Bijstellingsregeling accijns, belasting van personenauto’s en motorrijwielen, motorrijtuigenbelasting, belastingen op milieugrondslag en Provinciewet 2018

28 december 2017

Nr. 2017-0000226895

Directoraat-Generaal voor Fiscale Zaken Directie Internationale Zaken en Verbruiksbelastingen

De Staatssecretaris van Financiën,

Gelet op de artikelen 27a en 84c van de Wet op de accijns, artikel 16b van de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992, artikel 81a van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994, artikel 90 van de Wet belastingen op milieugrondslag, artikel 222 van de Provinciewet en de artikelen VIII en IX van de Wet uitwerking Autobrief II;

Besluit:

ARTIKEL I

De Wet op de accijns wordt als volgt gewijzigd:

A

Artikel 27 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid, onderdeel a, worden ‘€ 859,96’ en ‘€ 772,21’ vervangen door onderscheidenlijk ‘€ 866,84’ en ‘€ 778,39’.

2. In het eerste lid, onderdeel b, wordt ‘€ 485,92’ vervangen door: € 489,81.

3. In het eerste lid, onderdeel c, wordt ‘€ 36,44’ vervangen door: € 36,73.

4. In het eerste lid, onderdeel d, wordt ‘€ 337,35’ vervangen door: € 340,05.

B

In artikel 71e, tweede lid, wordt ‘€ 142,66’ vervangen door: € 143,80.

C

In artikel 71g, tweede lid, wordt ‘€ 83,34’ vervangen door: € 84,01.

ARTIKEL II

De Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 wordt als volgt gewijzigd:

A

Artikel 9 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid wordt de tabel vervangen door:

Bij een CO2-uitstoot van meer dan	maar niet meer dan	bedraagt de belasting voor een personenauto het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde bedrag te vermenigvuldigen met het aantal gram/km CO2-uitstoot dat de in kolom I vermelde CO2-uitstoot te boven gaat
I	II	III	IV
0 gram/km	73	€ 356	€ 2
73 gram/km	98	€ 502	€ 66
98 gram/km	144	€ 2.152	€ 146
144 gram/km	162	€ 8.868	€ 240
162 gram/km	–	€ 13.188	€ 479

2. In het eerste lid, laatste volzin, wordt ‘€ 86,69’ vervangen door: € 87,38.

3. In het tweede lid wordt de tabel vervangen door:

Bij een CO2-uitstoot van meer dan	maar niet meer dan	bedraagt de belasting het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde bedrag te vermenigvuldigen met het aantal gram/km CO2-uitstoot dat de in kolom I vermelde CO2-uitstoot te boven gaat
I	II	III	IV
0 gram/km	30	€ 0	€ 20
30 gram/km	50	€ 600	€ 91
50 gram/km	–	€ 2.420	€ 302

4. In het tweede lid, laatste volzin, wordt ‘€ 86,69’ vervangen door: € 87,38.

ARTIKEL III

De Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 wordt als volgt gewijzigd:

A

In de in kolommen A tot en met C van onderstaande tabel aangeduide bepalingen worden de in kolom D opgenomen bedragen vervangen door de in kolom E opgenomen bedragen.

