Nota reserves en voorzieningen, gemeente Krimpen aan den IJssel

1 - Inleiding

Vanaf 1 januari 2017 geldt het gewijzigde Besluit Begroting en Verantwoording gemeenten en

provincies (BBV). Het BBV heeft ook gevolgen voor de manier waarop wij beleidsmatig met reserves en voorzieningen om dienen te gaan. Onderstaand wordt het wettelijk kader weergegeven ten aanzien van de vorming en het gebruik van reserves en voorzieningen. De gemeente Krimpen aan den IJssel beschikt over een aantal reserves en voorzieningen, waarmee zorgvuldig omgesprongen wordt. De financiële positie van de gemeente is gezond.

De laatste nota reserves en voorzieningen in 2013 is vastgesteld, waardoor actualisatie noodzakelijk is. Hiervoor zijn 3 redenen aan te geven:

• 1. Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is met ingang van 2017 gewijzigd,

• 2. De nota wordt op een paar punten aangescherpt en

• 3. Conform de verordening ex. artikel 212 Gemeentewet.

1.1 Bestaand beleid

De geldende nota reserves en voorzieningen is opgesteld in 2013. In de door uw raad vastgestelde verordening ex. artikel 212 Gemeentewet is opgenomen, dat deze nota eens per 4 jaar geactualiseerd dient te worden. Mede om deze reden verschijnt op dit moment een geactualiseerde nota.

Een ingrijpende wijziging van de nota (zoals in 2009) is nu niet aan de orde, maar (financiële) ontwikkelingen maken een herziening op dit moment wel noodzakelijk. Ook hebben er binnen het BBV wijzigingen plaatsgevonden die aanleiding vormen tot herziening, mede vanwege de stelselwijziging Investeringen Maatschappelijk Nut.

Evaluatie van de reservepositie en het bijbehorende beleid uit 2013 is dus noodzakelijk, waaraan begrippen als risico’s en weerstandsvermogen onlosmakelijk verbonden zijn. Ook heeft de gemeente haar integraal risicomanagement helder in beeld. Het blijft van belang het beleid met betrekking tot reserves en voorzieningen aan te scherpen om de risico’s binnen haar reservepositie op te kunnen vangen.

1.2 Voorzieningen en reserves

Voorzieningen vertonen een aantal belangrijke overeenkomsten met reserves, maar ook verschillen. Zo speelt de voorziening Onderhoud Kapitaalgoederen een belangrijke rol bij het gelijkmatig verdelen van de omvangrijke onderhoudskosten van de gemeentelijke gebouwen en accommodaties, terwijl een aantal andere voorzieningen juist weer een relatie heeft met de risico's van de gemeente. In deze nota komt daarom opnieuw ook de visie op voorzieningen en de toereikendheid ervan aan de orde.

Een belangrijk verschil is dat voorzieningen tot het vreemd vermogen behoren en reserves tot het eigen vermogen. Aan de overeenkomsten en andere verschillen wordt verderop in deze nota aandacht besteed.

1.3 Indeling nota

Deze nota is als volgt ingedeeld. Hoofdstuk 2 gaat in op de kaders waarbinnen het reserve- en voorzieningenbeleid vorm dient te krijgen dan wel te houden. In hoofdstuk 3 en 4 wordt verder ingegaan op welke reserves en voorzieningen er zijn en voor welke doelen die kunnen dienen. Hoofdstuk 5 is het deel van deze nota waarin het gemeentelijke beleid aan de orde komt, waarna in hoofdstuk 6 de (aangepaste) indeling van de reserves en voorzieningen volgt. Per reserve en voorziening is in hoofdstuk 7 een tabel opgenomen met de (vermoedelijke) saldi per 1-1-2018.

Vervolgens wordt nog ingegaan op weerstandsvermogen en risicobeheersing (hoofdstuk 8) en wordt de nota afgesloten met de wijze van rapporteren aan de raad (hoofdstuk 9) en een opsomming van de beslispunten (hoofdstuk 10).

1.4 Voorstellen tot wijziging

In deze paragraaf worden de relevante wijzigingen in de nota gerecapituleerd.

Als gevolg van de wijziging van het BBV op het terrein van het maatschappelijk nut in de buitenruimte is de voorziening herstraten bij de jaarrekening van 2016 opgeheven. Dit geldt eveneens voor delen van de voorziening OK, die betrekking hebben op het maatschappelijk nut in de buitenruimte.

