Het in het tweede lid, onderdeel c, laatstgenoemde bedrag wordt verlaagd met € 40.

3. De in het derde lid, onderdelen a tot en met c, genoemde bedragen worden verhoogd met € 15.

E

Het in artikel 22b, tweede lid, genoemde bedrag wordt verhoogd met € 50.

F

Artikel 31a, tweede lid, onderdeel c, komt te luiden:

  • c. onderhoud en verbetering van kennis en vaardigheden ter vervulling van de dienstbetrekking, daaronder mede begrepen de inschrijving in een beroepsregister, alsmede outplacement;.

ARTIKEL V

De Wet op de loonbelasting 1964 wordt met ingang van 1 januari 2012 als volgt gewijzigd:

A

In artikel 20a, eerste lid, wordt de tarieftabel vervangen door:

Bij een belastbaar loon van meer dan

maar niet meer dan

bedraagt de belasting het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde percentage te nemen van het gedeelte van het belastbare loon dat het in kolom I vermelde bedrag te boven gaat

I

II

III

IV

–

€ 18 628

–

2,00%

€ 18 628

€ 33 436

€ 372

10,80%

€ 33 436

€ 55 694

€ 1 971

42%

€ 55 694

–

€ 11 319

52%

B

In artikel 20b, eerste lid, wordt de tarieftabel vervangen door:

Bij een belastbaar loon van meer dan

maar niet meer dan

bedraagt de belasting het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde percentage te nemen van het gedeelte van het belastbare loon dat het in kolom I vermelde bedrag te boven gaat

I

II

III

IV

–

€ 18 628

–

2,00%

€ 18 628

€ 33 485

€ 372

10,80%

€ 33 485

€ 55 694

€ 1 976

42%

€ 55 694

–

€ 11 303

52%

C

Het in artikel 22, tweede lid, genoemde bedrag wordt verlaagd met € 13.

ARTIKEL VI

De Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen wordt als volgt gewijzigd:

A

Artikel 23 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het derde lid wordt «€ 110 000» vervangen door: € 220 000.

2. In het vijfde lid wordt «€ 8 000 000» telkens vervangen door: € 11 000 000.

B

In artikel 29 wordt «met ingang van 1 januari van enig jaar» vervangen door «, onder overeenkomstige aanpassing van dit artikel, met ingang van 1 januari van enig jaar» en wordt «en kan het in artikel 23, derde lid en zevende lid, vermelde percentage» vervangen door: en kan, eveneens onder overeenkomstige aanpassing van dit artikel, het in artikel 23, derde en zevende lid, vermelde percentage.

ARTIKEL VII

De Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen wordt met ingang van 1 januari 2012 als volgt gewijzigd:

A

Artikel 23 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het derde lid wordt «28 percent» telkens vervangen door «31 percent» en wordt «€ 220 000» vervangen door: € 150 000.

2. In het vijfde lid wordt «€ 11 000 000» telkens vervangen door: € 8 500 000.

3. In het zevende lid wordt «het in het derde lid vermelde percentage van 28» vervangen door: het in het derde lid vermelde percentage van 31.

B

In artikel 29 wordt «percentage van 28» telkens vervangen door: percentage van 31.

ARTIKEL VIII

De Wet op de vennootschapsbelasting 1969 wordt als volgt gewijzigd:

A

In artikel 20a, eerste lid, wordt «zijn met ingang van het jaar waarin de wijziging heeft plaatsgevonden, verliezen van daaraan voorafgaande jaren» vervangen door «zijn de verliezen geleden voor het tijdstip waarop de wijziging heeft plaatsgevonden». Voorts worden twee volzinnen toegevoegd, luidende: De vóór het tijdstip van de in de eerste volzin bedoelde wijziging genoten belastbare winst van het jaar waarin die wijziging heeft plaatsgevonden en de na dat tijdstip in dat jaar genoten belastbare winst, worden voor de toepassing van dit artikel beide berekend als ware het de belastbare winst van een jaar. Indien de in de tweede volzin bedoelde berekening leidt tot een negatief bedrag, wordt dit aangemerkt als een verlies als bedoeld in artikel 20, eerste lid.

B

In artikel 22 komt de tabel te luiden:

Bij een belastbaar bedrag of een belastbaar Nederlands bedrag van meer dan

maar niet meer dan

bedraagt de belasting het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde percentage te nemen van het gedeelte van het belastbare bedrag, of het gedeelte van het belastbare Nederlandse bedrag, dat het in kolom I vermelde bedrag te boven gaat

I

II

III

IV

–

€ 200 000

–

20%

€ 200 000

–

€ 40 000

25%

C

In artikel 23c, vijfde lid, wordt «74,5» vervangen door: 75.