A Artikel	B Lid	C	D Voor indexatie	E Na indexatie
23	1^e	1^e bedrag	€ 16,54	€ 16,67
23	1^e	2^e bedrag	€ 22,43	€ 22,61
23	1^e	3^e bedrag	€ 28,51	€ 28,74
23	1^e	4^e bedrag	€ 37,21	€ 37,51
23	1^e	5^e bedrag	€ 49,49	€ 49,89
23	1^e	6^e bedrag	€ 13,31	€ 13,42
23	1^e	7^e bedrag	€ 365,38	€ 368,30
23	1^e	8^e bedrag	€ 9,25	€ 9,32
23	2^e, onderdeel a	1^e bedrag	€ 64,83	€ 65,35
23	2^e, onderdeel a	2^e bedrag	€ 76,75	€ 77,36
23	2^e, onderdeel a	3^e bedrag	€ 88,64	€ 89,35
23	2^e, onderdeel a	4^e bedrag	€ 100,76	€ 101,57
23	2^e, onderdeel a	5^e bedrag	€ 117,91	€ 118,85
23	2^e, onderdeel a	6^e bedrag	€ 12,78	€ 12,88
23	2^e, onderdeel b	1^e bedrag	€ 76,07	€ 76,68
23	2^e, onderdeel b	2^e bedrag	€ 91,18	€ 91,91
23	2^e, onderdeel b	3^e bedrag	€ 106,30	€ 107,15
23	2^e, onderdeel b	4^e bedrag	€ 121,40	€ 122,37
23	2^e, onderdeel b	5^e bedrag	€ 132,61	€ 133,67
23	2^e, onderdeel b	6^e bedrag	€ 14,05	€ 14,16
23	3^e	1^e bedrag	€ 14,67	€ 14,79
23	3^e	2^e bedrag	€ 14,67	€ 14,79
24a	1^e	1^e bedrag	€ 10,11	€ 10,19
24a	1^e	2^e bedrag	€ 17,30	€ 17,44
24a	1^e	3^e bedrag	€ 5,07	€ 5,11
24a	1^e	4^e bedrag	€ 42,68	€ 43,02
24a	1^e	5^e bedrag	€ 5,43	€ 5,47
24a	1^e	6^e bedrag	€ 97,37	€ 98,15
24a	1^e	7^e bedrag	€ 5,85	€ 5,90
24a	1^e	8^e bedrag	€ 136,05	€ 137,14
24a	1^e	9^e bedrag	€ 1,35	€ 1,36
24b	1^e	1^e bedrag	€ 34,60	€ 34,88
24b	1^e	2^e bedrag	€ 42,31	€ 42,65
24b	1^e	3^e bedrag	€ 5,42	€ 5,46
24b	1^e	4^e bedrag	€ 69,51	€ 70,07
24b	1^e	5^e bedrag	€ 5,82	€ 5,87
24b	1^e	6^e bedrag	€ 128,13	€ 129,16
24b	1^e	7^e bedrag	€ 6,27	€ 6,32
24b	1^e	8^e bedrag	€ 169,61	€ 170,97
24b	1^e	9^e bedrag	€ 1,43	€ 1,44
25			€ 24,04	€ 24,23
25b		1^e bedrag	€ 57,58	€ 58,04
25b		2^e bedrag	€ 5,76	€ 5,81
37c	1^e	1^e bedrag	€ 271,25	€ 273,42
37c	1^e	2^e bedrag	€ 271,25	€ 273,42
84a	2^e		€ 122	€ 123,04

B

In artikel 25a wordt de tabel vervangen door:

Bij een toegestane maximum massa in kilogrammen van	Over een tijdvak van drie maanden
	Zonder koppelinrichting						Met koppelinrichting
	Zonder luchtvering			Met luchtvering			Zonder luchtvering		Met luchtvering
	Met aantal assen						Met aantal assen
	2	3	4 of meer	2	3	4 of meer	2	3 of meer	2	3 of meer
Minder dan 15.000	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20
15.000 tot 23.000	€ 92,92	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20
23.000 tot 25.000	€ 115,15	€ 115,15	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20
25.000 tot 27.000	€ 115,15	€ 115,15	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 103,39	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20
27.000 tot 29.000	€ 121,69	€ 121,69	€ 121,69	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20	€ 103,39	€ 77,20	€ 77,20	€ 77,20
29.000 tot 31.000	€ 179,26	€ 179,26	€ 179,26	€ 121,69	€ 121,69	€ 121,69	€ 112,49	€ 109,90	€ 77,20	€ 77,20
31.000 tot 33.000	€ 179,26	€ 179,26	€ 179,26	€ 121,69	€ 121,69	€ 121,69	€ 155,72	€ 109,90	€ 112,49	€ 77,20
33.000 tot 36.000	€ 179,26	€ 179,26	€ 179,26	€ 121,69	€ 121,69	€ 121,69	€ 234,24	€ 151,76	€ 155,72	€ 109,90
36.000 tot 38.000	€ 179,26	€ 179,26	€ 179,26	€ 121,69	€ 121,69	€ 121,69	€ 234,24	€ 151,76	€ 155,72	€ 109,90
38.000 tot 40.000	€ 179,26	€ 179,26	€ 179,26	€ 121,69	€ 121,69	€ 121,69	€ 234,24	€ 208,08	€ 171,40	€ 151,76
40.000 en meer	€ 179,26	€ 179,26	€ 179,26	€ 121,69	€ 121,69	€ 121,69	€ 307,50	€ 307,50	€ 234,24	€ 208,08

