RECTIFICATIE Bijstellingsregeling accijns, belasting van personenauto’s en motorrijwielen, motorrijtuigenbelasting, belastingen op milieugrondslag en de Provinciewet 2021

NR. 2020-0000223159

’s-Gravenhage, 31 december 2020

De Staatssecretaris van Financiën,

Gelet op de artikelen 27a en 84c van de Wet op de accijns, artikel 81a van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994, artikel 90 van de Wet belastingen op milieugrondslag, artikel II van de Wet tot wijziging van de Wet belastingen op milieugrondslag (Wet vliegbelasting) en artikel 222 van de Provinciewet;

Besluit:

ARTIKEL I

De Wet op de accijns wordt als volgt gewijzigd:

A. Artikel 27 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid, onderdeel a, worden ‘€ 891,28’ en ‘€ 800,33’ vervangen door ‘€ 905,54’, onderscheidenlijk ‘€ 813,14’.

2. In het eerste lid, onderdeel b, wordt ‘€ 503,62’ vervangen door ‘€ 511,68’.

3. In het eerste lid, onderdeel c, wordt ‘€ 37,76’ vervangen door ‘€ 38,36’.

4. In het eerste lid, onderdeel d, wordt ‘€ 349,64’ vervangen door ‘€ 355,23’.

B. In artikel 71e, tweede lid, wordt ‘€ 147,86’ vervangen door ‘€ 150,23’.

C. In artikel 71g, tweede lid, wordt ‘€ 86,38’ vervangen door ‘€ 87,76’.

ARTIKEL II

In de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 wordt in artikel 9, tweede lid, de tabel vervangen door:

Bij een CO2-uitstoot vanaf	tot	bedraagt de belasting het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde bedrag te vermenigvuldigen met het aantal gram/km CO2-uitstoot dat de in kolom I vermelde CO2-uitstoot te boven gaat
I	II	III	IV
0 gram/km	34	€ 0	€ 24
34 gram/km	60	€ 816	€ 84
60 gram/km	-	€ 3.000	€ 202

ARTIKEL III

De Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 wordt als volgt gewijzigd:

A. In de in kolommen A tot en met C van onderstaande tabel aangeduide bepalingen worden de in kolom D opgenomen bedragen vervangen door de in kolom E opgenomen bedragen.

A	B	C	D	E
Artikel	Lid		Voor indexatie	Na indexatie
23	1^e	1^e bedrag	€ 17,14	€ 17,41
23	1^e	2^e bedrag	€ 23,25	€ 23,62
23	1^e	3^e bedrag	€ 29,55	€ 30,02
23	1^e	4^e bedrag	€ 38,57	€ 39,19
23	1^e	5^e bedrag	€ 51,30	€ 52,12
23	1^e	6^e bedrag	€ 13,80	€ 14,02
23	1^e	7^e bedrag	€ 378,68	€ 384,74
23	1^e	8^e bedrag	€ 9,58	€ 9,73
23	2^e, onderdeel a	1^e bedrag	€ 67,19	€ 68,27
23	2^e, onderdeel a	2^e bedrag	€ 79,54	€ 80,81
23	2^e, onderdeel a	3^e bedrag	€ 91,87	€ 93,34
23	2^e, onderdeel a	4^e bedrag	€ 104,43	€ 106,10
23	2^e, onderdeel a	5^e bedrag	€ 122,20	€ 124,16
23	2^e, onderdeel a	6^e bedrag	€ 13,24	€ 13,45
23	2^e, onderdeel b	1^e bedrag	€ 78,84	€ 80,10
23	2^e, onderdeel b	2^e bedrag	€ 94,50	€ 96,01
23	2^e, onderdeel b	3^e bedrag	€ 110,18	€ 111,94
23	2^e, onderdeel b	4^e bedrag	€ 125,82	€ 127,83
23	2^e, onderdeel b	5^e bedrag	€ 137,43	€ 139,63
23	2^e, onderdeel b	6^e bedrag	€ 14,56	€ 14,79
23	3^e	1^e bedrag	€ 15,21	€ 15,45
23	3^e	2^e bedrag	€ 15,21	€ 15,45
24a	1^e	1^e bedrag	€ 10,47	€ 10,64
24a	1^e	2^e bedrag	€ 17,93	€ 18,22
24a	1^e	3^e bedrag	€ 5,25	€ 5,33
24a	1^e	4^e bedrag	€ 44,24	€ 44,95
24a	1^e	5^e bedrag	€ 5,63	€ 5,72
24a	1^e	6^e bedrag	€ 100,92	€ 102,53
24a	1^e	7^e bedrag	€ 6,07	€ 6,17
24a	1^e	8^e bedrag	€ 141,01	€ 143,27
24a	1^e	9^e bedrag	€ 1,40	€ 1,42
24b	1^e	1^e bedrag	€ 36,43	€ 38,35
24b	1^e	2^e bedrag	€ 44,55	€ 46,89
24b	1^e	3^e bedrag	€ 5,71	€ 6,01
24b	1^e	4^e bedrag	€ 73,19	€ 77,04
24b	1^e	5^e bedrag	€ 6,14	€ 6,46
24b	1^e	6^e bedrag	€ 134,93	€ 142,01
24b	1^e	7^e bedrag	€ 6,60	€ 6,95
24b	1^e	8^e bedrag	€ 178,60	€ 187,98
24b	1^e	9^e bedrag	€ 1,50	€ 1,58
25			€ 24,91	€ 25,31
25b		1^e bedrag	€ 59,68	€ 60,63
25b		2^e bedrag	€ 5,97	€ 6,07
37c	1^e	1^e bedrag	€ 281,13	€ 285,63
37c	1^e	2^e bedrag	€ 281,13	€ 285,63
84a	2^e		€ 127,00	€ 129,00