Om de lasten tussen de storting in deze voorziening(en) en de afschrijvingslasten vanaf 2017 gelijk te houden, is besloten een nieuwe reserve “afschrijvingen maatschappelijk nut buitenruimte” in te stellen. Daarnaast wordt in de reserve “hoofdinfrastructuur” de eerste drie jaar eveneens (extra) gestort om de afschrijvingslasten van enkele specifieke investeringen op dit terrein te kunnen dekken.

2 -Regelgeving

De beleidsvrijheid van reserves en voorzieningen wordt voor een deel bepaald door regels van buitenaf en voor een deel door gemeentelijke verordeningen. Dit hoofdstuk gaat kort in op de kaders die worden gesteld door wetgever, verordeningen en toezichthouder.

2.1 Besluit begroting en verantwoording

De belangrijkste kaders voor onze financiële huishouding zijn vastgelegd in het Besluit begroting en verantwoording (BBV).

Artikel 43 geeft richtlijnen voor het gebruik van reserves:

Artikel 43: 1. In de balans worden de reserves onderscheiden naar: a. de algemene reserve; b. de bestemmingsreserves. 2. Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven.

Artikel 44 gaat over het gebruik van voorzieningen:

Artikel 44 1. Voorzieningen worden gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. d. de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid onder b. 2. Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b. 3. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume.

In andere artikelen zijn bepalingen opgenomen die raakvlakken hebben met het onderwerp van deze nota. Dit geldt voor artikel 35, als het gaat om investeringen van een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven en voor artikel 49, als het gaat om voorzieningen en overlopende passiva. Andere voorbeelden zijn de voorschriften dat alle mutaties in de reserves vallen onder het begrotingsonderdeel resultaatbestemming en dat reservemutaties altijd een raadsbesluit vereisen. Hierop wordt in het vervolg van deze nota verder ingegaan.

2.2 Verordening 212

De verordening ex artikel 212 Gemeentewet geeft in artikel 12 verdere richtlijnen ten aanzien van het gebruik van reserves en voorzieningen in Krimpen.

Artikel 12 – Reserves en voorzieningen 1. Het college biedt de raad eens in de vier jaar een nota reserves en voorzieningen aan. De raad stelt de nota vast. De nota behandelt: • de vorming en besteding van reserves; • de vorming en besteding van voorzieningen; • de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen. 2. Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen wordt minimaal aangegeven: a. het specifieke doel van de reserve; b. de voeding van de reserve; c. de maximale hoogte van de reserve; d. de maximale looptijd. 3 . Jaarlijks worden de reserves en voorzieningen geactualiseerd en getoetst aan de nota reserves en voorzieningen. Een rapportage hiervan wordt aan de raad aangeboden. Indien nodig worden in de kadernota besluiten voorgelegd. 4. In de beleidsbegroting, de financiële begroting, het jaarverslag en de jaarrekening vindt geen toerekening van rente over de reserves en voorzieningen aan de taakvelden plaats.

De belangrijkste aanwijzing in dit artikel is dat regelmatig een nota reserves en voorzieningen wordt opgesteld en welke onderwerpen daarin aan bod komen. Uiteraard wordt hierop in deze nota ingegaan.

Naast de nu genoemde kaders zijn er weinig of geen bepalingen waarmee de gemeente rekening dient te houden bij het opstellen van beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen.

Ook de provincie geeft als toezichthouder geen nadere richtlijnen als het gaat om de omvang van algemene reserves en het weerstandsvermogen. Wel wordt de weerstandscapaciteit bezien in relatie tot de risico’s en overige financiële informatie. Veel wordt dus overgelaten aan het beleid dat de gemeente zelf vaststelt. Deze nota beoogt, binnen de gestelde kaders, het beleid op het terrein van reserves en voorzieningen daar waar nodig te herzien en indien noodzakelijk ook de kaders zelf.

3 - Reserves

Het belangrijkste verschil tussen reserves en voorzieningen is dat reserves tot het eigen vermogen behoren en voorzieningen tot het vreemd vermogen. Dit wil zeggen dat het de raad vrij staat de bestemming van reserves te wijzigen. Ook het vormen, voeden en aanwenden van reserves is een bevoegdheid van de raad. In dit deel van de nota wordt kort ingegaan op de functies en vormen van reserves.

3.1 Functies van reserves

Reserves kunnen verschillende functies binnen de gemeentelijke financiële huishouding vervullen. De functie is bepalend voor de besteding en de voeding van de reserve. Er kunnen drie functies van reserves worden onderscheiden:

• Reserves met een bufferfunctie zijn bedoeld om financiële tegenvallers op te vangen. Deze reserves behoren tot het weerstandsvermogen.

