Bijstellingsregeling accijns, belasting van personenauto’s en motorrijwielen, motorrijtuigenbelasting, belastingen op milieugrondslag en Provinciewet 2019

’s-Gravenhage, 31 december 2018

NR. IZV 2018-0000208050

Directoraat-generaal voor fiscale zaken directie internationale zaken en verbruiksbelastingen

De Staatssecretaris van Financiën,

Gelet op de artikelen 27a en 84c van de Wet op de accijns, artikel 16b van de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992, artikel 81a van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994, artikel 90 van de Wet belastingen op milieugrondslag, artikel 222 van de Provinciewet, de artikelen XV tot en met XXI van de Wet uitwerking Autobrief II en artikel VIII van Fiscale vergroeningsmaatregelen 2019;

Besluit:

ARTIKEL I

De Wet op de accijns wordt als volgt gewijzigd:

A

Artikel 27 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid, onderdeel a, worden ‘€ 866,84’ en ‘€ 778,39’ vervangen door onderscheidenlijk ‘€ 877,24’ en ‘€ 787,73’.

2. In het eerste lid, onderdeel b, wordt ‘€ 489,81’ vervangen door ‘€ 495,69’.

3. In het eerste lid, onderdeel c, wordt ‘€ 36,73’ vervangen door ‘€ 37,17’.

4. In het eerste lid, onderdeel d, wordt ‘€ 340,05’ vervangen door ‘€ 344,13’.

B

In artikel 71e, tweede lid, wordt ‘€ 143,80’ vervangen door ‘€ 145,53’.

C

In artikel 71g, tweede lid, wordt ‘€ 84,01’ vervangen door ‘€ 85,02’.

ARTIKEL II

De Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 wordt als volgt gewijzigd:

A

Artikel 9 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid wordt de tabel vervangen door:

Bij een CO2-uitstoot van meer dan	maar niet meer dan	bedraagt de belasting voor een personenauto het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde bedrag te vermenigvuldigen met het aantal gram/km CO2-uitstoot dat de in kolom I vermelde CO2-uitstoot te boven gaat
I	II	III	IV
0 gram/km	71	€ 360	€ 2
71 gram/km	95	€ 502	€ 60
95 gram/km	139	€ 1.942	€ 131
139 gram/km	156	€ 7.706	€ 215
156 gram/km	-	€ 11.361	€ 429

2. In het eerste lid, laatste volzin, wordt ‘€ 87,38’ vervangen door ‘€ 88,43’.

3. In het tweede lid wordt de tabel vervangen door:

Bij een CO2-uitstoot van meer dan	maar niet meer dan	bedraagt de belasting het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde bedrag te vermenigvuldigen met het aantal gram/km CO2-uitstoot dat de in kolom I vermelde CO2-uitstoot te boven gaat
I	II	III	IV
0 gram/km	30	€ 0	€ 27
30 gram/km	50	€ 810	€ 113
50 gram/km	-	€ 3.070	€ 271

4. In het tweede lid, laatste volzin, wordt ‘€ 87,38’ vervangen door ‘€ 88,43’.

ARTIKEL III

De Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 wordt als volgt gewijzigd:

A

In de in kolommen A tot en met C van onderstaande tabel aangeduide bepalingen worden de in kolom D opgenomen bedragen vervangen door de in kolom E opgenomen bedragen.

