Regeling rekenregels waardeoverdracht

Regeling van de Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid van 8 maart 2005, Directie Arbeidsverhoudingen, nr. AVPB/05/16911, tot vaststelling van rekenregels inzake waardeoverdracht van een overdragend naar een overnemend uitvoeringsorgaan (Regeling rekenregels waardeoverdracht)

De Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid,

Gelet op de artikelen 8, vierde lid, 10, eerste lid, en 12, tweede lid, van het Besluit reken- en procedureregels waardeoverdracht;

Besluit:

Artikel 1

In deze regeling wordt verstaan onder:

a. het besluit: het Besluit reken- en procedureregels waardeoverdracht;

b. het u-rendement: het op 1 januari van het jaar waarin de overdrachtsdatum valt geldende u-rendement, zoals gepubliceerd door het Centrum voor Verzekeringsstatistiek van het Verbond van Verzekeraars.

Artikel 2

De rente, bedoeld in artikel 8, vierde lid, van het besluit wordt berekend aan de hand van het u-rendement, waarbij de periode wordt vastgesteld in volle maanden. Het aantal volle maanden wordt bepaald op het verschil in maanden en dagen tussen de overdrachtsdatum en de datum van betaling van de overdrachtswaarde, waarbij alle kalendermaanden op 30 dagen worden gesteld.

Artikel 3

Wanneer waardeoverdracht van een niet-reguliere naar een reguliere regeling plaatsvindt, rekent het overnemende uitvoeringsorgaan, met toepassing van artikel 2, terug welk deel van de afkoopsom als verschuldigde rente moet worden aangemerkt over de periode tussen de betaaldatum en de overdrachtsdatum.

Artikel 4

1. Het standaardtarief, bedoeld in artikel 10, eerste lid, van het besluit wordt berekend volgens de formules en symbolen, opgenomen in de bijlage bij deze regeling.

2. Bij de vaststelling van het standaardtarief wordt uitgegaan van de afgeronde overlevingstafels Gehele Bevolking mannen en Gehele Bevolking vrouwen 1995–2000, als opgenomen in de bijlage bij deze regeling, zonder leeftijdsverschuivingen en met een opslag wegens stijgende levenskansen van 5% over de contantewaardefactoren.

3. Voor de berekening van het nabestaandenpensioen wordt de gehuwdheidsfrequentie op 1 gesteld op de datum waarop het ouderdomspensioen op grond van een pensioenregeling aanvangt.

4. Voor het ongehuwden-ouderdomspensioen en het nabestaandenpensioen waarop artikel 2b van de wet niet van toepassing is, wordt uitgegaan van de gehuwdheidsfrequenties, als opgenomen in de bijlage bij deze regeling. Mannen worden geacht gehuwd te zijn met een drie jaar jongere partner, vrouwen worden geacht gehuwd te zijn met een drie jaar oudere partner.

5. De contantewaardefactoren worden gebaseerd op de pensioenleeftijd en het verschil tussen de pensioendatum en de overdrachtsdatum in jaren en maanden die het overdragende uitvoeringsorgaan hanteert.

Artikel 5

1. De berekening van de pensioenaanspraken, bedoeld in artikel 12, tweede lid, van het besluit wordt gemaakt volgens de formules en symbolen, opgenomen in de bijlage bij deze regeling.

2. De contantewaardefactoren worden gebaseerd op de pensioenleeftijd en het verschil tussen de pensioendatum en de overdrachtsdatum in jaren en maanden die het overnemende uitvoeringsorgaan hanteert.

3. Indien de overdrachtswaarde lager is dan het bedrag benodigd voor de financiering van de toe te kennen pensioenaanspraken komt het verschil ten laste van de nieuwe werkgever of van het overnemende pensioenfonds.

Artikel 6

Deze regeling treedt in werking op het tijdstip waarop het Besluit reken- en procedureregels waardeoverdracht in werking treedt.

Artikel 7

Deze regeling wordt aangehaald als: Regeling rekenregels waardeoverdracht.

Deze regeling zal met de bijlage en de toelichting in de Staatscourant worden geplaatst.

Den Haag, 8 maart 2005.
De Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid, A.J. de Geus.

