Controleverordening gemeente Medemblik 2025 en 2026

De raad van de gemeente Medemblik;

gelezen het bijbehorende voorstel van burgemeester en wethouders;

gelet op artikel 213 van de Gemeentewet;

besluit vast te stellen de volgende verordening:

Artikel 1. Definities

In deze verordening wordt verstaan onder:

• a) Accountant

  Een door de Gemeenteraad benoemde accountant als bedoeld in artikel 213 lid 2 gemeentewet belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.

• b) Accountantscontrole

  De controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van hetgeen benoemt in artikel 213 lid 3.

• c) Deelverantwoording

  Een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijk organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening.

• d) Management letter

  Betreft een rapportage van de accountant over bevindingen welke tussentijds het te controleren boekjaar wordt uitgegeven en geeft de bevindingen over de opzet, bestaan en werking van de processen onderliggende aan de totstandkoming van de jaarrekening.

• e) Accountantsverslag of verslag van bevindingen

  Betreft een rapportage van de accountant over bevindingen over de jaarrekeningcontrole en wordt na afloop van de accountantscontrole afgegeven.

• f) Rapportagegrens

  Grensbedrag in euro’s waarboven bevindingen worden gerapporteerd.

• g) Verantwoordingsgrens

  Grensbedrag in euro’s, gebaseerd op een wettelijke procentuele bandbreedte van de totale lasten, waarboven bevindingen invloed hebben op de strekking van de door het college af te geven rechtmatigheidsverantwoording.

• h) Rechtmatigheid (in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording):

  Het overeenstemmen van financiële beheers handelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving.

• i) Rechtmatigheidsverantwoording

  Een door het college afgegeven verantwoording als onderdeel van de jaarrekening waaruit blijkt in welke mate er rechtmatig is gehandeld. Het gaat hierbij om de financiële rechtmatigheid.

• j) Raad: De gemeenteraad van de gemeente Medemblik.

• k) College; Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Medemblik.

Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole

• 1. De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen accountant.

• 2. Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de accountantscontrole voor.

• 3. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole ten minste opgenomen:

  • a) de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapportagegrens) bij de controle van de jaarrekening;

  • b) de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen omvangsbasis en goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapportagegrens);

  • c) de minimale inrichtingseisen voor de accountantsrapportages;

  • d) de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering.

• 4. In afwijking van het gestelde in lid 3, kan de raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaande aan de accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de posten van de jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten en de gemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden en welke rapportagegrens hij daarbij dient te hanteren.

Artikel 3. Informatieverstrekking door college

• 1. Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening conform de geldende interne- en externe wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.

• 2. Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota's, collegebesluiten deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn.

• 3. Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.

• 4. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.

Artikel 4. Inrichting accountantscontrole

• 1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.

• 2. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.

• 3. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-) overleg plaats tussen de accountant en de portefeuillehouder financiën en de benodigde ambtelijke afvaardiging.

Artikel 5. Toegang tot informatie

• 1. De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van de gemeente.

• 2. De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking verlenen.

• 3. Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.

Artikel 6. Overige controles en opdrachten

• 1. Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.

• 2. Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.

• 3. Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden (Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.

Artikel 7. Rapportering en toleranties

• 1. Het college hanteert een rapportagegrens van 1% van de totale lasten ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording. De accountant hanteert de rapportagegrens zoals bedoelt in artikel 2.3.

• 2. Het college hanteert een verantwoordingsgrens ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording van 2% van de totale lasten. De accountant controleert vervolgens de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording, als onderdeel van de jaarrekening, op basis van de controletoleranties zoals beschreven in het besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO).

• 3. Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het college.

• 4. De management letter en het accountantsverslag worden voor hoor en wederhoor aangeboden aan de portefeuillehouder financiën en de benodigde ambtelijke afvaardiging.

• 5. De managementletter, het accountantsverslag en de accountantsverklaring worden voor verzending aan de auditcommissie en de raad door de accountant aan het college voorgelegd met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.

• 6. De accountant bespreekt voorafgaande aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het accountantsverslag met de auditcommissie en de raad.