A Artikel	B Lid	C	D Voor indexatie	E Na indexatie
23	1^e	1^e bedrag	€ 16,67	€ 16,87
23	1^e	2^e bedrag	€ 22,61	€ 22,88
23	1^e	3^e bedrag	€ 28,74	€ 29,08
23	1^e	4^e bedrag	€ 37,51	€ 37,96
23	1^e	5^e bedrag	€ 49,89	€ 50,49
23	1^e	6^e bedrag	€ 13,42	€ 13,58
23	1^e	7^e bedrag	€ 368,30	€ 372,72
23	1^e	8^e bedrag	€ 9,32	€ 9,43
23	2^e, onderdeel a	1^e bedrag	€ 65,35	€ 66,13
23	2^e, onderdeel a	2^e bedrag	€ 77,36	€ 78,29
23	2^e, onderdeel a	3^e bedrag	€ 89,35	€ 90,42
23	2^e, onderdeel a	4^e bedrag	€ 101,57	€ 102,79
23	2^e, onderdeel a	5^e bedrag	€ 118,85	€ 120,28
23	2^e, onderdeel a	6^e bedrag	€ 12,88	€ 13,03
23	2^e, onderdeel b	1^e bedrag	€ 76,68	€ 77,60
23	2^e, onderdeel b	2^e bedrag	€ 91,91	€ 93,01
23	2^e, onderdeel b	3^e bedrag	€ 107,15	€ 108,44
23	2^e, onderdeel b	4^e bedrag	€ 122,37	€ 123,84
23	2^e, onderdeel b	5^e bedrag	€ 133,67	€ 135,27
23	2^e, onderdeel b	6^e bedrag	€ 14,16	€ 14,33
23	3^e	1^e bedrag	€ 14,79	€ 14,97
23	3^e	2^e bedrag	€ 14,79	€ 14,97
24a	1^e	1^e bedrag	€ 10,19	€ 10,31
24a	1^e	2^e bedrag	€ 17,44	€ 17,65
24a	1^e	3^e bedrag	€ 5,11	€ 5,17
24a	1^e	4^e bedrag	€ 43,02	€ 43,54
24a	1^e	5^e bedrag	€ 5,47	€ 5,54
24a	1^e	6^e bedrag	€ 98,15	€ 99,33
24a	1^e	7^e bedrag	€ 5,90	€ 5,97
24a	1^e	8^e bedrag	€ 137,14	€ 138,79
24a	1^e	9^e bedrag	€ 1,36	€ 1,38
24b	1^e	1^e bedrag	€ 34,88	€ 35,30
24b	1^e	2^e bedrag	€ 42,65	€ 43,16
24b	1^e	3^e bedrag	€ 5,46	€ 5,53
24b	1^e	4^e bedrag	€ 70,07	€ 70,91
24b	1^e	5^e bedrag	€ 5,87	€ 5,94
24b	1^e	6^e bedrag	€ 129,16	€ 130,71
24b	1^e	7^e bedrag	€ 6,32	€ 6,40
24b	1^e	8^e bedrag	€ 170,97	€ 173,02
24b	1^e	9^e bedrag	€ 1,44	€ 1,46
25			€ 24,23	€ 24,52
25b		1^e bedrag	€ 58,04	€ 58,74
25b		2^e bedrag	€ 5,81	€ 5,88
37c	1^e	1^e bedrag	€ 273,42	€ 276,70
37c	1^e	2^e bedrag	€ 273,42	€ 276,70
84a	2^e		€ 123,04	€ 125,00

B

In artikel 25a wordt de tabel vervangen door:

Bij een toegestane maximum massa in kilogrammen van	Over een tijdvak van drie maanden
	Zonder koppelinrichting						Met koppelinrichting
	Zonder luchtvering			Met luchtvering			Zonder luchtvering		Met luchtvering
	Met aantal assen						Met aantal assen
	2	3	4 of meer	2	3	4 of meer	2	3 of meer	2	3 of meer
Minder dan 15.000	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13
15.000 tot 23.000	€ 94,04	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13
23.000 tot 25.000	€ 116,53	€ 116,53	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13
25.000 tot 27.000	€ 116,53	€ 116,53	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 104,63	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13
27.000 tot 29.000	€ 123,15	€ 123,15	€ 123,15	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13	€ 104,63	€ 78,13	€ 78,13	€ 78,13
29.000 tot 31.000	€ 181,41	€ 181,41	€ 181,41	€ 123,15	€ 123,15	€ 123,15	€ 113,84	€ 111,22	€ 78,13	€ 78,13
31.000 tot 33.000	€ 181,41	€ 181,41	€ 181,41	€ 123,15	€ 123,15	€ 123,15	€ 157,59	€ 111,22	€ 113,84	€ 78,13
33.000 tot 36.000	€ 181,41	€ 181,41	€ 181,41	€ 123,15	€ 123,15	€ 123,15	€ 237,05	€ 153,58	€ 157,59	€ 111,22
36.000 tot 38.000	€ 181,41	€ 181,41	€ 181,41	€ 123,15	€ 123,15	€ 123,15	€ 237,05	€ 153,58	€ 157,59	€ 111,22
38.000 tot 40.000	€ 181,41	€ 181,41	€ 181,41	€ 123,15	€ 123,15	€ 123,15	€ 237,05	€ 210,58	€ 173,46	€ 153,58
40.000 en meer	€ 181,41	€ 181,41	€ 181,41	€ 123,15	€ 123,15	€ 123,15	€ 311,19	€ 311,19	€ 237,05	€ 210,58