• Een groot deel van de reserves heeft een bestedingsfunctie. Dit zijn de zogenaamde bestemmingsreserves. Bij deze reserves is in feite sprake van uitgestelde bestedingen, waarvoor al wel middelen zijn gereserveerd.

• Tenslotte zijn er reserves met een zogenaamde inkomensfunctie. Hiermee worden reserves bedoeld waarvan de toegerekende rente wordt gebruikt om lasten te dekken. Het is verstandig deze middelen alleen voor incidentele lasten te gebruiken. Hiermee wordt voorkomen dat de reserve zelf geblokkeerd wordt voor aanwending. Immers, wijzigingen in het saldo hebben gevolgen voor de renteopbrengst en dus voor de dekkingsmogelijkheden. Bij structurele inzet van de rentebaten leidt dit onmiddellijk tot tekorten. Omdat in Krimpen geen rente wordt toegerekend aan reserves, kennen we geen reserves met een inkomensfunctie.

3.2 Soorten reserves

Uitgaande van de bovenstaande functies kennen we in Krimpen aan den IJssel vier soorten reserves:

1. Algemene reserves

Hiertoe behoren naast de algemene reserve ook de vrije reserve (voorheen reserve nieuw beleid) en de algemene reserve van de bouwgrondexploitatie. Deze vormen samen een belangrijk deel van het weerstandsvermogen.

2. Bestemmingsreserves

Voor een aantal specifieke onderwerpen zijn bestemmingsreserves gevormd. Omdat aan bestemmingsreserves al een bestedingsdoel is gekoppeld lijken ze op voorzieningen. Het is echter anders dan bij een voorziening nog mogelijk om de bestemming te wijzigen en ze zijn niet noodzakelijkerwijs toereikend. Een bestemmingsreserve kan ook worden gevormd om een deel van de lasten op te vangen. Voorbeeld hiervan in Krimpen is de reserve maatschappelijk vastgoed.

3. Egalisatiereserve

Een bijzonder soort bestemmingsreserve is de egalisatiereserve. Deze reserves worden gebruikt om pieken en dalen in inkomsten of uitgaven op een bepaald terrein af te vlakken. Door reservevorming wordt bijvoorbeeld voorkomen dat burgers met sterk schommelende tarieven voor afvalstoffenheffing en leges voor de omgevingsvergunning te maken krijgen.

4. Stille reserve

Ten slotte zijn er nog de zogenaamde stille reserves. Dit zijn de meerwaarden van activa die op de balans een lagere waardering hebben dan de waarde in het economisch verkeer. Hierbij moet met name worden gedacht aan onroerend goed en (niet-gewaardeerde) gronden. Deze reserves zijn in tegenstelling tot de andere soorten niet direct beschikbaar. Daarom worden ze niet aan de reserves toegevoegd en in beeld gebracht.

4 - Voorzieningen

De vorming, voeding en aanwending van reserves is dus volledig vrij. Voor voorzieningen geldt dit in het algemeen niet. Tegenover voorzieningen staan namelijk verplichtingen. Het is ook daarom dat het BBV specifiek aangeeft in welke gevallen een voorziening moet worden gevormd. Voor een voorziening gelden de volgende vier kenmerken:

• Een voorziening behoort tot het vreemd vermogen;

• Een voorziening wordt gevormd ten behoeve van een verplichte uitgave (of risico). Een verplichte uitgave kan ook een verlies zijn;

• De omvang van een voorziening is gelijk aan de omvang van de verplichting (of het risico);

• Niet in te schatten risico's worden opgenomen in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing (overzicht van risico's).

Vanwege het verplichtende karakter van de uitgaven is het college zonder meer bevoegd uitgaven ten laste van de voorziening te doen, binnen de gestelde kaders. Voor het vormen van een voorziening is echter altijd dekking nodig en dus een raadsbesluit. De omvang van voorzieningen dient dekkend te zijn voor de achterliggende verplichtingen. Over- en onderdekking zijn in principe niet toegestaan, maar vaak is sprake van een schatting.

4.1 Soorten voorzieningen

In 2009 is besloten de voorzieningen meer aan te laten sluiten bij het BBV. Dat heeft geresulteerd in een aanzienlijke reductie van het aantal voorzieningen. Zie hiervoor tevens hoofdstuk 6 en 7. Vanaf 2009 kent de gemeente de volgende indeling van voorzieningen:

1. Voorzieningen met relatie heffingen

Deze voorzieningen zijn enigszins te vergelijken met egalisatiereserves, want ze dienen om pieken en dalen in inkomsten of uitgaven op een bepaald terrein af te vlakken. Door het vormen van een voorziening kan bijvoorbeeld voorkomen worden, dat burgers met sterk wisselende heffingen voor riolering te maken krijgen.