Artikel 8. Normenkader

Het normenkader zoals genoemd in de bijlage van deze verordening geeft het kader waarbinnen het college de financiële rechtmatigheid toetst en waarmee de accountant tot een oordeel over de rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van de jaarrekening kan komen.

Artikel 9. Inwerkingtreding

• 1. Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2025, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2025 en later.

• 2. De controleverordening gemeente Medemblik 2023 en 2024, vastgesteld bij besluit van 30 november 2023 vervalt per 1 januari 2025.

Artikel 10. Citeertitel

Deze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente Medemblik 2025 en 2026”.

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Medemblik, gehouden op 18 December 2025

De griffier,

De voorzitter,

Bijlage normenkader

Proces / beleidsveld	Externe wet- en regelgeving	Interne regelgeving
Programma 1. Dienstverlening en organisatie
Algemeen / dienstverlening
	Algemene termijnenwet	Controleverordening gemeente Medemblik 2023 en 2024
	Algemene wet bestuursrecht	Financiële verordening gemeente Medemblik 2023
	Wet basisregistratie personen	Nota activabeleid 2022
	Regeling basisregistratie personen	Algemene Plaatselijke Verordening Medemblik 2025
	Besluit basisregistratie personen	Raadsbesluiten waarin financiële kaders worden gesteld.
	Besluit Begroting en verantwoording provincies en gemeenten	BIBOB beleid gemeente Medemblik 2022
	Paspoortwet	Mandaatbesluit 2023 Medemblik
	Besluit paspoortgelden	Gedragscode bestuurlijke integriteit burgemeester en wethouders 2025
	Besluit optie en naturalisatiegelden 2002
	Burgerlijk Wetboek
	Financiële verhoudingswet
	Besluit financiële verhouding 2001
	Gemeentewet
	Regelingen informatieverstrekking SISA
	Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie (art. 107 t/m 109) inzake staatssteun
	Wet bevordering integriteitsbeoordeling door het openbaar bestuur (Bibob)
	Wet dwangsom en beroep bij niet tijdig beslissen
	Wet rechten burgerlijke stand
	Wet houdbare overheidsfinanciën
	Legesbesluit akten burgerlijke stand
	Wet openbare manifestaties
	Fiscale wetgeving
	Wet op de omzetbelasting 1968
	Wet op de vennootschapsbelasting 1969
	Wet nadeelcompensatie en schadevergoeding bij onrechtmatige besluiten
	Wet op de overdrachtsbelasting
	Wet op het BTW compensatiefonds
	Wet op belastingen van rechtsverkeer
	SISA regelingen
Inkoop en aanbesteding
	Aanbestedingswet 2012	Beleidsregels inkoop en aanbesteden
	Europese aanbestedingsrichtlijnen (Richtlijn 2014/23/EU, 2014/24/EU, 2014/25/EU)
	Het aanbestedingsreglement werken 2016 (ARW 2016).
	Gids proportionaliteit
	Wet Markt en Overheid
	Besluit Markt en Overheid
Personeelsproces
	Algemene pensioen- en uitkeringswet politieke ambtsdragers	Verordening rechtspositie burgemeester en wethouders gemeente Medemblik, 2019
	Ambtenarenwet	Verordening rechtspositie raads- en commissieleden Medemblik 2024
	CAO gemeenten	Gedragscode bestuurlijke integriteit raads-en commissieleden Medemblik 2025
	Wet normalisering rechtspositie ambtenaren
	Pensioenreglement ABP
	Premiewetten
	Rechtspositiebesluit decentrale politieke ambtsdragers
	Sociale verzekeringswetten
	Wet normering topinkomens
	Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties
	Wet werk en zekerheid
Verbonden partijen
	Wet gemeenschappelijke regelingen	Gemeenschappelijke regeling Ondersteuning Bestuurlijke Samenwerking West-Friesland 2005
	Wet Veiligheidsregio's	Gemeenschappelijke Regeling SSC DeSom 2015
		Gemeenschappelijke regeling West-Fries Archief, Regionaal Historisch Centrum voor West-Friesland