C

In artikel 25c wordt de tabel vervangen door:

bij een eigen massa in kilogrammen van	over een tijdvak van drie maanden	vermeerderd met	per 100 kg eigen massa boven
1.000 of minder	€ 27,26
1.100 tot en met 2.600	€ 30,76	€ 3,51	1.100 kg
2.700 en meer	€ 86,25	€ 1,13	2.700 kg

ARTIKEL IV

De Wet belastingen op milieugrondslag wordt als volgt gewijzigd:

In de kolommen A tot en met C van onderstaande tabel aangeduide bepalingen worden de in kolom E opgenomen bedragen vervangen door de in kolom F opgenomen bedragen.

A Artikel	B Lid	C onderdeel	D	E Voor indexatie	F Na indexatie
18				€ 0,339	€ 0,343
43				€ 14,63	€ 14,81
59	1^e	a	1^e bedrag	€ 0,26001	€ 0,26313
59	1^e	a	2^e bedrag	€ 0,06464	€ 0,06542
59	1^e	a	3^e bedrag	€ 0,02355	€ 0,02383
59	1^e	a	4^e bedrag	€ 0,01265	€ 0,01280
59	1^e	b		€ 0,16257	€ 0,16452
59	1^e	c	1^e bedrag	€ 0,10458	€ 0,10583
59	1^e	c	2^e bedrag	€ 0,05274	€ 0,05337
59	1^e	c	3^e bedrag	€ 0,01404	€ 0,01421
59	1^e	c	4^e bedrag	€ 0,00116	€ 0,00117
59	1^e	c	5^e bedrag	€ 0,00057	€ 0,00058
59	3^e			€ 0,26001	€ 0,26313
60	1^e		1^e bedrag	€ 0,04175	€ 0,04225
60	1^e		2^e bedrag	€ 0,0244	€ 0,02469
60	1^e		3^e bedrag	€ 0,02355	€ 0,02383
60	1^e		4^e bedrag	€ 0,01265	€ 0,01280

ARTIKEL V

In de Provinciewet wordt in artikel 222, tweede lid, ‘111,9’ vervangen door ‘113,2’.

ARTIKEL VI

Artikel 84a van de Wet op de accijns vindt geen toepassing op de in artikel I, onderdeel A, opgenomen verhogingen van de accijns.

ARTIKEL VII

• 1. Deze regeling treedt in werking met ingang van 1 januari 2019.

• 2. Deze regeling wordt aangehaald als: Bijstellingsregeling accijns, belasting van personenauto’s en motorrijwielen, motorrijtuigenbelasting, belastingen op milieugrondslag en Provinciewet 2019.

Deze regeling zal met de toelichting in de Staatscourant worden geplaatst.

De Staatssecretaris van Financiën, M. Snel

TOELICHTING

Algemeen

Deze regeling geeft uitvoering aan de indexeringsvoorschriften, neergelegd in artikel 27a van de Wet op de accijns, artikel 16b van de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 (Wet BPM 1992), artikel 81a van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 (Wet MRB 1994), artikel 90 van de Wet belastingen op milieugrondslag (Wbm) en artikel 222 van de Provinciewet, in samenhang met de artikelen 10.1 en 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001).

