Bijstellingsregeling accijns, belasting van personenauto’s en motorrijwielen, motorrijtuigenbelasting, belastingen op milieugrondslag en Provinciewet 2017

29 december 2016

Nr. 2016-0000220213

Directoraat-Generaal voor Fiscale Zaken Directie Internationale Zaken en Verbruiksbelastingen

De Staatssecretaris van Financiën,

Gelet op de artikelen 27a en 84c van de Wet op de accijns, artikel 16b van de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992, artikel 81a van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994, artikel 90 van de Wet belastingen op milieugrondslag, artikel 222 van de Provinciewet en de artikelen VIII en IX van de Wet uitwerking Autobrief II;

Besluit:

ARTIKEL I

De Wet op de accijns wordt als volgt gewijzigd:

A

Artikel 27 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid, onderdeel a, worden ‘€ 857,39’ en ‘€ 769,90’ vervangen door onderscheidenlijk ‘€ 859,96’ en ‘€ 772,21’.

2. In het eerste lid, onderdeel b, wordt ‘€ 484,47’ vervangen door: € 485,92.

3. In het eerste lid, onderdeel c, wordt ‘€ 36,33’ vervangen door: € 36,44.

4. In het eerste lid, onderdeel d, wordt ‘€ 336,34’ vervangen door: € 337,35.

B

In artikel 71e, tweede lid, wordt ‘€ 142,23’ vervangen door: € 142,66.

C

In artikel 71g, tweede lid, wordt ‘€ 83,09’ vervangen door: € 83,34.

ARTIKEL II

De Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 wordt als volgt gewijzigd:

A

Artikel 9 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid wordt de tabel vervangen door:

Bij een CO2-uitstoot van meer dan	maar niet meer dan	bedraagt de belasting voor een personenauto het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde bedrag te vermenigvuldigen met het aantal gram/km CO2-uitstoot dat de in kolom I vermelde CO2-uitstoot te boven gaat
I	II	III	IV
0 gram/km	76	€ 353	€ 2
76 gram/km	102	€ 505	€ 66
102 gram/km	150	€ 2.221	€ 145
150 gram/km	168	€ 9.181	€ 238
168 gram/km	-	€ 13.465	€ 475

2. In het eerste lid, laatste volzin, wordt ‘€ 86,00’ vervangen door: € 86,69.

3. In het tweede lid wordt de tabel vervangen door:

Bij een CO2-uitstoot van meer dan	maar niet meer dan	bedraagt de belasting het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde bedrag te vermenigvuldigen met het aantal gram/km CO2-uitstoot dat de in kolom I vermelde CO2-uitstoot te boven gaat
I	II	III	IV
0 gram/km	30	€ 0	€ 20
30 gram/km	50	€ 600	€ 90
50 gram/km	–	€ 2.400	€ 300

4. In het tweede lid, laatste volzin, wordt ‘€ 86,00’ vervangen door: € 86,69.

ARTIKEL III

De Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 wordt als volgt gewijzigd:

A

In de in kolommen A tot en met C van onderstaande tabel aangeduide bepalingen worden de in kolom D opgenomen bedragen vervangen door de in kolom E opgenomen bedragen.