ARTIKEL IX

De Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 wordt als volgt gewijzigd:

A

Artikel 9, eerste lid, wordt als volgt gewijzigd:

1. De tabellen worden vervangen door de volgende tabellen:

Bij een CO2-uitstoot van meer dan

maar niet meer dan

bedraagt de belasting voor een personenauto die wordt aangedreven anders dan door een motor met compressieontsteking, het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde bedrag te vermenigvuldigen met het aantal gram/km CO2-uitstoot dat de in kolom I vermelde CO2-uitstoot te boven gaat

I

II

III

IV

–

110

0

0

110 gram/km

180

0

€ 61

180 gram/km

270

€ 4 270

€ 202

270 gram/km

–

€ 22 450

€ 471

Bij een CO2-uitstoot van meer dan

maar niet meer dan

bedraagt de belasting voor een personenauto die wordt aangedreven door een motor met een compressieontsteking het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde bedrag te vermenigvuldigen met het aantal gram/km CO2-uitstoot dat de in kolom I vermelde CO2-uitstoot te boven gaat

I

II

III

IV

–

95

0

0

95 gram/km

155

0

€ 61

155 gram/km

232

€ 3 660

€ 202

232 gram/km

–

€ 19 214

€ 471

2. De voorlaatste volzin komt te luiden:

Het bedrag van de belasting op grond van de tabel wordt verhoogd met 19,0 percent van de netto catalogusprijs en:

  • a. verminderd met € 824;

  • b. in geval van een personenauto waarvan de CO2-uitstoot met aardgas als brandstof is gemeten, verminderd met € 1 324; of

  • c. in geval van een personenauto die wordt aangedreven door een motor met een compressieontsteking vermeerderd met € 1 526.

B

In artikel 9a, eerste lid, wordt «€ 750» vervangen door: € 500.

C

Artikel 9b komt te luiden:

Artikel 9b

  • 1. Voor een personenauto die wordt aangedreven door een motor met compressieontsteking wordt het bedrag aan belasting, bedoeld in artikel 9, eerste lid, verminderd met € 1 500, indien de personenauto voldoet aan de grenswaarden, genoemd in tabel 2 van bijlage I van Verordening (EG) nr. 715/2007 van het Europees parlement en de Raad van de Europese Gemeenschappen van 20 juni 2007 betreffende de typegoedkeuring van motorvoertuigen met betrekking tot emissies van lichte personen en bedrijfsvoertuigen (Euro 5 en Euro 6) en de toegang tot reparatie- en onderhoudsinformatie (PBEG L 171).

  • 2. Een wijziging van de in het eerste lid genoemde verordening gaat voor de toepassing van het eerste lid gelden met ingang van de dag waarop aan de betrokken wijziging van de verordening uitvoering moet zijn gegeven, tenzij bij ministeriële regeling, die in de Staatscourant wordt bekendgemaakt, een ander tijdstip wordt vastgesteld.

  • 3. Bij ministeriële regeling worden nadere regels gesteld ter uitvoering van dit artikel.

D

In artikel 9c vervalt het derde lid onder vernummering van het vierde lid tot derde lid.

E

In artikel 10, eerste lid, wordt «na toepassing van artikel 9a, artikel 9b en artikel 9c, derde lid» vervangen door: na toepassing van artikel 9a en artikel 9b.

F

Na artikel 16a wordt een artikel ingevoegd, luidende:

Artikel 16b

  • 1. De artikelen 10.1 en 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 zijn van overeenkomstige toepassing op de in de artikel 9, eerste lid, in de vierde kolom van de tabellen vermelde bedragen.

  • 2. Bij ministeriële regeling worden, na toepassing van het eerste lid, de in artikel 9, eerste lid, in de derde kolom van de tabellen vermelde bedragen dienovereenkomstig aangepast.

