Bijstellingsregeling accijns, belasting van personenauto’s en motorrijwielen, motorrijtuigenbelasting en belastingen op milieugrondslag 2012

30 december 2011

Nr. DV 2011/555

Directoraat-Generaal voor Fiscale Zaken, Directie Douane en Verbruiksbelastingen

De Staatssecretaris van Financiën,

Gelet op artikel 27a van de Wet op de accijns, artikel 16b van de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992, artikel 81a van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 en artikel 90 van de Wet belastingen op milieugrondslag in samenhang met de artikelen 10.1 en 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001;

Besluit:

ARTIKEL I

De Wet op de accijns wordt als volgt gewijzigd:

A

Artikel 27 wordt als volgt gewijzigd:

1. In het eerste lid, onderdeel a, worden ‘€ 799,88’ en ‘€ 718,27’ vervangen door onderscheidenlijk ‘€ 813,48’ en ‘€ 730,48’.

2. In het eerste lid, onderdeel b, worden ‘€ 423,60’ en ‘€ 434,34’ vervangen door onderscheidenlijk ‘€ 430,80’ en ‘€ 441,72’.

3. In het eerste lid, onderdeel c, wordt ‘€ 33,89’ vervangen door: € 34,47.

4. In het derde lid wordt ‘€ 254,53’ vervangen door: € 258,86.

B

In artikel 71b, tweede lid, wordt ‘€ 47,96’ vervangen door: € 48,78.

C

In artikel 71c, tweede lid, wordt ‘€ 47,96’ vervangen door: € 48,78.

D

Artikel 71e wordt als volgt gewijzigd:

1. In het tweede lid, onderdeel a, wordt ‘€ 155,97’ vervangen door: € 158,62.

2. In het tweede lid, onderdeel b, wordt € 132,69’ vervangen door: € 134,95.

E

Artikel 71f wordt als volgt gewijzigd:

1. In het tweede lid, onderdeel a, wordt ‘€ 33,10’ vervangen door: € 33,66.

2. In het tweede lid, onderdeel b, wordt ‘€ 39,17’ vervangen door: € 39,84.

F

Artikel 71g wordt als volgt gewijzigd:

1. In het tweede lid, onderdeel a, wordt ‘€ 87,36’ vervangen door: € 88,85.

2. In het tweede lid, onderdeel b, wordt ‘€ 77,52’ vervangen door: € 78,84.

ARTIKEL II

In de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 worden de in artikel 9, eerste lid, opgenomen tabellen vervangen door:

Bij een CO2-uitstoot van meer dan	maar niet meer dan	bedraagt de belasting voor een personenauto die wordt aangedreven door een motor met een compressieontsteking het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde bedrag te vermenigvuldigen met het aantal gram/km CO2-uitstoot dat de in kolom I vermelde CO2-uitstoot te boven gaat
I	II	III	IV
–	110	0	0
110 gram/km	180	0	€ 94
180 gram/km	270	€ 6 580	€ 280
270 gram/km	–	€ 31 780	€ 654

Bij een CO2-uitstoot van meer dan	maar niet meer dan	bedraagt de belasting voor een personenauto die wordt aangedreven door een motor met een compressieontsteking het in kolom III vermelde bedrag, vermeerderd met het bedrag dat wordt berekend door het in kolom IV vermelde bedrag te vermenigvuldigen met het aantal gram/km CO2-uitstoot dat de in kolom I vermelde CO2-uitstoot te boven gaat
I	II	III	IV
–	95	0	0
95 gram/km	155	0	€ 94
155 gram/km	232	€ 5 640	€ 280
232 gram/km	–	€ 27 200	€ 654

ARTIKEL III

De Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 wordt als volgt gewijzigd:

A

In de in de kolommen A tot en met C van onderstaande tabel aangeduide bepalingen worden de in kolom D opgenomen bedragen vervangen door de in kolom E opgenomen bedragen.