A Artikel	B Lid	C	D Voor indexatie	E Na indexatie
23	1^e	1^e bedrag	€ 16,95	€ 17,00
23	1^e	2^e bedrag	€ 22,98	€ 23,05
23	1^e	3^e bedrag	€ 29,21	€ 29,30
23	1^e	4^e bedrag	€ 38,13	€ 38,24
23	1^e	5^e bedrag	€ 50,71	€ 50,86
23	1^e	6^e bedrag	€ 13,64	€ 13,68
23	1^e	7^e bedrag	€ 374,40	€ 375,52
23	1^e	8^e bedrag	€ 9,48	€ 9,51
23	2^e, onderdeel a	1^e bedrag	€ 64,64	€ 64,83
23	2^e, onderdeel a	2^e bedrag	€ 76,52	€ 76,75
23	2^e, onderdeel a	3^e bedrag	€ 88,37	€ 88,64
23	2^e, onderdeel a	4^e bedrag	€ 100,46	€ 100,76
23	2^e, onderdeel a	5^e bedrag	€ 117,56	€ 117,91
23	2^e, onderdeel a	6^e bedrag	€ 12,74	€ 12,78
23	2^e, onderdeel b	1^e bedrag	€ 75,84	€ 76,07
23	2^e, onderdeel b	2^e bedrag	€ 90,91	€ 91,18
23	2^e, onderdeel b	3^e bedrag	€ 105,98	€ 106,30
23	2^e, onderdeel b	4^e bedrag	€ 121,04	€ 121,40
23	2^e, onderdeel b	5^e bedrag	€ 132,21	€ 132,61
23	2^e, onderdeel b	6^e bedrag	€ 14,01	€ 14,05
23	3^e	1^e bedrag	€ 14,63	€ 14,67
23	3^e	2^e bedrag	€ 14,63	€ 14,67
24a	1^e	1^e bedrag	€ 10,08	€ 10,11
24a	1^e	2^e bedrag	€ 17,25	€ 17,30
24a	1^e	3^e bedrag	€ 5,05	€ 5,07
24a	1^e	4^e bedrag	€ 42,55	€ 42,68
24a	1^e	5^e bedrag	€ 5,41	€ 5,43
24a	1^e	6^e bedrag	€ 97,08	€ 97,37
24a	1^e	7^e bedrag	€ 5,83	€ 5,85
24a	1^e	8^e bedrag	€ 135,64	€ 136,05
24a	1^e	9^e bedrag	€ 1,35	€ 1,35
24b	1^e	1^e bedrag	€ 34,50	€ 34,60
24b	1^e	2^e bedrag	€ 42,18	€ 42,31
24b	1^e	3^e bedrag	€ 5,40	€ 5,42
24b	1^e	4^e bedrag	€ 69,30	€ 69,51
24b	1^e	5^e bedrag	€ 5,80	€ 5,82
24b	1^e	6^e bedrag	€ 127,75	€ 128,13
24b	1^e	7^e bedrag	€ 6,25	€ 6,27
24b	1^e	8^e bedrag	€ 169,10	€ 169,61
24b	1^e	9^e bedrag	€ 1,43	€ 1,43
25			€ 23,97	€ 24,04
25b		1^e bedrag	€ 57,41	€ 57,58
25b		2^e bedrag	€ 5,74	€ 5,76
37c	1^e	1^e bedrag	€ 270,44	€ 271,25
37c	1^e	2^e bedrag	€ 270,44	€ 271,25
84a	2^e		€ 122	€ 122

B.

In artikel 25a wordt de tabel vervangen door:

Bij een toegestane maximum massa in kilogrammen van	Over een tijdvak van drie maanden
	Zonder koppelinrichting						Met koppelinrichting
	Zonder luchtvering			Met luchtvering			Zonder luchtvering		Met luchtvering
	Met aantal assen						Met aantal assen
	2	3	4 of meer	2	3	4 of meer	2	3 of meer	2	3 of meer
Minder dan 15.000	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59
15.000 tot 23.000	€ 92,18	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59
23.000 tot 25.000	€ 114,24	€ 114,24	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59
25.000 tot 27.000	€ 114,24	€ 114,24	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 102,57	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59
27.000 tot 29.000	€ 120,72	€ 120,72	€ 120,72	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59	€ 102,57	€ 76,59	€ 76,59	€ 76,59
29.000 tot 31.000	€ 177,84	€ 177,84	€ 177,84	€ 120,72	€ 120,72	€ 120,72	€ 111,60	€ 109,03	€ 76,59	€ 76,59
31.000 tot 33.000	€ 177,84	€ 177,84	€ 177,84	€ 120,72	€ 120,72	€ 120,72	€ 154,48	€ 109,03	€ 111,60	€ 76,59
33.000 tot 36.000	€ 177,84	€ 177,84	€ 177,84	€ 120,72	€ 120,72	€ 120,72	€ 232,38	€ 150,56	€ 154,48	€ 109,03
36.000 tot 38.000	€ 177,84	€ 177,84	€ 177,84	€ 120,72	€ 120,72	€ 120,72	€ 232,38	€ 150,56	€ 154,48	€ 109,03
38.000 tot 40.000	€ 177,84	€ 177,84	€ 177,84	€ 120,72	€ 120,72	€ 120,72	€ 232,38	€ 206,43	€ 170,04	€ 150,56
40.000 en meer	€ 177,84	€ 177,84	€ 177,84	€ 120,72	€ 120,72	€ 120,72	€ 305,06	€ 305,06	€ 232,38	€ 206,43