		Gemeenschappelijke regeling Gemeentelijke Gezondheidsdienst Hollands Noorden
		Gemeenschappelijke regeling WerkSaam West-Friesland
		Gemeenschappelijke regeling Archeologie West-Friese Gemeenten
		Gemeenschappelijke regeling Afvalbeheer West-Friesland 2020
		Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst Noord-Holland Noord
		Gemeenschappelijke regeling Recreatieschap West-Friesland (RSW)
		Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Noord-Holland Noord
Belastingen en heffingen
	Invorderingswet 1990	Legesverordening gemeente Medemblik 2025
	Wet waardering onroerende zaken	Verordening afvalstoffenheffing gemeente Medemblik 2025
	Uitvoeringsbesluit kostenverrekening en gegevensuitwisseling wet waardering onroerende zaken	Verordening forensenbelasting gemeente Medemblik 2025
	Uitvoeringsbesluit wet waardering onroerende zaken	Verordening Lijkbezorgingsrechten gemeente Medemblik 2025
	Uitvoeringsregeling uitgezonderde objecten Wet waardering onroerende zaken	Verordening onroerende zaakbelastingen gemeente Medemblik 2025
		Verordening rioolheffing gemeente Medemblik 2025
		Verordening tegemoetkoming medisch afval gemeente Medemblik 2022
		Verordening tegemoetkoming medisch afval gemeente Medemblik 2023
		Verordening waterverblijfsbelasting gemeente Medemblik 2025
		Verordening reinigingsrechten 2025
		Beleidsregel bestuurlijke boete basisregistratie personen
		Verordening verblijfsbelasting gemeente Medemblik 2025
		Verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen gemeente Medemblik 2025
		Leidraad publiekrechtelijke invordering Gemeente Medemblik
Treasury
	Wet financiering decentrale overheden	Treasurystatuut 2014 gemeente Medemblik
	Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden (ufdo)
	Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (ruddo)
	Besluit leningsvoorwaarden decentrale overheden
	Regeling schatkistbankieren decentrale overheden
Programma 2. Samen leven en ondersteuning
Participatie en re-integratie
	Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004	Verordening Alleenrecht WerkSaam
	Participatiewet	Verordening inburgering Medemblik 2024
	Regelingen als gevolg van coronasteun (w.o. TOZO)	Herziene beleidsregels tijdelijke ondersteuning noodzakelijke kosten (TONK) gemeente Medemblik 2021
	Regeling uitvoering sociale werkvoorziening en begeleid werken 2015	Verordening beslistermijn schuldhulpverlening gemeente Medemblik 2021
	Vreemdelingenwet 2000	Beleidsregels bijzondere bijstand gemeente Medemblik 2024
	Wet Inburgering	Verordening individuele inkomenstoeslag
	Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ)	Beleidsregel tegemoetkoming chronisch zieken, gehandicapten en ouderen 2024
	Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW)	Beleidsregels Integrale Schuldhulpverlening
	Wet sociale werkvoorziening	Toeslagenverordening Wet werk en bijstand 2013
	Wet gemeentelijke schuldhulpverlening	Beleid Misbruik en Oneigenlijk gebruik wet inburgering gemeente Medemblik
	Tijdelijke wet opvang ontheemden Oekraïne	Subsidiebeleid Sociaal Domein en Welzijn 2025 en verder
	Regeling opvang ontheemden Oekraïne
Jeugdzorg
	Jeugdwet	Verordening Jeugdhulp gemeente Medemblik 2025
		Nadere regels Jeugdhulp gemeente Medemblik 2025
		Financieel besluit Jeugdhulp gemeente Medemblik 2025
Wmo
	Wet maatschappelijke ondersteuning 2015	Nadere regels maatschappelijke ondersteuning gemeente Medemblik 2025
	Uitvoeringsbesluit WMO 2015	Verordening Beschermd Wonen en Beschermd Thuis gemeente Medemblik 2025
		Financieel besluit maatschappelijke ondersteuning Medemblik 2025-Q3