Bijlage bij de Regeling rekenregels waardeoverdracht, bedoeld in de artikelen 4, eerste, tweede en vierde lid, en 5, eerste lid

Artikel 1

1. De in artikel 4, eerste lid, bedoelde formules luiden als volgt:

a. Ouderdomspensioen:

b. Tijdelijk ouderdomspensioen:

c. Ongehuwden-ouderdomspensioen:

d. Nabestaandenpensioen:

2. De in het eerste lid gebruikte symbolen hebben de volgende betekenis:

x: de leeftijd van de deelnemer;

y: de leeftijd van de (huwelijks)partner;

n: het verschil tussen de pensioeningangsdatum en de overdrachtsdatum in jaren en maanden;

m: de uitkeringsduur bij tijdelijk pensioen.

3. De in het eerste lid gebruikte communicatietekens hebben de volgende betekenis:

4. De in het eerste lid gebruikte lijfrentesymbolen hebben de volgende betekenis:

Artikel 2

1. De formules voor de berekening van de pensioenaanspraken, bedoeld in artikel 5, eerste lid, luiden als volgt:

2. De in het eerste lid gebruikte symbolen en afkortingen hebben de volgende betekenis:

a: de verhouding nabestaandenpensioen/ouderdomspensioen in de regeling ondergebracht bij het overnemende uitvoeringsorgaan, zoals deze voor de rechthebbende geldt op de overdrachtsdatum;

β: de verhouding tussen een eventuele andere pensioenvorm en het ouderdomspensioen, zonodig berekend uit de totale aanspraken (zonder overdracht) volgens de regeling ondergebracht bij het overnemende uitvoeringsorgaan, zoals deze voor de rechthebbende geldt op de overdrachtsdatum;

OP: ouderdomspensioen;

NP: nabestaandenpensioen;

OV: overige pensioenvormen;

OW: overdrachtswaarde;

kps-OP: de contantewaardefactor voor ouderdomspensioen volgens het standaardtarief;

kps-NP: de contantewaardefactor voor nabestaandenpensioen volgens het standaardtarief;

kps-OV: de contantewaardefactor voor overige pensioenvormen volgens het standaardtarief.

3. Wanneer in het eerste lid aan OP, NP en OV de letters nw zijn toegevoegd, betekent dit dat het pensioenaanspraken in de regeling bij het overnemende uitvoeringsorgaan ondergebracht uit hoofde van de waardeoverdracht betreft.

Artikel 3

De afgeronde overlevingstafels Gehele Bevolking mannen en Gehele Bevolking vrouwen 1995–2000, bedoeld in artikel 4, tweede lid, luiden als volgt:

	Overlevingstafels GBM en GBV 1995–2000
Mannen	GBM 1995–2000		Vrouwen	GBV 1995–2000
leeftijd	qx afgerond	lx afgerond	leeftijd	qx afgerond	lx afgerond
0	0,0058395	10000000	0	0,0046876	10000000
1	0,0004996	9941605	1	0,0004185	9953124
2	0,0003804	9936638	2	0,0002656	9948959
3	0,0002480	9932858	3	0,0001919	9946316
4	0,0002111	9930395	4	0,0001507	9944407
5	0,0001898	9928299	5	0,0001248	9942909
6	0,0001691	9926414	6	0,0001111	9941668
7	0,0001482	9924736	7	0,0000990	9940563
8	0,0001416	9923265	8	0,0000931	9939579
9	0,0001366	9921860	9	0,0000956	9938654
10	0,0001347	9920504	10	0,0001013	9937704
11	0,0001408	9919168	11	0,0001124	9936697
12	0,0001591	9917771	12	0,0001292	9935580
13	0,0001947	9916194	13	0,0001508	9934297
14	0,0002440	9914263	14	0,0001764	9932798
15	0,0003079	9911844	15	0,0002026	9931046
16	0,0003993	9908792	16	0,0002233	9929034
17	0,0004713	9904835	17	0,0002325	9926817
18	0,0005603	9900167	18	0,0002495	9924509
19	0,0006235	9894620	19	0,0002666	9922033
20	0,0006636	9888451	20	0,0002687	9919388
21	0,0006707	9881889	21	0,0002759	9916722
22	0,0006920	9875261	22	0,0002838	9913986
23	0,0006970	9868427	23	0,0002960	9911173
24	0,0006952	9861549	24	0,0003025	9908239
25	0,0006914	9854693	25	0,0003133	9905242
26	0,0006913	9847880	26	0,0003292	9902139
27	0,0006860	9841072	27	0,0003514	9898879
28	0,0006885	9834321	28	0,0003713	9895400
29	0,0007027	9827550	29	0,0003855	9891726
30	0,0007232	9820644	30	0,0004087	9887913
31	0,0007565	9813542	31	0,0004357	9883872
32	0,0007927	9806118	32	0,0004741	9879565
33	0,0008342	9798345	33	0,0005209	9874881
34	0,0008898	9790171	34	0,0005731	9869738
35	0,0009453	9781460	35	0,0006385	9864081
36	0,0010116	9772213	36	0,0007174	9857783
37	0,0010882	9762328	37	0,0008096	9850711
38	0,0011935	9751704	38	0,0008958	9842736
39	0,0013167	9740066	39	0,0009977	9833919
40	0,0014687	9727241	40	0,0011187	9824107
41	0,0016212	9712954	41	0,0012330	9813117
42	0,0017710	9697208	42	0,0013673	9801018
43	0,0019612	9680034	43	0,0014947	9787617
44	0,0021774	9661050	44	0,0016461	9772987
45	0,0024149	9640014	45	0,0017871	9756900
46	0,0026564	9616734	46	0,0019520	9739463
47	0,0029100	9591188	47	0,0021196	9720452
48	0,0032216	9563278	48	0,0023409	9699848
49	0,0035561	9532469	49	0,0025546	9677142
50	0,0039600	9498570	50	0,0027729	9652421
51	0,0043632	9460956	51	0,0030123	9625656
52	0,0048079	9419676	52	0,0032440	9596660
53	0,0053494	9374387	53	0,0035004	9565529
54	0,0059292	9324240	54	0,0037888	9532046
55	0,0065635	9268954	55	0,0040949	9495931
56	0,0072337	9208118	56	0,0044230	9457046
57	0,0080281	9141509	57	0,0047935	9415217
58	0,0089605	9068120	58	0,0052789	9370085
59	0,0099706	8986865	59	0,0057812	9320622
60	0,0111826	8897261	60	0,0063349	9266737
61	0,0125602	8797766	61	0,0069577	9208033
62	0,0141538	8687264	62	0,0076009	9143967
63	0,0159307	8564307	63	0,0082966	9074464
64	0,0179077	8427871	64	0,0091799	8999177
65	0,0199477	8276947	65	0,0101180	8916565
66	0,0221663	8111841	66	0,0111779	8826348
67	0,0246222	7932032	67	0,0123985	8727688
68	0,0272630	7736728	68	0,0137415	8619477
69	0,0300849	7525801	69	0,0151897	8501033
70	0,0333654	7299388	70	0,0168028	8371905
71	0,0370281	7055841	71	0,0186149	8231233
72	0,0410862	6794577	72	0,0205523	8078010
73	0,0456064	6515414	73	0,0226947	7911988
74	0,0505292	6218269	74	0,0253389	7732428
75	0,0559742	5904065	75	0,0282957	7536497
76	0,0617672	5573590	76	0,0316895	7323246
77	0,0682287	5229325	77	0,0358034	7091176
78	0,0752627	4872535	78	0,0404514	6837288
79	0,0831011	4505814	79	0,0457926	6560710
80	0,0919937	4131376	80	0,0519926	6260278
81	0,1012301	3751316	81	0,0590727	5934790
82	0,1109964	3371570	82	0,0667285	5584206
83	0,1212881	2997338	83	0,0755184	5211580
84	0,1324178	2633796	84	0,0854112	4818010
85	0,1447875	2285035	85	0,0962656	4406498
86	0,1578614	1954190	86	0,1082008	3982304
87	0,1720608	1645699	87	0,1215395	3551415
88	0,1876069	1362539	88	0,1364630	3119778
89	0,2038920	1106917	89	0,1526620	2694044
90	0,2204651	881226	90	0,1697596	2282766
91	0,2361715	686946	91	0,1877616	1895244
92	0,2513534	524709	92	0,2067754	1539390
93	0,2692017	392822	93	0,2270662	1221082
94	0,2900777	287073	94	0,2490304	943816
95	0,3128630	203800	95	0,2704802	708777
96	0,3360742	140038	96	0,2911747	517067
97	0,3595433	92975	97	0,3139476	366510
98	0,3817982	59547	98	0,3380428	251445
99	0,4005286	36812	99	0,3614389	166446
100	0,4159440	22068	100	0,3838188	106286
101	0,4274793	12889	101	0,4052753	65491
102	0,4368028	7379	102	0,4256704	38949
103	0,4495597	4156	103	0,4441355	22370
104	0,4625194	2288	104	0,4617886	12435
105	0,4756726	1230	105	0,4757990	6692
106	0,4890095	645	106	0,4889643	3508
107	0,5025189	329	107	0,5043934	1793
108	0,5161887	164	108	0,5200292	889
109	0,5300058	79	109	0,5358517	426
110	0,5439559	37	110	0,5518391	198
111	0,5580237	17	111	0,5679680	89
112	0,5721928	8	112	0,5842129	38
113	0,5864457	3	113	0,6005468	16
114	0,6007641	1	114	0,6169408	6
115	0,6151282	1	115	0,6333642	2
			116	0,6497850	1