C

In artikel 25c wordt de tabel vervangen door:

bij een eigen massa in kilogrammen van	over een tijdvak van drie maanden	vermeerderd met	per 100 kg eigen massa boven
1.000 of minder	€ 26,73
1.100 tot en met 2.600	€ 30,16	€ 3,44	1.100 kg
2.700 en meer	€ 84,55	€ 1,11	2.700 kg

ARTIKEL IV

De Wet belastingen op milieugrondslag wordt als volgt gewijzigd:

In de kolommen A tot en met C van onderstaande tabel aangeduide bepalingen worden de in kolom E opgenomen bedragen vervangen door de in kolom F opgenomen bedragen.

A Artikel	B Lid	C onderdeel	D	E Voor indexatie	F Na indexatie
18				€ 0,335	€ 0,336
28	1^e	a		€ 13,07	€ 13,11
28	1^e	b		€ 13,07	€ 13,11
43				€ 14,47	€ 14,51
59	1^e	a	1^e bedrag	€ 0,25168	€ 0,25244
59	1^e	a	2^e bedrag	€ 0,06954	€ 0,06975
59	1^e	a	3^e bedrag	€ 0,02537	€ 0,02545
59	1^e	a	4^e bedrag	€ 0,01212	€ 0,01216
59	1^e	b		€ 0,16080	€ 0,16128
59	1^e	c	1^e bedrag	€ 0,10070	€ 0,10100
59	1^e	c	2^e bedrag	€ 0,04996	€ 0,05011
59	1^e	c	3^e bedrag	€ 0,01331	€ 0,01335
59	1^e	c	4^e bedrag	€ 0,00107	€ 0,00107
59	1^e	c	5^e bedrag	€ 0,00053	€ 0,00053
59	3^e			€ 0,25168	€ 0,25244
60	1^e		1^e bedrag	€ 0,04042	€ 0,04054
60	1^e		2^e bedrag	€ 0,02339	€ 0,02346
60	1^e		3^e bedrag	€ 0,02537	€ 0,02545
60	1^e		4^e bedrag	€ 0,01212	€ 0,01216

ARTIKEL V

In de Provinciewet wordt in artikel 222, tweede lid, ‘110,7’ vervangen door: 111,0.

ARTIKEL VI

Artikel 84a van de Wet op de accijns vindt geen toepassing op de in artikel I, onderdeel A, opgenomen verhogingen van de accijns.

ARTIKEL VII

• 1. Deze regeling treedt in werking met ingang van 1 januari 2017.

• 2. Deze regeling wordt aangehaald als: Bijstellingsregeling accijns, belasting van personenauto’s en motorrijwielen, motorrijtuigenbelasting, belastingen op milieugrondslag en Provinciewet 2017.

Deze regeling zal met de toelichting in de Staatscourant worden geplaatst.

De Staatssecretaris van Financiën, E.D. Wiebes

TOELICHTING

Algemeen

Deze regeling geeft uitvoering aan de indexeringsvoorschriften, neergelegd in artikel 27a van de Wet op de accijns, artikel 16b van de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 (Wet BPM 1992), artikel 81a van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 (Wet MRB 1994), artikel 90 van de Wet belastingen op milieugrondslag (Wbm), artikel 222 van de Provinciewet, in samenhang met de artikelen 10.1 en 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001).

Ingevolge deze bepalingen worden de bedragen, genoemd in diverse artikelen van de Wet op de accijns, de Wet BPM 1992, de Wet MRB 1994, de Wbm en de Provinciewet jaarlijks bij het begin van het kalenderjaar aangepast door deze te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in artikel 10.2 van de Wet IB 2001. Voor 2017 is deze tabelcorrectiefactor bepaald op 1,003. Gelet op de daartoe in artikel 10.1 van de Wet IB 2001 opgenomen mogelijkheid, is op de uit de vermenigvuldiging verkregen bedragen de nodig geachte afronding toegepast.