ARTIKEL X

De Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 wordt met ingang van 1 januari 2012 als volgt gewijzigd:

A

Artikel 9, eerste lid, wordt als volgt gewijzigd:

1. De tabellen worden vervangen door de volgende tabellen:

Bij een CO2-uitstoot van meer dan

maar niet meer dan

bedraagt de belasting voor een personenauto die wordt aangedreven anders dan door een motor met compressieontsteking, het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde bedrag te vermenigvuldigen met het aantal gram/km CO2-uitstoot dat de in kolom I vermelde CO2-uitstoot te boven gaat

I

II

III

IV

–

110

0

0

110 gram/km

180

0

€ 92

180 gram/km

270

€ 6 440

€ 275

270 gram/km

–

€ 31 190

€ 643

Bij een CO2-uitstoot van meer dan

maar niet meer dan

bedraagt de belasting voor een personenauto die wordt aangedreven door een motor met een compressieontsteking het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde bedrag te vermenigvuldigen met het aantal gram/km CO2-uitstoot dat de in kolom I vermelde CO2-uitstoot te boven gaat

I

II

III

IV

–

95

0

0

95 gram/km

155

0

€ 92

155 gram/km

232

€ 5 520

€ 275

232 gram/km

–

€ 26 695

€ 643

2. De voorlaatste volzin komt te luiden:

Het bedrag van de belasting op grond van de tabel wordt verhoogd met 11,1 percent van de netto catalogusprijs en:

  • a. verminderd met € 450;

  • b. in geval van een personenauto waarvan de CO2-uitstoot met aardgas als brandstof is gemeten, verminderd met € 950; of

  • c. in geval van een personenauto die wordt aangedreven door een motor met een compressieontsteking vermeerderd met € 1 900.

B

In artikel 9b, eerste lid, wordt «€ 1 500» vervangen door: € 1 000.

ARTIKEL XI

De Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 wordt met ingang van 1 januari 2013 als volgt gewijzigd:

A

Artikel 9, eerste lid, wordt als volgt gewijzigd:

1. De in kolom IV van de tabellen na het bedrag van nihil genoemde bedragen worden verhoogd met € 56, € 169 respectievelijk € 393. Voorts worden de in kolom III vermelde bedragen dienovereenkomstig aangepast.

2. De voorlaatste zin komt te luiden:

Het bedrag van de belasting op grond van de tabel wordt:

  • a. in geval van een personenauto waarvan de CO2-uitstoot met aardgas als brandstof is gemeten, verminderd met € 500; of

  • b. in geval van een personenauto die wordt aangedreven door een motor met een compressieontsteking vermeerderd met € 2 400.

B

In artikel 9b, eerste lid, wordt «€ 1 000» vervangen door € 500.

C

In artikel 9c vervalt de aanduiding «1.» voor het eerste lid. Voorts vervallen het tweede en derde lid.

ARTIKEL XII

In de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 vervalt artikel 9b met ingang van 1 januari 2014.

ARTIKEL XIII

1. Artikel 16a, eerste en tweede lid, van de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 is van overeenkomstige toepassing op de verlagingen van het belastingbedrag in de artikelen 9a en 9b van de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 ingevolge de artikelen IX, onderdelen B en C.

2. Artikel IX, onderdelen B en C, vindt geen toepassing ten aanzien van personenauto’s die vóór 1 januari 2011 voor het eerst in gebruik zijn genomen.

ARTIKEL XIV

1. Artikel 16b van de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 vindt bij het begin van het kalenderjaar 2011 geen toepassing op de in artikel IX, onderdeel A, genoemde bedragen in de tabellen van artikel 9, eerste lid, van die wet.

2. Op 1 januari 2012 is artikel 16b van de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 van overeenkomstige toepassing op de in artikel X, onderdeel A, genoemde bedragen in de tabellen van artikel 9, eerste lid, van die wet.

ARTIKEL XV

In de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 wordt in artikel 25 «€ 17,65» vervangen door: € 18,83.

ARTIKEL XVI

Artikel 81a van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 vindt bij het begin van het kalenderjaar 2011 geen toepassing op het in artikel 25 van die wet genoemde bedrag.

ARTIKEL XVII

1. Het in artikel 25 van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 genoemde bedrag wordt met ingang van 1 januari 2012 verhoogd met zes percent van dat bedrag.

2. Het eerste lid vindt toepassing nadat artikel 81a van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 bij het begin van het kalenderjaar 2012 is toegepast.

ARTIKEL XVIII

1. Het in artikel 25 van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 genoemde bedrag wordt met ingang van 1 januari 2013 verhoogd met twaalf percent van dat bedrag.

2. Het eerste lid vindt toepassing nadat artikel 81a van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 bij het begin van het kalenderjaar 2013 is toegepast.

ARTIKEL XIX

Aan Tabel I, onderdeel b, van de Wet op de omzetbelasting 1968 wordt, onder vervanging van de punt aan het slot van post 20 door een puntkomma, een post toegevoegd, luidende:

  • 21. renovatie en herstel van woningen na meer dan twee jaren na het tijdstip van eerste ingebruikneming, met uitzondering van materialen die een deel vertegenwoordigen van de waarde van deze diensten;.