Artikel 4

1. De gehuwdheidsfrequenties, bedoeld in artikel 4, vierde lid, luiden als volgt:

	Mannen	Vrouwen
x < 18	0	0
18 ≤ x < 25	0,01 + 0,07 (x–18)	0,05 + 0,10 (x–18)
25 ≤ x < 30	0,50 + 0,04 (x–25)	0,75 + 0,02 (x–25)
30 ≤ x < 35	0,50 + 0,04 (x–25)	0,85
35 ≤ x < 50	0,90	0,85
50 ≤ x < 65	0,90	0,85 – 0,01 (x–50)

2. In het eerste lid betekent de aanduiding ‘x’: de leeftijd van de deelnemer.

Toelichting

Algemeen

Met de intrekking van het Besluit reken- en procedureregels recht op waarde-overdracht (hierna: oude besluit) en de vaststelling van het Besluit reken- en procedureregels waardeoverdracht, is de grondslag voor de regeling van de Staatssecretaris van Sociale Zaken en Werkgelegenheid van 19 augustus 1994 (nr. SZ/SV/P/94/3485) tot vaststelling van regels als bedoeld in de artikelen 8, vierde lid, 9, eerste lid, en 12, tweede lid, van het Besluit reken- en procedureregels recht op waarde-overdracht¹ (hierna: oude regeling) van rechtswege vervallen.

Deze regeling, met de citeertitel Regeling rekenregels waardeoverdracht, bevat de bepalingen die voorheen in de vervallen oude regeling waren vervat. In het Besluit reken- en procedureregels waardeoverdracht is bepaald dat de minister onder meer regels stelt betreffende het standaardtarief voor het vaststellen van de afkoopsom van pensioenaanspraken ten behoeve van waardeoverdracht.

Inhoudelijk zijn in deze ministeriële regeling de wijzigingen doorgevoerd die hebben geleid tot intrekking van het oude besluit en vaststelling van het nieuwe Besluit reken- en procedureregels waardeoverdracht en is een aantal redactionele verbeteringen aangebracht. In deze ministeriële regeling wordt nader uitgewerkt welke uitgangspunten en actuariële en technische grondslagen gehanteerd moeten worden om waardeoverdracht van pensioenaanspraken als bedoeld in het Besluit reken- en procedureregels waardeoverdracht te realiseren.

Inhoudelijk zijn in deze regeling de volgende wijzigingen doorgevoerd. Ten eerste is de definitie betreffende het u-rendement overgeheveld naar deze nieuwe ministeriële regeling. De definitie was opgenomen in het oude besluit. Het u-rendement is een percentage dat is gebaseerd op het gemiddelde rendement van een geselecteerd pakket staatsleningen. In deze regeling wordt het u-rendement gehanteerd, zoals dat geldt op 1 januari van het jaar waarin de waardeoverdracht plaatsvindt om het percentage, bedoeld in artikel 2 van deze regeling, vast te stellen.

In deze nieuwe regeling is vastgelegd hoe de interest moet worden bepaald in geval er wordt overgedragen van een niet-reguliere regeling naar een reguliere regeling.

In de bijlage zijn op grond van het nieuwe besluit de formules, waarin met de kortingsfactor dan wel met fictief nabestaandenpensioen rekening werd gehouden, aangepast. Dit betekent dat bij de waardebepaling een forfaitaire rekenrente van 4% geldt zonder kortingsfactor. Ten slotte is ook een aantal gegevens opgenomen in de bijlage bij deze regeling dat voorheen elders door adressanten van de ministeriële regeling moest worden opgezocht. Het betreft de overlevingstafels 1995–2000 en de gehuwdheidsfrequenties 1985–1990 van het Actuarieel Genootschap.

Artikelsgewijs

Artikel 1

In dit artikel is naast de definitie van het woord ‘besluit’ nu ook een definitie van het u-rendement opgenomen. In het algemeen deel van deze toelichting is toegelicht waarom deze definitie is opgenomen in onderdeel b. Het u-rendement wordt maandelijks gepubliceerd op de website www.verzekeraars.nl.