Ingevolge deze bepalingen worden de bedragen, genoemd in diverse artikelen van de Wet op de accijns, de Wet BPM 1992, de Wet MRB 1994, de Wbm en de Provinciewet jaarlijks bij het begin van het kalenderjaar aangepast door deze te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in artikel 10.2 Wet IB 2001. Voor 2019 is deze tabelcorrectiefactor bepaald op 1,012. Gelet op de daartoe in artikel 10.1 IB 2001 opgenomen mogelijkheid, is op de uit de vermenigvuldiging verkregen bedragen de nodig geachte afronding toegepast.

Tevens geeft deze regeling uitvoering aan de in de Wet uitwerking Autobrief II (WUA II) opgenomen verlagingen van de bedragen genoemd in kolom IV van de tabellen in artikel 9, eerste en tweede lid, Wet BPM 1992.

Wet op de accijns

Artikel I van deze regeling strekt tot aanpassing van diverse in de Wet op de accijns opgenomen tarieven.

Bij deze regeling worden de in artikel 27 van de Wet op de accijns genoemde tarieven van gelode lichte olie, ongelode lichte olie, halfzware olie, gasolie, zware stookolie en vloeibaar gemaakt petroleumgas aangepast. Daarnaast worden enkele teruggaafbedragen aangepast (artikelen 71e en 71g van de Wet op de accijns).

Op grond van artikel 84c van de Wet op de accijns wordt in artikel VI van deze regeling bepaald dat de in artikel 84a van de Wet op de accijns bedoelde heffing over de voorraden minerale oliën geen toepassing vindt bij de aanpassing van de bedragen, genoemd in artikel 27, eerste lid, onderdelen a, b, c en d, van de Wet op de accijns (ingevolge artikel I, onderdeel A, van deze regeling).

Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992

Artikel II strekt tot aanpassing van een aantal in de Wet BPM 1992 opgenomen tarieven.

Bij deze regeling zijn de volgende verwerkingen doorgevoerd.

De bedragen genoemd in de vierde kolom van de tabel die is opgenomen in artikel 9, eerste lid, Wet BPM 1992, zijn aangepast: Deze bedragen zijn eerst geïndexeerd met de tabelcorrectiefactor voor 2019 (1,012) en vervolgens verlaagd met 7,34% ingevolge artikel XX WUA II. Tot slot zijn de bedragen in de derde kolom, met uitzondering van het eerste bedrag, dienovereenkomstig aangepast.

De bedragen genoemd in de vierde kolom van de tabel die is opgenomen in artikel 9, tweede lid, Wet BPM 1992: op die bedragen is eerst ingevolge de artikelen XV en XVI WUA II de tabelcorrectiefactor 2016 (1,005) respectievelijk 2017 (1,003) toegepast. Vervolgens zijn die bedragen ingevolge artikel XVII WUA II verlaagd met 0,96%. Daarna is op die bedragen ingevolge artikel XVIII WUA II de tabelcorrectiefactor 2018 (1,008) toegepast en zijn die bedragen ingevolge artikel XIX WUA II verlaagd met 4,41%. Tot slot zijn die bedragen geïndexeerd met de tabelcorrectiefactor voor 2019 (1,012) en vervolgens ingevolge artikel XX WUA II verlaagd met 7,34%. Dit heeft allemaal weer tot gevolg gehad dat de bedragen in de derde kolom, met uitzondering van het eerste bedrag dienovereenkomstig zijn aangepast.

Eveneens is het bedrag van de vermeerdering van de belasting, genoemd in artikel 9, eerste en tweede lid, laatste volzin, Wet BPM 1992, aangepast.

Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994

Artikel III strekt tot indexering van diverse in de Wet MRB 1994 opgenomen tarieven. Bij deze regeling worden de tarieven geïndexeerd voor de personenauto en de bestelauto van een particulier (artikelen 23 en 24 MRB 1994), de bestelauto ingericht voor invalidenvervoer en de bestelauto van een ondernemer (artikelen 24a en 24b Wet MRB 1994), het motorrijwiel (artikel 25 MRB 1994), de vrachtauto (artikel 25a Wet MRB 1994), de ‘rijdende winkel’ (artikel 25b Wet MRB 1994) en de autobus (artikel 25c Wet MRB 1994). Daarnaast wordt het teruggaafbedrag in het kader van een vergunning voor een bedrijfsvoertuigenpark geïndexeerd (artikel 37c MRB 1994). Ten slotte wordt het overgangstarief voor oldtimers geïndexeerd (artikel 84a Wet MRB 1994).