A Artikel	B Lid	C	D Voor indexatie	E Na indexatie
23	1^e	1^e bedrag	€ 15,82	€ 16,09
23	1^e	2^e bedrag	€ 21,45	€ 21,81
23	1^e	3^e bedrag	€ 27,25	€ 27,71
23	1^e	4^e bedrag	€ 35,57	€ 36,17
23	1^e	5^e bedrag	€ 47,31	€ 48,11
23	1^e	6^e bedrag	€ 12,73	€ 12,95
23	1^e	7^e bedrag	€ 349,29	€ 355,23
23	1^e	8^e bedrag	€ 8,84	€ 8,99
23	2^e, onderdeel a	1^e bedrag	€ 60,30	€ 61,33
23	2^e, onderdeel a	2^e bedrag	€ 71,39	€ 72,60
23	2^e, onderdeel a	3^e bedrag	€ 82,45	€ 83,85
23	2^e, onderdeel a	4^e bedrag	€ 93,72	€ 95,31
23	2^e, onderdeel a	5^e bedrag	€ 109,69	€ 111,55
23	2^e, onderdeel a	6^e bedrag	€ 11,89	€ 12,09
23	2^e, onderdeel b	1^e bedrag	€ 70,76	€ 71,96
23	2^e, onderdeel b	2^e bedrag	€ 84,81	€ 86,25
23	2^e, onderdeel b	3^e bedrag	€ 98,87	€ 100,55
23	2^e, onderdeel b	4^e bedrag	€ 112,92	€ 114,84
23	2^e, onderdeel b	5^e bedrag	€ 123,34	€ 125,44
23	2^e, onderdeel b	6^e bedrag	€ 13,08	€ 13,30
23	3^e	1^e bedrag	€ 13,65	€ 13,88
23	3^e	2^e bedrag	€ 13,65	€ 13,88
24a	1^e	1^e bedrag	€ 9,40	€ 9,56
24a	1^e	2^e bedrag	€ 16,10	€ 16,37
24a	1^e	3^e bedrag	€ 4,71	€ 4,79
24a	1^e	4^e bedrag	€ 39,70	€ 40,37
24a	1^e	5^e bedrag	€ 5,04	€ 5,13
24a	1^e	6^e bedrag	€ 90,57	€ 92,11
24a	1^e	7^e bedrag	€ 5,44	€ 5,53
24a	1^e	8^e bedrag	€ 126,55	€ 128,70
24a	1^e	9^e bedrag	€ 1,26	€ 1,28
24b	1^e	1^e bedrag	€ 32,18	€ 32,73
24b	1^e	2^e bedrag	€ 39,35	€ 40,02
24b	1^e	3^e bedrag	€ 5,03	€ 5,12
24b	1^e	4^e bedrag	€ 64,65	€ 65,75
24b	1^e	5^e bedrag	€ 5,41	€ 5,50
24b	1^e	6^e bedrag	€ 119,17	€ 121,20
24b	1^e	7^e bedrag	€ 5,83	€ 5,93
24b	1^e	8^e bedrag	€ 157,76	€ 160,44
24b	1^e	9^e bedrag	€ 1,34	€ 1,36
25			€ 18,83	€ 19,15
25b		1^e bedrag	€ 53,55	€ 54,46
25b		2^e bedrag	€ 5,36	€ 5,45
37c	1^e	1^e bedrag	€ 252,30	€ 256,59
37c	1^e	2^e bedrag	€ 252,30	€ 256,59

B

In artikel 25a wordt de tabel vervangen door:

Bij een toegestane maximum massa in kilogrammen van	Over een tijdvak van drie maanden
	Zonder koppelinrichting						met koppelinrichting
	Zonder luchtvering			Met luchtvering			zonder luchtvering		Met luchtvering
	Met aantal assen						met aantal assen
	2	3	4 of meer	2	3	4 of meer	2	3 of meer	2	3 of meer
Minder dan 15 000	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45
15 000 tot 23 000	€ 87,19	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45
23 000 tot 25 000	€ 108,06	€ 108,06	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45
25 000 tot 27 000	€ 108,06	€ 108,06	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 97,02	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45
27 000 tot 29 000	€ 114,20	€ 114,20	€ 114,20	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45	€ 97,02	€ 72,45	€ 72,45	€ 72,45
29 000 tot 31 000	€ 168,24	€ 168,24	€ 168,24	€ 114,20	€ 114,20	€ 114,20	€ 105,58	€ 103,14	€ 72,45	€ 72,45
31 000 tot 33 000	€ 168,24	€ 168,24	€ 168,24	€ 114,20	€ 114,20	€ 114,20	€ 146,13	€ 103,14	€ 105,58	€ 72,45
33 000 tot 36 000	€ 168,24	€ 168,24	€ 168,24	€ 114,20	€ 114,20	€ 114,20	€ 219,81	€ 142,43	€ 146,13	€ 103,14
36 000 tot 38 000	€ 168,24	€ 168,24	€ 168,24	€ 114,20	€ 114,20	€ 114,20	€ 219,81	€ 142,43	€ 146,13	€ 103,14
38 000 tot 40 000	€ 168,24	€ 168,24	€ 168,24	€ 114,20	€ 114,20	€ 114,20	€ 219,81	€ 195,27	€ 160,86	€ 142,43
40 000 en meer	€ 168,24	€ 168,24	€ 168,24	€ 114,20	€ 114,20	€ 114,20	€ 288,58	€ 288,58	€ 219,81	€ 195,27

ARTIKEL IV

De Wet belastingen op milieugrondslag wordt als volgt gewijzigd:

A

In de in de kolommen A tot en met D van onderstaande tabel aangeduide bepalingen worden de in kolom E opgenomen bedragen vervangen door de in kolom F opgenomen bedragen.