		Verordening maatschappelijke ondersteuning gemeente Medemblik 2025
Onderwijs / leerlingenvervoer
	Besluit specifieke uitkeringen gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid	Verordening bekostiging leerlingenvervoer gemeente Medemblik 2023
	Leerplichtwet 1969	Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs gemeente Medemblik
	Wet educatie en beroepsonderwijs	Verordening vervoer naar de nieuwkomersvoorziening primair onderwijs gemeente Medemblik
	Wet kinderopvang	Verordening materiële financiële gelijkstelling onderwijs Medemblik
	Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek	Beleidsregels bij de Verordening bekostiging leerlingenvervoer gemeente Medemblik 2023
	Wet op het primair onderwijs
	Wet op het voortgezet onderwijs
	Wet passend onderwijs
	Wet op de expertisecentra
Subsidies
		Algemene subsidieverordening gemeente Medemblik
		Nadere regels Subsidie identiteitsdocument bij geslachtsverandering gemeente Medemblik 2025
		Nadere regels investerings & onderhoudssubsidie lange termijn accommodatiebeleid
Programma 3. Ruimte
Wonen, bouwen, vergunningen
	Omgevingswet	Verordening nadeelcompensatie gemeente Medemblik
	Huisvestingswet 2014	Regionale Urgentieverordening Huisvestingswet West-Friesland gemeente Medemblik 2023
	Leegstandswet	Subsidieverordening archeologie particuliere initiatiefnemers
	Uitvoeringswet huurprijzen woonruimte	Subsidieverordening behoud van de stolp Medemblik 2012
	Besluit bouwwerken leefomgeving	Verordening hoogte recht ex artikel 6.4, derde lid, Wet ruimtelijke ordening
	Wet bevordering eigen woningbezit	Mandaatbesluit bevoegdheid benoeming en ontslag op eigen verzoek van leden en plaatsvervangers van de Adviescommissie Ruimtelijke Kwaliteit Medemblik
	Onteigeningswet	Participatiebeleid Zon langs de A7
	Woningwet	Beleidsregels huisvesting buitenlandse werknemers gemeente Medemblik
	MG 2024-01 Huurprijsbeleid voor de periode 1 januari 2024 tot en met 30 juni 2025	Verordening Starterslening 2025 gemeente Medemblik
	Besluit huurprijzen woonruimte	Verordening “Stimuleringslening Toekomstbestendig Wonen, gemeente Medemblik
	Wet betaalbare Huur	Nota grondbeleid 2023
		Nota vastgoedbeleid 2023
		Verordening op de adviescommissie Ruimtelijk Kwaliteit Medemblik 2022
		Verordening verevening betaalbare woningbouw Gemeente Medemblik 2024
		Grondprijzenbrief 2024
		Subsidie Lokale Aanpak Isolatie Medemblik
		Nota kostenverhaal en financiële bijdragen
		Verordening fysieke leefomgeving Medemblik 3e tranche
Verkeer en vervoer
	Wet BDU verkeer en vervoer	Parkeerverordening Medemblik
	Besluit BDU verkeer en vervoer	Verordening Parkeervoorziening gemeente Medemblik 2018
	Besluit wegslepen van voertuigen	Wegsleepverordening Medemblik 2013
	Waterwet	Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels omtrent het beheren van wegen
	Wegenverkeerswet 1994
	Wet personenvervoer 2000
	Wet op de bedrijveninvesteringszones
	Wet administratiefrechtelijke handhaving verkeersvoorschriften (Mulder)
Werken en economie
		Verordening marktgelden gemeente Medemblik 2025
		Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels omtrent de lokale economie
		Havenbeheersverordening Medemblik 2014
Begraven
	Wet op de lijkbezorging	Beheersverordening begraafplaatsen gemeente Medemblik 2021
Duurzaamheid, milieu en groen
	Wet milieubeheer	Beleidsnota Uitgifte openbaar groen en restpercelen
		Nota uitgifte openbaar groen en restpercelen 2024
		Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels omtrent groenbeheer voor openbaar groen, begraafplaatsen en sportvelden