C

In artikel 25c wordt de tabel vervangen door:

bij een eigen massa in kilogrammen van	over een tijdvak van drie maanden	vermeerderd met	per 100 kg eigen massa boven
1.000 of minder	€ 26,94
1.100 tot en met 2.600	€ 30,40	€ 3,47	1.100 kg
2.700 en meer	€ 85,23	€ 1,12	2.700 kg

ARTIKEL IV

De Wet belastingen op milieugrondslag wordt als volgt gewijzigd:

In de kolommen A tot en met C van onderstaande tabel aangeduide bepalingen worden de in kolom E opgenomen bedragen vervangen door de in kolom F opgenomen bedragen.

A Artikel	B Lid	C onderdeel	D	E Voor indexatie	F Na indexatie
18				€ 0,336	€ 0,339
28	1^e	a		€ 13,11	€ 13,21
28	1^e	b		€ 13,11	€ 13,21
43				€ 14,51	€ 14,63
59	1^e	a	1^e bedrag	€ 0,25244	€ 0,25446
59	1^e	a	2^e bedrag	€ 0,06215	€ 0,06265
59	1^e	a	3^e bedrag	€ 0,02265	€ 0,02283
59	1^e	a	4^e bedrag	€ 0,01216	€ 0,01226
59	1^e	b		€ 0,16128	€ 0,16257
59	1^e	c	1^e bedrag	€ 0,10130	€ 0,10211
59	1^e	c	2^e bedrag	€ 0,04901	€ 0,04940
59	1^e	c	3^e bedrag	€ 0,01305	€ 0,01315
59	1^e	c	4^e bedrag	€ 0,00107	€ 0,00108
59	1^e	c	5^e bedrag	€ 0,00053	€ 0,00053
59	3^e			€ 0,25244	€ 0,25446
60	1^e		1^e bedrag	€ 0,04054	€ 0,04086
60	1^e		2^e bedrag	€ 0,02346	€ 0,02365
60	1^e		3^e bedrag	€ 0,02265	€ 0,02283
60	1^e		4^e bedrag	€ 0,01216	€ 0,01226

ARTIKEL V

In de Provinciewet wordt in artikel 222, tweede lid, ‘111,0’ vervangen door: 111,9.

ARTIKEL VI

Artikel 84a van de Wet op de accijns vindt geen toepassing op de in artikel I, onderdeel A, opgenomen verhogingen van de accijns.

ARTIKEL VII

• 1. Deze regeling treedt in werking met ingang van 1 januari 2018.

• 2. Deze regeling wordt aangehaald als: Bijstellingsregeling accijns, belasting van personenauto’s en motorrijwielen, motorrijtuigenbelasting, belastingen op milieugrondslag en Provinciewet 2018.

Deze regeling zal met de toelichting in de Staatscourant worden geplaatst.