ARTIKEL XX

Tabel I, onderdeel b, post 21, van de Wet op de omzetbelasting 1968 vervalt, onder vervanging van de puntkomma aan het slot van post 20 door een punt, met ingang van 1 juli 2011.

ARTIKEL XXI

In de Wet op belastingen van rechtsverkeer wordt artikel 4 als volgt gewijzigd:

1. Het eerste lid, onderdeel a, komt te luiden:

  • a. aandelen in lichamen met een in aandelen verdeeld kapitaal, waarvan de bezittingen op het tijdstip van de verkrijging of op enig tijdstip in het daaraan voorafgaande jaar grotendeels bestaan of hebben bestaan uit onroerende zaken en tegelijkertijd ten minste 30% van de bezittingen bestaat of heeft bestaan uit in Nederland gelegen onroerende zaken, mits de onroerende zaken, als geheel genomen, op dat tijdstip geheel of hoofdzakelijk dienstbaar zijn of waren aan het verkrijgen, vervreemden of exploiteren van die onroerende zaken;.

2. In het tweede lid vervalt «in Nederland gelegen».

3. Het vierde lid komt te luiden:

  • 4. Voor de toepassing van het eerste lid, onderdeel a:

    • a. heeft, wanneer een lichaam, al dan niet tezamen met een tot hetzelfde concern als gedefinieerd krachtens artikel 15, eerste lid, onderdeel h, behorend lichaam, of met een natuurlijk persoon die, al dan niet tezamen met zijn echtgenoot of zijn bloed- en aanverwanten in de rechte linie, een geheel of nagenoeg geheel belang heeft in het lichaam, voor ten minste een derde gedeelte een belang bezit of heeft bezeten in een ander lichaam, bij het bepalen van zijn bezittingen naar evenredigheid toerekening plaats van de bezittingen en schulden van het andere lichaam;

    • b. worden, na toepassing van de toerekening uit onderdeel a, vorderingen van het lichaam op de verkrijger of op met het lichaam of de verkrijger verbonden lichamen en verbonden natuurlijke personen als bedoeld in het derde, zesde, zevende of achtste lid van dit artikel, niet tot de bezittingen gerekend, tenzij aannemelijk wordt gemaakt dat deze vorderingen voortvloeien of voortvloeiden uit een bij de aard en omvang van het lichaam en de verkrijger, of daarmee verbonden lichamen of natuurlijke personen, passende normale bedrijfsuitoefening;

    • c. worden, na toepassing van de toerekening uit onderdeel a, bezittingen van het lichaam, andere dan onroerende zaken en de vorderingen bedoeld in onderdeel b, bij aanwezigheid van schulden van het lichaam aan de verkrijger of aan met het lichaam of de verkrijger verbonden lichamen of verbonden natuurlijke personen als bedoeld in het derde, zesde, zevende of achtste lid van dit artikel, geacht te zijn gefinancierd door die schulden en worden die bezittingen in zoverre niet in aanmerking genomen, tenzij aannemelijk wordt gemaakt dat deze bezittingen voortvloeien of voortvloeiden uit een bij de aard en omvang van het lichaam en de verkrijger, of daarmee verbonden lichamen of natuurlijke personen, passende normale bedrijfsuitoefening.

4. Het vijfde lid, onderdeel b, komt te luiden:

  • b. worden de volgende verkrijgingen beschouwd als te hebben plaatsgehad ingevolge dezelfde of een samenhangende overeenkomst:

    • 1°. verkrijgingen binnen een tijdsverloop van twee jaren door dezelfde verkrijger als bedoeld in het derde lid, onderdeel a, zijn echtgenoot, zijn bloed- en aanverwanten in de rechte linie en door een lichaam waarin hij, al dan niet tezamen met zijn echtgenoot en zijn bloed- en aanverwanten in de rechte linie, een geheel of nagenoeg geheel belang heeft;

    • 2°. verkrijgingen binnen een tijdsverloop van twee jaren door dezelfde verkrijger als bedoeld in het derde lid, onderdeel b, en door een tot hetzelfde concern als gedefinieerd krachtens artikel 15, eerste lid, onderdeel h, behorend lichaam;.

5. Na het tiende lid wordt een lid toegevoegd, luidende:

  • 11. Onder aandelen als bedoeld in het eerste lid, onderdeel a, en het derde lid worden mede verstaan rechten uit bestaande aandelen.