A Artikel	B Lid	C onderdeel	D	E Voor indexatie	F Na indexatie
18				€ 0,158	€ 0,161
43				€ 13,50	€ 13,73
59	1^e	a	1^e bedrag	€ 0,1639	€ 0,1667
59	1^e	a	2^e bedrag	€ 0,1419	€ 0,1443
59	1^e	a	3^e bedrag	€ 0,0393	€ 0,0400
59	1^e	a	4^e bedrag	€ 0,0125	€ 0,0127
59	1^e	a	5^e bedrag	€ 0,0117	€ 0,0119
59	1^e	a	6^e bedrag	€ 0,0082	€ 0,0083
59	1^e	c	1^e bedrag	€ 0,1121	€ 0,1140
59	1^e	c	2^e bedrag	€ 0,0408	€ 0,0415
59	1^e	c	3^e bedrag	€ 0,0109	€ 0,0111
59	1^e	c	4^e bedrag	€ 0,0010	€ 0,0010
59	1^e	c	5^e bedrag	€ 0,0005	€ 0,0005
59	3^e			€ 0,1639	€ 0,1667
60	1^e		1^e bedrag	€ 0,01494	€ 0,01519
60	1^e		2^e bedrag	€ 0,02376	€ 0,02416
60	1^e		3^e bedrag	€ 0,01989	€ 0,02023
60	1^e		4^e bedrag	€ 0,0125	€ 0,0127
60	1^e		5^e bedrag	€ 0,0082	€ 0,0083
86	1^e	a		€ 0,9563	€ 0,9726
86	1^e	b		€ 0,4733	€ 0,4813
86	1^e	c		€ 0,1595	€ 0,1622
86	1^e	d		€ 0,0800	€ 0,0814
86	1^e	e		€ 0,0800	€ 0,0814
86	1^e	f		€ 0,0722	€ 0,0734
86	1^e	g		€ 0,0211	€ 0,0215
86	1^e	h		€ 0,1766	€ 0,1796
86	3^e			€ 0,51	€ 0,52

ARTIKEL V

Artikel 84a van de Wet op de accijns vindt geen toepassing op de in artikel I, onderdeel A, opgenomen verhogingen van de accijns.

ARTIKEL VI

• 1. Deze regeling treedt in werking met ingang van 1 januari 2012.

• 2. Deze regeling wordt aangehaald als: Bijstellingsregeling accijns, belasting van personenauto’s en motorrijwielen, motorrijtuigenbelasting en belastingen op milieugrondslag 2012.

Deze regeling zal met de toelichting in de Staatscourant worden geplaatst.

Den Haag, 30 december 2011

De Staatssecretaris van Financiën,

F.H.H. Weekers.

TOELICHTING

Algemeen

Deze regeling geeft uitvoering aan de indexeringsvoorschriften, neergelegd in artikel 27a van de Wet op de accijns, artikel 16b van de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992, artikel 81a van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 en artikel 90 van de Wet belastingen op milieugrondslag.

Ingevolge deze bepalingen worden de bedragen, genoemd in de diverse tariefartikelen van de Wet op de accijns, de Wet op de belastingen van personenauto’s en motorrijwielen 1992, de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 en de Wet belastingen op milieugrondslag, jaarlijks met ingang van 1 januari aangepast door vermenigvuldiging met de zogenoemde tabelcorrectiefactor bedoeld in artikel 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001. Per 1 januari 2012 is deze correctiefactor bepaald op 1,7. De correctiefactor wordt toegepast op de bedragen zoals die vóór toepassing van de correctiefactor op 1 januari 2012 komen te luiden, tenzij bij wet een andere volgorde is geregeld. Gelet op de daartoe in artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 opgenomen mogelijkheid is op de uit de vermenigvuldiging verkregen bedragen de nodig geachte afronding toegepast.

Accijns

Artikel I strekt tot aanpassing van de diverse in de Wet op de accijns opgenomen tarieven.

Bij deze regeling worden de in artikel 27 van de Wet op de accijns genoemde tarieven van gelode lichte olie, ongelode lichte olie, zwavelvrije halfzware olie en gasolie, overige halfzware olie en gasolie, zware stookolie, alsmede van halfzware olie en gasolie bestemd voor ander gebruik dan voor het aandrijven van motorrijtuigen of van pleziervaartuigen of voor de voortstuwing van luchtvaartuigen aangepast. Daarnaast worden enkele teruggaafbedragen aangepast (artikelen 71b, 71c, 71e, 71f en 71g van de Wet op de accijns).