Wet belastingen op milieugrondslag

Artikel IV strekt tot aanpassing van de diverse in de Wbm opgenomen tarieven. Bij deze regeling worden de tarieven van de belasting op leidingwater (genoemd in artikel 18 Wbm), de kolenbelasting (genoemd in artikel 43 Wbm), de energiebelasting (genoemd in artikel 59 Wbm), en het verlaagde tarief van de energiebelasting voor aardgas voor verwarming ter bevordering van het groeiproces van tuinbouwproducten (genoemd in artikel 60 Wbm) aangepast. De tarieven van de afvalstoffenbelasting (de tarieven voor storten en verbranding, genoemd in artikel 28 Wbm) worden ingevolge artikel VIII van Fiscale vergroeningsmaatregelen 2019 niet aangepast, omdat bij de verhoging van der tarieven van de afvalstoffenbelasting per 1 januari 2019 al rekening wordt gehouden met de gebruikelijke jaarlijkse indexatie.

Op grond van artikel VII, onderdelen B en C, van de wet Fiscale vergroeningsmaatregelen 2019 worden met ingang van 1 januari 2019 de tarieven verhoogd in artikel 59, eerste lid, onderdelen a en c, en artikel 60, eerste lid, eerste aandachtsstreepje Wbm. Deze verhoging vindt ingevolge artikel XII, eerste lid, onderdeel c, eerst toepassing nadat die tarieven bij het begin van het kalenderjaar 2019 zijn geïndexeerd. De uiteindelijke tarieven die gaan gelden met ingang van 1 januari 2019 zijn opgenomen in de navolgende tabel.

A Artikel	B Lid	C onderdeel	D	E Na indexatie	F Tarief na indexatie en na aanpassing op grond van Fiscale vergroeningsmaatregelen 2019
59	1^e	a	1^e bedrag	€ 0,26313	€ 0,29313
59	1^e	c	1^e bedrag	€ 0,10583	€ 0,09863
59	3^e			€ 0,26313	€ 0,29313
60	1^e		1^e bedrag	€ 0,04225	€ 0,04707

Provinciewet

In artikel 222, vierde lid, van de Provinciewet is bepaald dat het maximale aantal opcenten, genoemd in artikel 222, tweede lid, van die wet, jaarlijks zal worden aangepast met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in artikel 10.2 Wet IB 2001. Artikel V van deze regeling strekt daartoe.

De Staatssecretaris van Financiën, M. Snel

Bijstellingsregeling accijns, motorrijtuigenbelasting, belasting van personenauto’s en motor-rijwielen, milieubelastingen

Beschrijving voorstel/regeling

In de bijstellingsregeling accijns, motorrijtuigenbelasting, belasting van personenauto’s en motorrijwielen en belastingen op milieugrondslag worden de indexaties van de parameters voor diverse belastingen voor 2019 geregeld en worden de in de Wet uitwerking Autobrief II opgenomen verlagingen van de bedragen genoemd in kolom IV van de tabellen in artikel 9, eerste en tweede lid, Wet BPM 1992 doorgevoerd.

Interactie burgers/bedrijven

De door deze bijstellingsregeling aangepaste parameters zijn en worden verwerkt in de diverse systemen, publicaties, website etc.

Maakbaarheid systemen

De benodigde wijzigingen in de systemen kunnen tijdig worden verwerkt. Dit betreffen parameterwijzigingen.

Handhaafbaarheid

Niet van toepassing.

Fraudebestendigheid

Niet van toepassing.

Bijdrage complexiteitsreductie

Niet van toepassing.

Risico procesverstoringen

Het risico op procesverstoringen is klein.

Uitvoeringskosten

De kosten voor de systeemaanpassingen vallen binnen de jaaraanpassingen. Er zijn geen structurele kosten.

Personele gevolgen

Er zijn geen personele gevolgen.

Invoeringsmoment

Invoering is mogelijk per: 1 januari 2019.

Eindoordeel

De regeling is uitvoerbaar.