ARTIKEL XXII

In afwijking van artikel 13, eerste lid, van de Wet op belastingen van rechtsverkeer wordt in geval van verkrijging van een woning binnen twaalf maanden na een vorige verkrijging in 2011 van dezelfde woning door een ander, de waarde verminderd met het bedrag waarover ter zake van de vorige verkrijging was verschuldigd hetzij overdrachtsbelasting welke niet in mindering heeft gestrekt van schenk- of erfbelasting, hetzij omzetbelasting welke in het geheel niet op grond van artikel 15 van de Wet op de omzetbelasting 1968 in aftrek kon worden gebracht.

ARTIKEL XXIII

De Wet op de internationale bijstandsverlening bij de heffing van belastingen wordt als volgt gewijzigd:

A

In artikel 1, eerste lid, wordt »ten behoeve van de nakoming van verplichtingen die voortvloeien uit richtlijnen van de Raad van de Europese Unie en uit andere regelingen van internationaal en interregionaal recht» vervangen door: tot uitvoering van richtlijnen van de Raad van de Europese Unie en andere regelingen van internationaal en interregionaal recht.

B

In artikel 8 wordt, onder vernummering van het derde lid tot vierde lid, na het tweede lid een lid ingevoegd, luidende:

  • 3. Bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden administratieplichtigen aangewezen die gehouden zijn eigener beweging bij of krachtens algemene maatregel van bestuur aan te wijzen gegevens en inlichtingen te verstrekken aan onze Minister met het oog op de uitvoering van richtlijnen van de Raad van de Europese Unie of van andere regelingen van internationaal en interregionaal recht tot het verlenen van wederzijdse bijstand bij de heffing van belastingen.

C

Artikel 13 komt te luiden:

Artikel 13

  • 1. Onze Minister verstrekt geen inlichtingen indien de verstrekking daarvan niet strekt tot uitvoering van richtlijnen van de Raad van de Europese Unie of van andere regelingen van internationaal en interregionaal recht tot het verlenen van wederzijdse bijstand bij de heffing van belastingen, alsmede renten daarover en bestuursrechtelijke sancties en boeten die daarmee verband houden.

  • 2. Onze Minister behoeft geen inlichtingen te verstrekken indien:

    • a. de openbare orde van de Nederlandse staat zich daartegen verzet;

    • b. die inlichtingen in Nederland krachtens wettelijke bepalingen of op grond van de administratieve praktijk niet zouden kunnen worden verkregen voor de heffing van een in artikel 1 bedoelde belasting, alsmede voor de renten daarover of bestuursrechtelijke sancties of boeten die daarmee verband houden;

    • c. aannemelijk is dat de bevoegde autoriteit in de eigen staat niet eerst de gebruikelijke mogelijkheden voor het verkrijgen van de door haar gevraagde inlichtingen heeft benut, die zij in de gegeven situatie had kunnen benutten zonder het beoogde resultaat in gevaar te brengen;

    • d. de bevoegde autoriteit voor wie de inlichtingen zouden zijn bestemd, niet bevoegd of in staat is Onze Minister soortgelijke inlichtingen te verstrekken;

    • e. daarmee een commercieel, een industrieel of een beroepsgeheim zou worden onthuld;

    • f. de verstrekking strijdig zou zijn met algemeen aanvaarde beginselen van belastingheffing of overige begrenzingen die voortvloeien uit de van toepassing zijnde bepalingen van internationaal en interregionaal recht.

  • 3. Dit artikel vindt geen toepassing ten aanzien van de inlichtingen, bedoeld in artikel 6a.

ARTIKEL XXIV

Het Belastingplan 2009 wordt als volgt gewijzigd:

A

Artikel XV vervalt.

B

Artikel XVI vervalt.

C

Artikel XVII vervalt.

D

Artikel XX vervalt.

ARTIKEL XXV

Het Belastingplan 2009 wordt als volgt gewijzigd:

A

In artikel II wordt «1 januari 2012» vervangen door: 1 januari 2013.

B

In artikel IX wordt «1 januari 2011» vervangen door: 1 januari 2012

C

Artikel XIII vervalt.

D

Artikel XIV vervalt.

E

Artikel XV vervalt.

F

In artikel XXXIX, eerste lid, onderdeel d, wordt «1 januari 2011» vervangen door: 1 januari 2012.