Artikel XXIV, onderdeel B, van de Wet uitwerking autobrief bepaalt dat het tarief op vloeibaar gemaakt petroleumgas, genoemd in artikel 27, eerste lid, onderdeel d, van de Wet op de accijns, per 1 januari 2012 wordt verhoogd tot € 167,54. Artikel XXVIII, eerste lid, van de Wet uitwerking autobrief bepaalt dat artikel 27a van de Wet op de accijns op 1 januari 2012 geen toepassing vindt op dit bedrag.

Artikel X, onderdeel A, van Overige fiscale maatregelen 2012 bepaalt dat het tarief voor halfzware olie en gasolie bestemd voor de voortstuwing van luchtvaartuigen, genoemd in artikel 27, tweede lid, van de Wet op de accijns, met ingang van 1 januari 2012 vervalt. Indexatie van dit tarief is daarom niet meer van toepassing.

Op grond van artikel 84c van de Wet op de accijns wordt in artikel V van deze regeling bepaald dat de in artikel 84a van de Wet op de accijns bedoelde heffing over de voorraden minerale oliën geen toepassing vindt bij de aanpassing van de in artikel I, onderdeel A, van deze regeling bedoelde bedragen. Hiertoe is besloten in verband met de betrekkelijk geringe omvang van de verhogingen.

Belasting op personenauto’s en motorrijwielen

Artikel II strekt tot aanpassing van een aantal in de Wet op de belasting van personenauto’s en motorrijwielen 1992 opgenomen tarieven. Bij deze regeling worden de tarieven voor de personenauto zoals vermeld in de kolommen III en IV van de tabellen in artikel 9, eerste lid, van die wet aangepast.

Motorrijtuigenbelasting

Artikel III strekt tot aanpassing van de diverse in de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 opgenomen tarieven. Bij deze regeling worden de tarieven aangepast voor de personenauto en de bestelauto van een particulier (artikelen 23 en 24), de bestelauto van een gehandicapte persoon en de bestelauto van een ondernemer (artikelen 24a en 24b), een motorrijwiel (artikel 25), de vrachtauto (artikel 25a) en de ‘rijdende winkel’ (artikel 25b). Daarnaast wordt het teruggaafbedrag in het kader van een vergunning voor een bedrijfsvoertuigenpark aangepast (artikel 37c).

Op grond van artikel XVII van het Belastingplan 2011 wordt het tarief voor een motorrijwiel, genoemd in artikel 25 van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994, aangepast. Het eerstgenoemde artikel bepaalt dat het in 2011 geldende tarief per 1 januari 2012 eerst wordt geïndexeerd, waarna een verhoging met zes percent plaatsvindt. Het in deze regeling genoemde tarief zal daarom worden vervangen door een ander tarief. Het tarief voor een motorrijwiel bedraagt vanaf 1 januari 2012 € 20,30.

Op grond van artikel IX, onderdeel P, van Overige fiscale maatregelen 2012 wordt in de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994 een nieuw artikel 25c opgenomen. In deze bepaling zijn de tarieven voor de autobus opgenomen. De indexering is reeds in deze tarieven verwerkt.

Belastingen op milieugrondslag

Artikel IV strekt tot aanpassing van de diverse in de Wet belastingen op milieugrondslag opgenomen tarieven. Bij deze regeling worden de tarieven van de belasting op leidingwater (artikel 18), de kolenbelasting (artikel 43), de energiebelasting (artikelen 59 en 60) en de verpakkingenbelasting (artikel 86) aangepast.

Artikel XXVI, onderdeel B, van de Wet uitwerking autobrief bepaalt dat het tarief voor aardgas dat wordt geleverd aan een CNG-vulstation, genoemd in artikel 59, eerste lid, onderdeel b, van de Wet belastingen op milieugrondslag, per 1 januari 2012 wordt verhoogd tot € 0,0639. Artikel XXVIII, derde lid, van de Wet uitwerking autobrief bepaalt dat artikel 90 van de Wet belastingen op milieugrondslag op 1 januari 2012 geen toepassing vindt op dit bedrag.

Artikel XXIV, onderdeel C, van het Belastingplan 2012 bepaalt dat de grondwaterbelasting en de afvalstoffenbelasting met ingang van 1 januari 2012 vervallen. Indexatie van de tarieven van deze belastingen, genoemd in de artikelen 8, 9 en 28 van de Wet belastingen op milieugrondslag, is daarom niet meer van toepassing.

De Staatssecretaris van Financiën,

F.H.H. Weekers.