Wet op de accijns

Artikel I van deze regeling strekt tot aanpassing van diverse in de Wet op de accijns opgenomen tarieven.

Bij deze regeling worden de in artikel 27 van de Wet op de accijns genoemde tarieven van gelode lichte olie, ongelode lichte olie, halfzware olie, gasolie, zware stookolie en vloeibaar gemaakt petroleumgas aangepast. Daarnaast worden enkele teruggaafbedragen aangepast (artikelen 71e en 71g van de Wet op de accijns).

Op grond van artikel 84c van de Wet op de accijns wordt in artikel VI van deze regeling bepaald dat de in artikel 84a van de Wet op de accijns bedoelde heffing over de voorraden minerale oliën geen toepassing vindt bij de aanpassing van de bedragen, genoemd in artikel 27, eerste lid, onderdelen a, b, c en d, van de Wet op de accijns (ingevolge artikel I, onderdeel A, van deze regeling).

Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992

Artikel II strekt tot aanpassing van een aantal in de Wet BPM 1992 opgenomen tarieven. Bij deze regeling worden de tarieven voor de personenauto zoals vermeld in kolom IV van de tabellen uit artikel 9, eerste en tweede lid, van die wet aangepast, alsmede het bedrag van de vermeerdering van de belasting, genoemd in artikel 9, eerste en tweede lid, laatste volzin, van die wet. De tarieven en de bedragen die bijgesteld worden, zijn de tarieven zoals deze in genoemd artikel 9 komen te luiden ingevolge artikel VII, onderdeel B, van de Wet uitwerking Autobrief II, onder toepassing van de artikelen VIII, IX en X van die wet.

Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994

Artikel III strekt tot indexering van diverse in de Wet MRB 1994 opgenomen tarieven. Bij deze regeling worden de tarieven geïndexeerd voor de personenauto en de bestelauto van een particulier (artikelen 23 en 24 van de Wet MRB 1994), de bestelauto ingericht voor invalidenvervoer en de bestelauto van een ondernemer (artikelen 24a en 24b van de Wet MRB 1994), het motorrijwiel (artikel 25 van de Wet MRB 1994), de vrachtauto (artikel 25a van de Wet MRB 1994), de ‘rijdende winkel’ (artikel 25b van de Wet MRB 1994) en de autobus (artikel 25c van de Wet MRB 1994). Daarnaast wordt het teruggaafbedrag in het kader van een vergunning voor een bedrijfsvoertuigenpark geïndexeerd (artikel 37c van de Wet MRB 1994). Ten slotte wordt het overgangstarief voor oldtimers geïndexeerd (artikel 84a van de Wet MRB 1994).

Op grond van artikel XXV, onderdeel B, van de Wet uitwerking Autobrief II worden de bedragen uit de tweede en derde kolom van de in artikel 23, eerste lid, van de Wet MRB 1994 opgenomen tabel verlaagd met 2,7 percent. Deze verlaging wordt ingevolge artikel XXVI van de Wet uitwerking Autobrief II berekend na de in deze ministeriële regeling opgenomen indexatie. De verlaging geldt ook voor bestelauto’s van particulieren, aangezien artikel 24 van de Wet MRB 1994 artikel 23 van die wet van overeenkomstige toepassing verklaart. De in deze regeling opgenomen geïndexeerde tarieven geven dus niet de tarieven die per 2017 gaan gelden. Ter voorkoming van onduidelijkheid is hieronder ter informatie een tabel opgenomen waarin zowel rekening wordt gehouden met indexering als met de verlaging van de bedragen (kolom F), zoals opgenomen in artikel XXV, onderdeel B, van de Wet uitwerking Autobrief II.