2. Onderhoudsvoorzieningen

Om de lasten van cyclisch (groot) onderhoud te spreiden is het toegestaan voorzieningen te vormen. De omvang van deze voorzieningen is gebaseerd op de bedragen die naar verwachting nodig zijn om in de komende jaren het onderhoud te kunnen bekostigen. Voor deze voorzieningen is een beheerplan opgesteld, waaruit de benodigde omvang en voeding en de geplande besteding blijken.

3. Voorzieningen met onzekere verplichtingen

Deze categorie betreft voorzieningen die worden gevormd met het oog op een gekwantificeerd risico. Niet voor alle risico's worden voorzieningen gevormd, maar wel wanneer het redelijk is om aan te nemen dat er financiële verplichtingen gaan ontstaan. De exacte hoogte en het tijdstip zijn veelal niet bekend. Tot deze categorie voorzieningen worden bijvoorbeeld dubieuze debiteuren en pensioenvoorzieningen voor (voormalige) bestuurders gerekend. Hieraan zijn tevens de verliesvoorzieningen toegevoegd die nodig zijn om de verwachte negatieve eindwaarde van enkele grondexploitaties te dekken.

4. Voorzieningen derdengelden

In deze categorie vinden we de voorzieningen die worden gevormd met middelen die van derden worden verkregen en waaraan een specifieke besteding is gekoppeld. Hieronder vallen (alleen nog) de spaarsaldi van de hypotheken van ambtenaren.

5 - Gemeentelijk beleid

Alle bovenstaande informatie betreft feitelijk de uitwerking van bestaande regelgeving. Daarbinnen blijft echter veel ruimte over om gemeentelijk beleid te voeren. Beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen is geen doel op zich, maar onderdeel van het financiële beleid van de gemeente. In dit hoofdstuk worden onderwerpen behandeld waaraan Krimpen aan den IJssel een eigen invulling wil geven. Dit hoofdstuk behandelt het algemene beleid en enkele bijzondere situaties. Eerst komen enkele algemene uitgangspunten aan de orde, vervolgens beleid met betrekking tot reserves en tenslotte voorzieningen. In hoofdstuk 7 wordt per reserve en voorziening aangegeven wat het saldo begin 2018 is en hoe dat begin 2022 zal zijn.

5.1 Instellen en handhaven van reserves en voorzieningen

Waarvoor gebruiken we reserves en voorzieningen? Bij voorzieningen is hierop vrij eenduidig te antwoorden dat de instelling van voorzieningen een verplichtend karakter hebben en er geen sprake is van een vrije keuze.

Ten aanzien van de vorming en handhaving van reserves is door het BBV weinig bepaald. Het beleid ten aanzien van reserves staat niet op zich, maar maakt deel uit van het algemene financiële beleid van de gemeente. Reservevorming draagt bij aan het structurele evenwicht van de begroting. Om die reden kunnen reserves worden ingezet om incidentele uitgaven te dekken. Het instellen van een reserve moet wel een bijdrage leveren aan het realiseren van beleidsdoelen. Met het instellen van nieuwe reserves moet daarom terughoudend worden omgegaan. Voor algemene reserves worden criteria opgesteld omtrent voeding, omvang en besteding. Voor bestemmingsreserves gebeurt dat evenzo, maar wordt tevens aangegeven waarom het vormen van de reserve nodig is en de voorkeur verdient boven het ten laste van de begroting brengen van de lasten. Onder de criteria voor bestemmingsreserves wordt hier verder op ingegaan.

Bij de instelling en aanwending van reserves wordt nadrukkelijk een afweging gemaakt ten aanzien van de meerwaarde die een reserve heeft boven de reguliere begrotingsposten. De verantwoordelijkheid voor deze afweging en het beleid en beheer van reserves en voorzieningen ligt ambtelijk bij de afdeling Financiën en Control.