Artikel 2

De in dit artikel bedoelde rente is de rente die het overdragende uitvoeringsorgaan ter compensatie is verschuldigd aan het overnemende uitvoeringsorgaan bij waardeoverdracht van een reguliere regeling naar een andere reguliere of niet-reguliere regeling over de periode tussen de overdrachtsdatum en de feitelijke betaaldatum. De rente is ook verschuldigd ingeval van waardeoverdracht van een niet-reguliere naar een reguliere regeling, maar wordt in dat geval geacht te zijn begrepen in de afkoopsom. In artikel 3 is voor deze laatste situatie een aanvullende regel opgenomen, maar ook artikel 2 is van toepassing op deze situatie.

De berekening van de rentevergoeding is ten opzichte van de oude regeling niet gewijzigd. Bij deze renteberekening worden ook nu weer de gedeelten van een maand verwaarloosd.

Artikel 3

Met de introductie in het Besluit reken- en procedureregels waardeoverdracht van een regeling voor de pensioenverzekeringen die zijn gebaseerd op een beleggingsverzekering, waarbij het beleggingsrisico bij de deelnemer/verzekerde ligt, moet nu ook worden bepaald hoe de rentevergoeding wordt berekend. In artikel 8, vierde lid, van het besluit is bepaald dat geen rentevergoeding is verschuldigd in geval van waardeoverdracht van een niet-reguliere naar een andere niet-reguliere regeling. Voor de situatie waarin van een niet-reguliere naar een reguliere regeling wordt overgedragen geldt dat de rente geacht wordt begrepen te zijn in de afkoopsom. Door terugrekening over de periode tussen de betaaldatum en de overdrachtsdatum, weet het overnemende uitvoeringsorgaan welk deel van de afkoopsom als rentevergoeding wordt aangemerkt.

Artikel 4

Artikel 4 bevat geen inhoudelijke wijzigingen ten opzichte van artikel 3 van de oude regeling, wel is op een paar punten een redactionele verbetering aangebracht. Bij de berekening wordt wederom gebruik gemaakt van de afgeronde overlevingstafels Gehele Bevolking mannen en Gehele Bevolking vrouwen 1995–2000 van het Actuarieel Genootschap (artikel 4, tweede lid). Het Genootschap publiceert deze tafels op zijn website (www.ag-ai.nl). Omwille van de rechtszekerheid en de kenbaarheid van deze gegevens zijn in deze nieuwe regeling de bedoelde overlevingstafels opgenomen in een bijlage bij de regeling. Wanneer het Genootschap overgaat tot het vaststellen van nieuwe tafels zal zonodig de bijlage bij deze regeling worden aangepast.

De gehuwdheidsfrequenties, bedoeld in artikel 4, vierde lid, zijn nu eveneens opgenomen in de bijlage bij deze regeling. Dit omwille van de rechtszekerheid en de kenbaarheid van de gegevens, aangezien deze niet langer door het Actuarieel Genootschap op zijn website worden gepubliceerd. De gehuwdheidsfrequenties, voor zover het nabestaandenpensioen betreft, zullen geen wijziging meer ondergaan omdat zij alleen nog relevant zijn voor de berekening van de afkoopsom van pensioenen waarbij een gedeelte van het pensioen is opgebouwd vóór de inwerkingtreding van artikel 2b van de PSW per 1 januari 2002. Voor de pensioenopbouw vanaf 1 januari 2002 geldt namelijk de in artikel 4, derde lid, vervatte regel dat de gehuwdheidsfrequentie op de pensioendatum op 1 moet worden gesteld.

Artikel 5

Dit artikel bevat de normen die voorheen waren opgenomen in artikel 4. Het bedrag dat benodigd is voor de financiering van de toe te kennen pensioenaanspraken wordt vastgesteld overeenkomstig de voorwaarden die het overnemende pensioenfonds of de overnemende verzekeraar ten aanzien van de inkoop van pensioenaanspraken hanteert. De overdrachtswaarde van de pensioenaanspraken kan meer of minder bedragen dan dit benodigde bedrag. Zoals in artikel 12, eerste lid, van het Besluit is bepaald, wordt de totale overdrachtswaarde aangewend voor het inkopen van pensioenaanspraken in de pensioenregeling ondergebracht bij de het overnemende uitvoeringsorgaan. Wanneer de overdrachtswaarde lager is dan de het benodigde bedrag, bijvoorbeeld omdat de overdrachtswaarde exclusief een kostenopslag is, komt het verschil ten laste van de nieuwe werkgever of van het pensioenfonds bij wie deze de pensioenregeling heeft ondergebracht.

De Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid,

A.J. de Geus