A Artikel	B Lid	C	D Voor indexatie	E Na indexatie	F Na indexatie en aanvullende verlaging Wet uitwerking Autobrief II
23	1e	1e bedrag	€ 16,95	€ 17,00	€ 16,54
23	1e	2e bedrag	€ 22,98	€ 23,05	€ 22,43
23	1e	3e bedrag	€ 29,21	€ 29,30	€ 28,51
23	1e	4e bedrag	€ 38,13	€ 38,24	€ 37,21
23	1e	5e bedrag	€ 50,71	€ 50,86	€ 49,49
23	1e	6e bedrag	€ 13,64	€ 13,68	€ 13,31
23	1e	7e bedrag	€ 374,40	€ 375,52	€ 365,38
23	1e	8e bedrag	€ 9,48	€ 9,51	€ 9,25

Wet belastingen op milieugrondslag

Artikel IV strekt tot aanpassing van de diverse in de Wbm opgenomen tarieven. Bij deze regeling worden de tarieven van de belasting op leidingwater (genoemd in artikel 18 van de Wbm), de afvalstoffenbelasting (het tarief van storten en verbranding, genoemd in artikel 28 van de Wbm), de kolenbelasting (genoemd in artikel 43 van de Wbm) en de energiebelasting (het tarief voor aardgas dat wordt geleverd aan een CNG vulstation, genoemd in artikel 59 van de Wbm, en het tarief voor aardgas voor verwarming ter bevordering van het groeiproces van tuinbouwproducten, genoemd in artikel 60 van de Wbm) aangepast.

Op grond van artikel XXIV van het Belastingplan 2014 wordt met ingang van 1 januari 2017 het in artikel 59, eerste lid, onderdeel c, van de Wbm opgenomen tarief voor een geleverde hoeveelheid die niet hoger is dan 10 000 kWh verhoogd met € 0,0003.

Deze verhoging vindt ingevolge artikel XXXVII van het Belastingplan 2014 toepassing na de in deze ministeriële regeling opgenomen indexatie.

Artikel XVII, onderdelen A en B, van het Belastingplan 2015 strekt tot aanpassing van een aantal van de bedragen, genoemd in de artikelen 59 en 60 van de Wbm, per 1 januari 2017. Het gaat hierbij om de reguliere tarieven in de tweede en derde schijf van de energiebelasting op aardgas en de derde schijf van de energiebelasting op aardgas voor de glastuinbouw, alsmede de tarieven in de tweede en derde schijf in de energiebelasting op elektriciteit. Een tijdelijke verhoging van deze tarieven in verband met een incidentele dekking was van toepassing voor de jaren 2015 en 2016 en vervalt weer met ingang van 1 januari 2017. Deze verlaging van de tarieven vindt ingevolge artikel XXXVII van het Belastingplan 2015 toepassing na de in deze ministeriële regeling opgenomen indexatie. De in deze regeling opgenomen geïndexeerde tarieven geven dus niet de tarieven die per 2017 gaan gelden. Ter voorkoming van onduidelijkheid is hieronder ter informatie een tabel opgenomen waarin rekening wordt gehouden met zowel indexering als met de aanpassing van de bedragen (kolom G), zoals opgenomen in de hiervoor genoemde artikelen.

A Artikel	B Lid	C onderdeel	D	E Voor indexatie	F Na indexatie	G Na indexering en aanpassing op grond van Belastingplan 2014 en Belastingplan 2015
59	1 e	a	2e bedrag	€ 0,06954	€ 0,06975	€ 0,06215
59	1e	a	3e bedrag	€ 0,02537	€ 0,02545	€ 0,02265
59	1 e	c	1e bedrag	€ 0,10070	€ 0,10100	€ 0,10130
59	1 e	c	2e bedrag	€ 0,04996	€ 0,05011	€ 0,04901
59	1e	c	3e bedrag	€ 0,01331	€ 0,01335	€ 0,01305
60	1e		3e bedrag	€ 0,02537	€ 0,02545	€ 0,02265

Provinciewet

In artikel 222, vierde lid, van de Provinciewet is bepaald dat het maximale aantal opcenten, genoemd in artikel 222, tweede lid, van die wet, jaarlijks zal worden aangepast met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in artikel 10.2 van de Wet IB 2001. Artikel V van deze regeling strekt daartoe.

De Staatssecretaris van Financiën, E.D. Wiebes