ARTIKEL XXVI

1. De accijns op sigaretten wordt met ingang van 1 maart 2011 zodanig verhoogd dat de totale accijns voor de meest gevraagde prijsklasse sigaretten € 11,68 per 1 000 stuks hoger zal liggen dan het accijnsbedrag voor deze prijsklasse op 28 februari 2011. Indien met ingang van 1 maart 2011 het aldus berekende accijnsbedrag lager is dan het bedrag dat overeenkomt met 57 percent van de kleinhandelsprijs van de meest gevraagde prijsklasse van sigaretten, berekend per 1 000 stuks, geldt het laatstbedoelde bedrag.

2. De accijns op rooktabak wordt met ingang van 1 maart 2011 zodanig verhoogd dat de totale accijns voor de meest gevraagde prijsklasse rooktabak € 4,93 per kilogram hoger zal liggen dan het accijnsbedrag voor deze prijsklasse op 28 februari 2011.

3. Bij ministeriële regeling worden met ingang van 1 maart 2011 de tarieven van de accijns, bedoeld in artikel 35, eerste lid, onderdelen b en c, van de Wet op de accijns gewijzigd. De wijziging geschiedt zodanig dat voor sigaretten en rooktabak van de meest gevraagde prijsklasse het specifieke gedeelte van de accijns 50% bedraagt van de som van de totale accijns en de omzetbelasting. Daarbij dient het bedrag van de totale accijns gelijk te blijven aan het bedrag van de totale accijns dat na de verhoging van de accijns verschuldigd zou zijn zonder de wijziging. De wijziging van de bedragen die in artikel 35, eerste lid, onderdelen b en c, zijn opgenomen als de ten minste te betalen accijns voor 1 000 stuks sigaretten respectievelijk 1 kilogram rooktabak, geschiedt zodanig dat deze accijns na de wijziging van de tarieven gelijk is aan het totale bedrag van de accijns voor 1 000 stuks sigaretten respectievelijk 1 kilogram rooktabak van de meest gevraagde prijsklasse. Bij de wijziging vindt afronding plaats van het procentuele gedeelte van de accijns op honderdsten van een percent.

4. Indien een wijziging van de meest gevraagde prijsklasse van sigaretten onderscheidenlijk rooktabak als bedoeld in artikel 35a van de Wet op de accijns in het kalenderjaar 2010 heeft plaatsgevonden, treedt in afwijking van het vierde lid van artikel 35a van de Wet op de accijns de in het eerste lid van artikel 35a van de Wet op de accijns bedoelde ministeriële regeling tot wijziging van de tarieven in werking met ingang van 1 maart 2011.

ARTIKEL XXVII

Indien het bij koninklijke boodschap van 6 juni 2007 ingediende voorstel van wet tot aanpassing van de wetgeving aan en invoering van titel 7.13 (vennootschap) van het Burgerlijk Wetboek (Invoeringswet titel 7.13 Burgerlijk Wetboek) (31 065) tot wet is of wordt verheven en eerder in werking is getreden of treedt dan artikel XXI van deze wet in werking treedt, wordt artikel XXI van deze wet als volgt gewijzigd:

1. In het in onderdeel 1 opgenomen artikel 4, eerste lid, onderdeel a, van de Wet op belastingen van rechtsverkeer wordt «aandelen in lichamen met een in aandelen verdeeld kapitaal» vervangen door: aandelen in een rechtspersoon.

2. Onderdeel 3 komt te luiden:

3. Het vierde lid komt te luiden:

  • 4. Voor de toepassing van het eerste lid, onderdeel a:

    • a. heeft, wanneer een rechtspersoon, al dan niet tezamen met een tot hetzelfde concern als gedefinieerd krachtens artikel 15, eerste lid, onderdeel h, behorend lichaam, of met een natuurlijk persoon die, al dan niet tezamen met zijn echtgenoot of zijn bloed- en aanverwanten in de rechte linie, een geheel of nagenoeg geheel belang heeft in de rechtspersoon, voor ten minste een derde gedeelte een belang bezit of heeft bezeten in een andere rechtspersoon, waaronder niet mede begrepen de openbare vennootschap met rechtspersoonlijkheid, bij het bepalen van zijn bezittingen naar evenredigheid toerekening plaats van de bezittingen en schulden van de andere rechtspersoon, waaronder niet mede begrepen de openbare vennootschap met rechtspersoonlijkheid;

    • b. worden, na toepassing van de toerekening uit onderdeel a, vorderingen van de rechtspersoon op de verkrijger of op met de rechtspersoon of de verkrijger verbonden lichamen en verbonden natuurlijke personen als bedoeld in het derde, zesde, zevende of achtste lid van dit artikel, niet tot de bezittingen gerekend, tenzij aannemelijk wordt gemaakt dat deze vorderingen voortvloeien of voortvloeiden uit een bij de aard en omvang van de rechtspersoon en de verkrijger, of daarmee verbonden lichamen of natuurlijke personen, passende normale bedrijfsuitoefening;