B. In artikel 25a wordt de tabel vervangen door:

Bij een toegestane maximum massa in kilogrammen van	Over een tijdvak van drie maanden
	Zonder koppelinrichting						Met koppelinrichting
	Zonder luchtvering			Met luchtvering			Zonder luchtvering		Met luchtvering
	Met aantal assen						Met aantal assen
	2	3	4 of meer	2	3	4 of meer	2	3 of meer	2	3 of meer
Minder dan 15.000	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65
15.000 tot 23.000	€ 97,07	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65
23.000 tot 25.000	€ 120,28	€ 120,28	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65
25.000 tot 27.000	€ 120,28	€ 120,28	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 108,00	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65
27.000 tot 29.000	€ 127,12	€ 127,12	€ 127,12	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65	€ 108,00	€ 80,65	€ 80,65	€ 80,65
29.000 tot 31.000	€ 187,26	€ 187,26	€ 187,26	€ 127,12	€ 127,12	€ 127,12	€ 117,51	€ 114,81	€ 80,65	€ 80,65
31.000 tot 33.000	€ 187,26	€ 187,26	€ 187,26	€ 127,12	€ 127,12	€ 127,12	€ 162,67	€ 114,81	€ 117,51	€ 80,65
33.000 tot 36.000	€ 187,26	€ 187,26	€ 187,26	€ 127,12	€ 127,12	€ 127,12	€ 244,69	€ 158,54	€ 162,67	€ 114,81
36.000 tot 38.000	€ 187,26	€ 187,26	€ 187,26	€ 127,12	€ 127,12	€ 127,12	€ 244,69	€ 158,54	€ 162,67	€ 114,81
38.000 tot 40.000	€ 187,26	€ 187,26	€ 187,26	€ 127,12	€ 127,12	€ 127,12	€ 244,69	€ 217,37	€ 179,06	€ 158,54
40.000 en meer	€ 187,26	€ 187,26	€ 187,26	€ 127,12	€ 127,12	€ 127,12	€ 321,23	€ 321,23	€ 244,69	€ 217,37

C. In artikel 25c wordt de tabel vervangen door:

bij een eigen massa in kilogrammen van	over een tijdvak van drie maanden	vermeerderd met	per 100 kg eigen massa boven
1.000 of minder	€ 28,14
1.100 tot en met 2.600	€ 31,75	€ 3,63	1.100 kg
2.700 en meer	€ 89,03	€ 1,17	2.700 kg

ARTIKEL IV

De Wet belastingen op milieugrondslag wordt als volgt gewijzigd:

In de kolommen A tot en met C van onderstaande tabel aangeduide bepalingen worden de in kolom E opgenomen bedragen vervangen door de in kolom F opgenomen bedragen.

A	B	C	D	E	F
Artikel	Lid	onderdeel		Voor indexatie	Na indexatie
18				€ 0,348	€ 0,354
28	1e	a		€ 32,63	€ 33,15
28	1e	b		€ 32,63	€ 33,15
28	1e	d		€ 32,63	€ 33,15
43				€ 15,05	€ 15,29
59	1^e	a	1^e bedrag	€ 0,34307	€ 0,34856
59	1^e	a	2^e bedrag	€ 0,06444	€ 0,06547
59	1^e	a	3^e bedrag	€ 0,02348	€ 0,02386
59	1^e	a	4^e bedrag	€ 0,01261	€ 0,01281
59	1^e	b		€ 0,16715	€ 0,16982
59	1^e	c	1^e bedrag	€ 0,09280	€ 0,09428
59	1^e	c	2^e bedrag	€ 0,05083	€ 0,05164
59	1^e	c	3^e bedrag	€ 0,01353	€ 0,01375
59	1^e	c	4^e bedrag	€ 0,00111	€ 0,00113
59	1^e	c	5^e bedrag	€ 0,00055	€ 0,00056
59	3^e			€ 0,34307	€ 0,34856
60	1^e		1^e bedrag	€ 0,05509	€ 0,05597
60	1^e		2^e bedrag	€ 0,02432	€ 0,02471
60	1^e		3^e bedrag	€ 0,02348	€ 0,02386
60	1^e		4^e bedrag	€ 0,01261	€ 0,01281
71p	1^e			€ 30	€ 30,48
71p	2^e			€ 10,56	€ 10,73
77				€ 7,450	€ 7,845

ARTIKEL V

In de Provinciewet wordt in artikel 222, tweede lid, ‘115,00’ vervangen door ‘116,80’.