De Staatssecretaris van Financiën, M. Snel

TOELICHTING

Algemeen

Deze regeling geeft uitvoering aan de indexeringsvoorschriften, neergelegd in artikel 27a van de Wet op de accijns, artikel 16b van de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 (Wet BPM 1992), artikel 81a van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 (Wet MRB 1994), artikel 90 van de Wet belastingen op milieugrondslag (Wbm), artikel 222 van de Provinciewet, in samenhang met de artikelen 10.1 en 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001).

Ingevolge deze bepalingen worden de bedragen, genoemd in diverse artikelen van de Wet op de accijns, de Wet BPM 1992, de Wet MRB 1994, de Wbm en de Provinciewet jaarlijks bij het begin van het kalenderjaar aangepast door deze te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in artikel 10.2 van de Wet IB 2001. Voor 2018 is deze tabelcorrectiefactor bepaald op 1,008. Gelet op de daartoe in artikel 10.1 van de Wet IB 2001 opgenomen mogelijkheid, is op de uit de vermenigvuldiging verkregen bedragen de nodig geachte afronding toegepast.

Wet op de accijns

Artikel I van deze regeling strekt tot aanpassing van diverse in de Wet op de accijns opgenomen tarieven.

Bij deze regeling worden de in artikel 27 van de Wet op de accijns genoemde tarieven van gelode lichte olie, ongelode lichte olie, halfzware olie, gasolie, zware stookolie en vloeibaar gemaakt petroleumgas aangepast. Daarnaast worden enkele teruggaafbedragen aangepast (artikelen 71e en 71g van de Wet op de accijns).

Op grond van artikel 84c van de Wet op de accijns wordt in artikel VI van deze regeling bepaald dat de in artikel 84a van de Wet op de accijns bedoelde heffing over de voorraden minerale oliën geen toepassing vindt bij de aanpassing van de bedragen, genoemd in artikel 27, eerste lid, onderdelen a, b, c en d, van de Wet op de accijns (ingevolge artikel I, onderdeel A, van deze regeling).

Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992

Artikel II strekt tot aanpassing van een aantal in de Wet BPM 1992 opgenomen tarieven. Bij deze regeling worden de tarieven voor de personenauto zoals vermeld in kolom IV van de tabellen uit artikel 9, eerste en tweede lid, van die wet aangepast, alsmede het bedrag van de vermeerdering van de belasting, genoemd in artikel 9, eerste en tweede lid, laatste volzin, van die wet. De eerste en de tweede kolom van de tabel, genoemd in artikel 9, eerste lid, van de Wet BPM 1992 wordt eerst aangepast ingevolge artikel XI van de Wet uitwerking Autobrief II. Na de indexering worden de bedragen in de vierde kolom van de tabellen in artikel 9, eerste en tweede lid, van de Wet BPM 1992 ingevolge artikel XII verlaagd met 4,41%. De genoemde tabellen komen derhalve met ingang van 1 januari 2018 als volgt te luiden:

De tabel, genoemd in artikel 9, eerste lid, van de Wet BPM 1992:

Bij een CO2-uitstoot van meer dan	maar niet meer dan	bedraagt de belasting voor een personenauto het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde bedrag te vermenigvuldigen met het aantal gram/km CO2-uitstoot dat de in kolom I vermelde CO2-uitstoot te boven gaat
I	II	III	IV
0 gram/km	73	€ 356	€ 2
73 gram/km	98	€ 502	€ 63
98 gram/km	144	€ 2.077	€ 139
144 gram/km	162	€ 8.471	€ 229
162 gram/km	–	€ 12.593	€ 458

De tabel, genoemd in artikel 9, tweede lid, van de Wet BPM 1992:

Bij een CO2-uitstoot van meer dan	maar niet meer dan	bedraagt de belasting het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde bedrag te vermenigvuldigen met het aantal gram/km CO2-uitstoot dat de in kolom I vermelde CO2-uitstoot te boven gaat
I	II	III	IV
0 gram/km	30	€ 0	€ 19
30 gram/km	50	€ 570	€ 87
50 gram/km	–	€ 2.310	€ 289

Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994

Artikel III strekt tot indexering van diverse in de Wet MRB 1994 opgenomen tarieven. Bij deze regeling worden de tarieven geïndexeerd voor de personenauto en de bestelauto van een particulier (artikelen 23 en 24 van de Wet MRB 1994), de bestelauto ingericht voor invalidenvervoer en de bestelauto van een ondernemer (artikelen 24a en 24b van de Wet MRB 1994), het motorrijwiel (artikel 25 van de Wet MRB 1994), de vrachtauto (artikel 25a van de Wet MRB 1994), de ‘rijdende winkel’ (artikel 25b van de Wet MRB 1994) en de autobus (artikel 25c van de Wet MRB 1994). Daarnaast wordt het teruggaafbedrag in het kader van een vergunning voor een bedrijfsvoertuigenpark geïndexeerd (artikel 37c van de Wet MRB 1994). Ten slotte wordt het overgangstarief voor oldtimers geïndexeerd (artikel 84a van de Wet MRB 1994).

Wet belastingen op milieugrondslag

Artikel IV strekt tot aanpassing van de diverse in de Wbm opgenomen tarieven. Bij deze regeling worden de tarieven van de belasting op leidingwater (genoemd in artikel 18 van de Wbm), de afvalstoffenbelasting (het tarief van storten en verbranding, genoemd in artikel 28 van de Wbm), de kolenbelasting (genoemd in artikel 43 van de Wbm) en de energiebelasting (het tarief voor aardgas dat wordt geleverd aan een CNG vulstation, genoemd in artikel 59 van de Wbm, en het tarief voor aardgas voor verwarming ter bevordering van het groeiproces van tuinbouwproducten, genoemd in artikel 60 van de Wbm) aangepast.

Op grond van artikel IX, onderdelen J en K, van het Belastingplan 2018 worden met ingang van 1 januari 2018 de in artikel 59 en artikel 60 opgenomen tarieven verhoogd. Deze verhoging vindt ingevolge artikel XV, eerste lid, onderdeel e, eerst toepassing nadat die tarieven bij het begin van het kalenderjaar 2018 geïndexeerd. De uiteindelijke tarieven die gaan gelden met ingang van 1 januari 2018 zijn opgenomen in de navolgende tabel.

Artikel	Lid	Onderdeel		Tarief na indexatie	Tarief na indexatie en na aanpassing op grond van het Belastingplan 2018
59	1^e	a	1^e bedrag	€ 0,25446	€ 0,26001
59	1^e	a	2^e bedrag	€ 0,06265	€ 0,06464
59	1^e	a	3^e bedrag	€ 0,02283	€ 0,02355
59	1^e	a	4^e bedrag	€ 0,01226	€ 0,01265
59	1^e	b		€ 0,16257	€ 0,16257
59	1^e	c	1^e bedrag	€ 0,10211	€ 0,10458
59	1^e	c	2^e bedrag	€ 0,04940	€ 0,05274
59	1^e	c	3^e bedrag	€ 0,01315	€ 0,01404
59	1^e	c	4^e bedrag	€ 0,00108	€ 0,00116
59	1^e	c	5^e bedrag	€ 0,00053	€ 0,00057
59	3^e			€ 0,25446	€ 0,26001
60	1^e		1^e bedrag	€ 0,04086	€ 0,04175
60	1^e		2^e bedrag	€ 0,02365	€ 0,02440
60	1^e		3^e bedrag	€ 0,02283	€ 0,02355
60	1^e		4^e bedrag	€ 0,01226	€ 0,01265

Provinciewet

In artikel 222, vierde lid, van de Provinciewet is bepaald dat het maximale aantal opcenten, genoemd in artikel 222, tweede lid, van die wet, jaarlijks zal worden aangepast met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in artikel 10.2 van de Wet IB 2001. Artikel V van deze regeling strekt daartoe.

De Staatssecretaris van Financiën, M. Snel