    • c. worden, na toepassing van de toerekening uit onderdeel a, bezittingen van de rechtspersoon, andere dan onroerende zaken en de vorderingen bedoeld in onderdeel b, bij aanwezigheid van schulden van de rechtspersoon aan de verkrijger of aan met de rechtspersoon of de verkrijger verbonden lichamen of verbonden natuurlijke personen als bedoeld in het derde, zesde, zevende of achtste lid van dit artikel, geacht te zijn gefinancierd door die schulden en worden die bezittingen in zoverre niet in aanmerking genomen, tenzij aannemelijk wordt gemaakt dat deze bezittingen voortvloeien of voortvloeiden uit een bij de aard en omvang van de rechtspersoon en de verkrijger, of daarmee verbonden lichamen of natuurlijke personen, passende normale bedrijfsuitoefening.

ARTIKEL XXVIII

Indien het bij koninklijke boodschap van 6 juni 2007 ingediende voorstel van wet tot aanpassing van de wetgeving aan en invoering van titel 7.13 (vennootschap) van het Burgerlijk Wetboek (Invoeringswet titel 7.13 Burgerlijk Wetboek) (31 065) tot wet is of wordt verheven en later in werking treedt dan artikel XXI van deze wet in werking treedt, komt hoofdstuk 4 (Ministerie van Financiën), artikel 5, onderdeel B, onder 3, van die wet als volgt te luiden:

3. Het vierde lid komt te luiden:

  • 4. Voor de toepassing van het eerste lid, onderdeel a:

    • a. heeft, wanneer een rechtspersoon, al dan niet tezamen met een tot hetzelfde concern als gedefinieerd krachtens artikel 15, eerste lid, onderdeel h, behorend lichaam, of met een natuurlijk persoon die, al dan niet tezamen met zijn echtgenoot of zijn bloed- en aanverwanten in de rechte linie, een geheel of nagenoeg geheel belang heeft in de rechtspersoon, voor ten minste een derde gedeelte een belang bezit of heeft bezeten in een andere rechtspersoon, waaronder niet mede begrepen de openbare vennootschap met rechtspersoonlijkheid, bij het bepalen van zijn bezittingen naar evenredigheid toerekening plaats van de bezittingen en schulden van de andere rechtspersoon, waaronder niet mede begrepen de openbare vennootschap met rechtspersoonlijkheid;

    • b. worden, na toepassing van de toerekening uit onderdeel a, vorderingen van de rechtspersoon op de verkrijger of op met de rechtspersoon of de verkrijger verbonden lichamen en verbonden natuurlijke personen als bedoeld in het derde, zesde, zevende of achtste lid van dit artikel, niet tot de bezittingen gerekend, tenzij aannemelijk wordt gemaakt dat deze vorderingen voortvloeien of voortvloeiden uit een bij de aard en omvang van de rechtspersoon en de verkrijger, of daarmee verbonden lichamen of natuurlijke personen, passende normale bedrijfsuitoefening;

    • c. worden, na toepassing van de toerekening uit onderdeel a, bezittingen van de rechtspersoon, andere dan onroerende zaken en de vorderingen bedoeld in onderdeel b, bij aanwezigheid van schulden van de rechtspersoon aan de verkrijger of aan met de rechtspersoon of de verkrijger verbonden lichamen of verbonden natuurlijke personen als bedoeld in het derde, zesde, zevende of achtste lid van dit artikel, geacht te zijn gefinancierd door die schulden en worden die bezittingen in zoverre niet in aanmerking genomen, tenzij aannemelijk wordt gemaakt dat deze bezittingen voortvloeien of voortvloeiden uit een bij de aard en omvang van de rechtspersoon en de verkrijger, of daarmee verbonden lichamen of natuurlijke, personen passende normale bedrijfsuitoefening.

ARTIKEL XXIX

Indien het bij koninklijke boodschap van 29 oktober 2009 ingediende voorstel van wet tot vaststelling van de Wet Belastingwet BES (Belastingwet BES) (32 189), tot wet is of wordt verheven en in werking is getreden of treedt, wordt die wet als volgt gewijzigd:

A

Aan artikel 8.87 wordt een lid toegevoegd, luidende:

  • 5. Onverminderd de verplichtingen, bedoeld in het eerste tot en met vierde lid, zijn de bij of krachtens de belastingwet aan te wijzen administratieplichtigen gehouden de bij of krachtens de belastingwet aan te wijzen gegevens en inlichtingen waarvan de kennisneming voor de heffing van de belasting van belang kan zijn eigener beweging te verstrekken aan de inspecteur volgens bij of krachtens de belastingwet te stellen regels.