ARTIKEL VI

Artikel 84a van de Wet op de accijns vindt geen toepassing op de in artikel I, onderdeel A, opgenomen verhogingen van de accijns.

ARTIKEL VII

• 1. Deze regeling treedt in werking met ingang van 1 januari 2021.

• 2. Deze regeling wordt aangehaald als: Bijstellingsregeling indirecte belastingen, Provinciewet en enkele bedragen van bestuurlijke boeten 2021.

Deze regeling zal met de toelichting in de Staatscourant worden geplaatst.

De Staatssecretaris van Financiën - Fiscaliteit en Belastingen, J.A. Vijlbrief

TOELICHTING

Algemeen

Deze regeling geeft uitvoering aan de indexeringsvoorschriften, neergelegd in artikel 27a van de Wet op de accijns (WA), artikel 16b van de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 (Wet BPM 1992), artikel 81a van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 (Wet MRB 1994), artikel 90 van de Wet belastingen op milieugrondslag (Wbm) en artikel 222 van de Provinciewet, in samenhang met de artikelen 10.1 en 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001).

Ingevolge deze bepalingen worden de bedragen, genoemd in diverse artikelen van de WA, de Wet BPM 1992, de Wet MRB 1994, de Wbm en de Provinciewet jaarlijks bij het begin van het kalenderjaar aangepast door deze te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in artikel 10.2 Wet IB 2001. Voor 2021 is deze tabelcorrectiefactor bepaald op 1,016. Gelet op de daartoe in artikel 10.1 Wet IB 2001 opgenomen mogelijkheid, is op de uit de vermenigvuldiging verkregen bedragen de nodig geachte afronding toegepast.

Uitvoeringsgevolgen

De Belastingdienst heeft de bijstellingsregeling beoordeeld met uitvoeringstoets en acht de regeling uitvoerbaar. De uitvoeringsgevolgen zijn beschreven in bijgaande uitvoeringstoets.

Wet op de accijns

Artikel I van deze regeling strekt tot aanpassing van diverse in de Wet op de accijns opgenomen tarieven.

Bij deze regeling worden de in artikel 27 WA genoemde tarieven van gelode lichte olie, ongelode lichte olie, halfzware olie, gasolie, zware stookolie en vloeibaar gemaakt petroleumgas aangepast. Daarnaast worden enkele teruggaafbedragen aangepast (artikelen 71e en 71g WA).

Op grond van artikel 84c WA wordt in artikel VI van deze regeling bepaald dat de in artikel 84a WA bedoelde heffing over de voorraden minerale oliën geen toepassing vindt bij de aanpassing van de bedragen, genoemd in artikel 27, eerste lid, onderdelen a, b, c en d, WA (ingevolge artikel I, onderdeel A, van deze regeling).

Met betrekking tot de accijns op diesel – artikel 27, eerste lid, onderdeel b, WA – geldt dat de accijns bij deze regeling wordt gecorrigeerd voor de inflatie op grond van artikel 27a WA. Daarna wordt het geïndexeerde accijnstarief voor diesel op grond van artikel X juncto artikel XXX van de Wet fiscale maatregelen Klimaatakkoord verhoogd met € 10 per 1000 liter. Met ingang van 1 januari 2021 bedraagt het accijnstarief voor diesel € 521,68 per 1000 liter.

Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992

Artikel II strekt tot aanpassing van een aantal in de Wet BPM 1992 opgenomen tarieven.

Bij deze regeling worden ingevolge artikel 16b Wet BPM 1992 de volgende verwerkingen doorgevoerd.

De bedragen genoemd in de vierde kolom van de tabel die is opgenomen in artikel 9, tweede lid, Wet BPM 1992, worden geïndexeerd met de tabelcorrectiefactor voor 2021 (1,016). Vervolgens zijn de bedragen in de derde kolom, met uitzondering van het eerste bedrag, dienovereenkomstig aangepast.

Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994

Artikel III strekt tot indexering van diverse in de Wet MRB 1994 opgenomen tarieven. Bij deze regeling worden de tarieven geïndexeerd voor de personenauto en de bestelauto van een particulier (artikelen 23 en 24 MRB 1994), de bestelauto ingericht voor invalidenvervoer en de bestelauto van een ondernemer (artikelen 24a en 24b Wet MRB 1994), het motorrijwiel (artikel 25 MRB 1994), de vrachtauto (artikel 25a Wet MRB 1994), de ‘rijdende winkel’ (artikel 25b Wet MRB 1994) en de autobus (artikel 25c Wet MRB 1994). Daarnaast wordt het teruggaafbedrag in het kader van een vergunning voor een bedrijfsvoertuigenpark geïndexeerd (artikel 37c MRB 1994). Ten slotte wordt het overgangstarief voor oldtimers geïndexeerd (artikel 84a Wet MRB 1994). Voor de duidelijkheid wordt opgemerkt dat ingevolge artikel XIII van de Wet fiscale maatregelen Klimaatakkoord de tarieven, genoemd in artikel 24b Wet MRB 1994 in de tweede en derde kolom van de tabel met ingang van 1 januari 2021 eerst worden verhoogd met 5,24%. De tarieven behorend bij artikel 24b Wet MRB 1994 die zijn vermeld in kolom D (voor indexatie) van de tabel in artikel III, onderdeel A, zijn die aldus verhoogde tarieven. De verhoogde tarieven worden vervolgens geïndexeerd, waarvan de uitkomst is weergegeven in kolom E (na indexatie) van genoemde tabel.

Wet belastingen op milieugrondslag

Artikel IV strekt tot aanpassing van de diverse in de Wbm opgenomen tarieven. Bij deze regeling worden de tarieven van de belasting op leidingwater (genoemd in artikel 18 Wbm), de kolenbelasting (genoemd in artikel 43 Wbm), de energiebelasting (genoemd in artikel 59 Wbm), het verlaagde tarief van de energiebelasting voor aardgas voor verwarming ter bevordering van het groeiproces van tuinbouwproducten (genoemd in artikel 60 Wbm) en de vliegbelasting aangepast.

De bedragen, genoemd in artikel 59, eerste lid, onderdeel a, eerste aandachtstreepje, en onderdeel c, eerste aandachtsstreepje, artikel 59, derde lid, artikel 60, eerste lid, eerste aandachtstreepje, en artikel 63, eerste lid, Wbm worden met ingang van 1 januari 2021 voordat er wordt geïndexeerd aangepast ingevolge artikel XXII van de Wet fiscale maatregelen Klimaatakkoord alvorens die bedragen worden geïndexeerd. De aldus gewijzigde bedragen worden vermeld in kolom E (voor indexatie) van de tabel in artikel IV.

Het tarief van de vliegbelasting, genoemd in artikel 77, Wbm wordt met ingang van 1 januari 2021 aangepast in verband met artikel II van de Wet tot wijziging van de Wet belastingen op milieugrondslag (Wet vliegbelasting). Toekomstige aanpassingen in verband met de indexatie worden gedaan aan de hand van artikel 90 Wbm.

Provinciewet

In artikel 222, vierde lid, van de Provinciewet is bepaald dat het maximale aantal opcenten, genoemd in artikel 222, tweede lid, van die wet, jaarlijks zal worden aangepast met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in artikel 10.2 Wet IB 2001. Artikel V van deze regeling strekt daartoe.

De Staatssecretaris van Financiën - Fiscaliteit en Belastingen, J.A. Vijlbrief

Bijstellingsregeling accijns, motorrijtuigenbelasting, belasting van personenauto’s en motor-rijwielen, belastingen op milieu-grondslag en de Provinciewet 2021

Beschrijving voorstel/regeling

In de bijstellingsregeling worden de indexaties van parameters voor diverse belastingen en de Provinciewet voor 2021 vastgelegd. Daarnaast wordt bepaald dat de voorziene accijnsverhoging niet wordt geheven voor voorraden minerale oliën in het vrije verkeer.

Interactie burgers/bedrijven

De door deze bijstellingsregeling aangepaste parameters zijn en worden verwerkt in de diverse systemen, publicaties, website etc.

Maakbaarheid systemen

De benodigde systeemwijzigingen kunnen tijdig worden verwerkt. Dit betreffen parameterwijzigingen.

Handhaafbaarheid

Niet van toepassing.

Fraudebestendigheid

Niet van toepassing.

Complexiteitsgevolgen

Niet van toepassing.

Risico procesverstoringen

Het risico op procesverstoringen is klein.

Uitvoeringskosten

De incidentele kosten voor de systeemaanpassingen vallen binnen de jaaraanpassingen. Er zijn geen structurele kosten.

Personele gevolgen

Er zijn geen personele gevolgen.

Invoeringsmoment

Invoering is mogelijk per: 1 januari 2021.

Eindoordeel

De regeling is uitvoerbaar.