Controleverordening gemeente Bodegraven-Reeuwijk 2025

De raad van de gemeente Bodegraven-Reeuwijk,

 

gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 27-1-2026;

 

gelet op het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO).

 

besluit:

 

vast te stellen de volgende verordening:

 

Controleverordening gemeente Bodegraven-Reeuwijk 2025

 

Artikel 1. Definities

In deze verordening wordt verstaan onder:

  • 1.

    Accountant:

    • a.

      registeraccountant, of

    • b.

      accountant-administratieconsulent met aantekening als bedoeld in artikel 36, lid 3, van de Wet op de Accountant-Administratieconsulenten, of

    • c.

      organisatie waarin bevoegde accountants samenwerken, belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.

  • 2.

    Accountantscontrole: de controle als bedoeld in artikel 197 Gemeentewet, gericht op:

    • a.

      het getrouwe beeld van baten, lasten en vermogen;

    • b.

      de beoordeling van de rechtmatigheidsverantwoording;

    • c.

      het voldoen aan het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado 2023).

  • 3.

    Rechtmatigheidsverantwoording: de door het college opgestelde verantwoording over de mate waarin financiële handelingen voldoen aan relevante wet- en regelgeving.

  • 4.

    Auditcommissie: de door de raad ingestelde commissie die de voorbereiding en afstemming van de accountantscontrole begeleidt.

Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole

  • 1.

    De raad benoemt de accountant voor een periode van maximaal vier jaar aaneengesloten met de mogelijkheid deze te verlengen.

  • 2.

    Het college bereidt de aanbesteding voor; de raad stelt het programma van eisen vast.

  • 3.

    Het programma van eisen bevat in ieder geval:

    • •

      goedkeuringstolerantie en rapporteringstolerantie;

    • •

      inrichtingseisen verslag van bevindingen;

    • •

      aanvullende tussentijdse controles of rapportages;

    • •

      specifieke posten of functies waaraan extra aandacht wordt besteed.

  • 4.

    De auditcommissie adviseert de raad over de aanbesteding en bespreekt het controleplan met de accountant.

Artikel 3. Informatieverstrekking door het college

  • 1.

    Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening en legt deze ter controle voor aan de accountant.

  • 2.

    Het college draagt zorg dat alle relevante stukken voor de accountant beschikbaar en toegankelijk zijn.

  • 3.

    Het college verstrekt een bevestiging bij de jaarrekening (ook genoemd: LOR) aan de accountant.

  • 4.

    De gecontroleerde jaarrekening wordt uiterlijk 1 juli aan de raad aangeboden, inclusief controleverklaring en verslag van bevindingen.

  • 5.

    Nieuwe informatie die na afgifte van de verklaring beschikbaar komt, wordt direct gemeld aan raad en accountant.

Artikel 4. Uitvoering accountantscontrole

  • 1.

    De accountant bepaalt binnen de opdracht de aard en omvang van de werkzaamheden.

  • 2.

    De accountant kan controles uitvoeren zonder voorafgaande kennisgeving.

  • 3.

    Voorafgaand aan de controle vindt overleg plaats tussen accountant, auditcommissie en concerncontroller.

  • 4.

    Periodiek overleg vindt plaats tussen accountant, college en concerncontroller ter bevordering van efficiëntie en transparantie.

Artikel 5. Toegang tot informatie

  • 1.

    De accountant heeft onbelemmerde toegang tot alle kassen, bescheiden, digitale systemen en terreinen van de gemeente.

  • 2.

    Ambtenaren zijn verplicht de accountant alle benodigde inlichtingen te verstrekken.

  • 3.

    Het college waarborgt volledige medewerking en toegang voor de accountant.

Artikel 6. Overige controles en opdrachten

  • 1.

    Het college kan de accountant aanvullende opdrachten geven op het gebied van doelmatigheid of rechtmatigheid, mits de onafhankelijkheid niet wordt geschaad.

  • 2.

    Voor specifieke uitkeringen kan het college, indien doelmatig, een andere accountant aanwijzen.

Artikel 7. Rapportering

  • 1.

    Indien de accountant afwijkingen constateert die leiden tot een niet-goedkeurende verklaring, meldt hij deze onmiddellijk aan de raad (kopie aan het college).

  • 2.

    Bevindingen van niet-bestuurlijk belang worden rechtstreeks aan het management gerapporteerd.

  • 3.

    Het college krijgt de gelegenheid om te reageren op het conceptverslag van bevindingen.

  • 4.

    De accountant licht het verslag van bevindingen mondeling toe aan de auditcommissie.

Artikel 8. Toleranties

  • 1.

    De goedkeuringstolerantie bedraagt 2 % van de totale lasten exclusief dotaties aan reserves.

  • 2.

    De rapporteringstolerantie wordt vastgesteld in het programma van eisen en controleprotocol.

  • 3.

    Bij overschrijding van de goedkeuringstolerantie geeft de accountant een verklaring met beperking, oordeelonthouding of afkeuring af.

Artikel 9. Inwerkingtreding en citeertitel

  • 1.

    Deze verordening treedt in werking op 1 januari 2025 en vervangt de Controleverordening 2011.

  • 2.

    De citeertitel luidt: “Controleverordening gemeente Bodegraven-Reeuwijk 2025.”

Aldus besloten in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Bodegraven-Reeuwijk, gehouden op 25 februari 2026.

De Griffier,

drs. J.H. Rijs MMC

Naar boven