B

In artikel 8.124, eerste lid, wordt «tot nakoming van verplichtingen die voortvloeien uit» vervangen door: tot uitvoering van.

C

Artikel 8.129, derde lid, komt te luiden:

  • 3. Bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden administratieplichtigen aangewezen die gehouden zijn eigener beweging bij of krachtens algemene maatregel van bestuur aan te wijzen gegevens en inlichtingen te verstrekken aan onze Minister met het oog op de uitvoering van regelingen van internationaal en interregionaal recht tot het verlenen van wederzijdse bijstand bij de heffing en invordering van belastingen.

D

Artikel 8.134 komt te luiden:

Artikel 8.134 Begrenzingen verlenen bijstand

  • 1. Onze Minister verstrekt geen inlichtingen indien de verstrekking daarvan niet strekt tot uitvoering van regelingen van internationaal en interregionaal recht tot het verlenen van wederzijdse bijstand bij de heffing van belastingen, alsmede renten daarover en bestuursrechtelijke sancties en boeten die daarmee verband houden.

  • 2. Onze Minister behoeft geen inlichtingen te verstrekken indien:

    • a. de openbare orde van de BES eilanden zich daartegen verzet;

    • b. die inlichtingen op de BES eilanden krachtens wettelijke bepalingen of op grond van de administratieve praktijk niet zouden kunnen worden verkregen voor de heffing en invordering belastingen, alsmede voor de renten daarover of bestuursrechtelijke sancties of boeten die daarmee verband houden;

    • c. aannemelijk is dat de bevoegde autoriteit in de eigen staat niet eerst de gebruikelijke mogelijkheden voor het verkrijgen van de door haar gevraagde inlichtingen heeft benut, die zij in de gegeven situatie had kunnen benutten zonder het beoogde resultaat in gevaar te brengen;

    • d. de bevoegde autoriteit voor wie de inlichtingen zouden zijn bestemd, niet bevoegd of in staat is Onze Minister soortgelijke inlichtingen te verstrekken;

    • e. daarmee een commercieel, een industrieel of een beroepsgeheim zou worden onthuld;

    • f. de verstrekking strijdig zou zijn met algemeen aanvaarde beginselen van belastingheffing of overige begrenzingen die voortvloeien uit de van toepassing zijnde bepalingen van internationaal en interregionaal recht.

ARTIKEL XXX

Ingeval de samenloop van wetten die in 2010 in het Staatsblad zijn of worden gepubliceerd en wijzigingen aanbrengen in één of meer belastingwetten, niet of niet juist is geregeld, of indien als gevolg van die samenloop onjuistheden ontstaan in de aanduiding van artikelen, artikelonderdelen, verwijzingen en dergelijke in de desbetreffende wetten, kunnen die wetten op dit punt bij ministeriële regeling worden gewijzigd.

ARTIKEL XXXI

  • 1. Deze wet treedt in werking met ingang van 1 januari 2011, met dien verstande dat:

    • a. artikel I, onderdelen A, B, F, G en H, eerst toepassing vindt nadat artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 bij het begin van het kalenderjaar 2011 is toegepast;

    • b. artikel IV, onderdelen A en B, eerst toepassing vindt nadat artikel 20a, tweede lid, onderscheidenlijk artikel 20b, tweede lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 bij het begin van het kalenderjaar 2011 is toegepast;

    • c. artikel IV, onderdelen D en E, eerst toepassing vindt nadat artikel 22d van de Wet op de loonbelasting 1964 bij het begin van het kalenderjaar 2011 is toegepast.

  • 2. Artikel XIX werkt terug tot en met 1 oktober 2010.

  • 3. In afwijking van het eerste lid treden de artikelen XXIV en XXV, onderdelen B, C, D en E, in werking met ingang van 31 december 2010.

ARTIKEL XXXII

Deze wet wordt aangehaald als: Belastingplan 2011.

Lasten en bevelen dat deze in het Staatsblad zal worden geplaatst en dat alle ministeries, autoriteiten, colleges en ambtenaren wie zulks aangaat, aan de nauwkeurige uitvoering de hand zullen houden.

Gegeven

De Minister van Financiën,

Naar boven