5.2 Mutaties in reserves

Het BBV geeft aan dat alle uitgaven en inkomsten via de programma's dienen te verlopen. Dit betekent dat ook uitgaven die worden gedekt door aanwending van reserves via een programma worden verantwoord. De bijbehorende aanwending van de reserve is terug te vinden in het onderdeel Resultaatbestemming. Hiermee wordt via het saldo van de programma's het werkelijke saldo van de begroting en rekening zichtbaar. De dekking ten laste van de balans (reserves) vindt daarna plaats. Belangrijk is de link met structureel evenwicht die verderop in deze nota wordt toegelicht. Alle dotaties en aanwendingen met betrekking tot reserves zijn dus terug te vinden in het verplichte onderdeel resultaatbestemming bij de begroting en rekening. Dit geldt ook voor mutaties tussen reserves.

Een tweede belangrijk punt bij mutaties in de reserves is dat geen mutaties mogen plaatsvinden zonder raadsbesluit. In de meeste gevallen betekent dit een specifiek besluit om een bedrag toe te voegen of te onttrekken aan een reserve, via de begroting of een begrotingswijziging (notitie begrotingsafwijkingen en de notitie begrotingsruimte). Het BBV staat toe dat de raad besluit om saldi van vooraf afgesproken activiteiten of investeringen te verrekenen met reserves. Het advies is om daar terughoudend mee om te gaan. In Krimpen wordt op deze wijze de overheveling van de algemene reserve naar de vrije reserve (voorheen reserve nieuw beleid) geregeld, wanneer de algemene reserve boven het afgesproken plafond komt. Ook van andere (bestemming)reserves waarvan een plafond en overloop is afgesproken in deze nota kan de verwerking zonder raadsbesluit plaatsvinden.

5.3 Rentebeleid

Voor voorzieningen geldt dat deze altijd toereikend moeten zijn op basis van een beheersplan of verplichtingen. Rentetoerekening is niet toegestaan. De toereikendheid wordt getoetst bij het opstellen van de begroting en de jaarrekening. Aan de reserves wordt evenmin rente toegerekend.

5.4 Structureel en reëel begrotingsevenwicht en afschrijving ten laste van reserves

Een belangrijk criterium voor de meerjarenbegroting, dat ook door de toezichthouder wordt gehanteerd, is structureel en reëel evenwicht. Ook ten aanzien van het gebruik van reserves speelt dit criterium een rol. De begroting moet structureel in evenwicht zijn zonder bijdragen van reserves. Met andere woorden: structurele lasten moeten met structurele baten opgevangen kunnen worden. Wanneer hiervan in het eerste begrotingsjaar geen sprake is, wordt bekeken in hoeverre het structurele evenwicht in de meerjarenramingen reëel is.

Ten allen tijden volgt hieruit, dat reserves alleen kunnen worden ingezet voor de dekking van incidentele lasten. Een uitzondering hierop is de reserve die wordt ingezet voor de dekking van kapitaallasten. Door de spreiding van de aanwending over een langere periode is sprake van structurele begrotingsposten. Om dit in goede banen te leiden is voor de dekking van afschrijvingslasten een specifieke bestemmingsreserve gevormd. De omvang hiervan is gekoppeld aan de te dekken afschrijvingslasten en voeding vindt ineens plaats bij de start van de afschrijvingen.

5.5 Algemene reserves

De algemene reserves van de gemeente Krimpen zijn onder te verdelen in drie benoemde reserves:

• Algemene reserve

• Vrije reserve

• Algemene reserve grondexploitatie

De algemene reserves hebben een bufferfunctie. Ze dienen met name om risico’s op te vangen en maken daarom deel uit van het weerstandsvermogen. In het hoofdstuk over weerstandsvermogen en risicobeheersing wordt nog ingegaan op de gewenste omvang van het weerstandsvermogen. Voor de algemene reserves hanteren we een bodem van € 4 miljoen en een plafond van € 5 miljoen. Wanneer het saldo boven het plafond komt vindt overheveling naar de vrije reserve plaats, waarvoor geen afzonderlijk raadsbesluit nodig is. Wanneer de algemene reserve onder de bodemwaarde zakt, vindt in principe aanvulling vanuit de Vrije Reserve plaats. In dat geval kan echter ook worden besloten om de algemene reserves op een andere wijze weer op het gewenste niveau te brengen.

Voor de dekking van het nieuw beleid c.q. intensivering van bestaand beleid dat jaarlijks in de begroting wordt opgenomen, is eerder afgesproken dat incidentele lasten uit de reserves worden gedekt. De eerst aangewezen reserve hiervoor is de vrije reserve. Echter, wanneer een andere (bestemming)reserve beter aansluit bij het betreffende beleidsterrein wordt deze reserve ter dekking aangewend. Deze werkwijze wordt niet aangepast, zodat structurele lasten door structurele baten gedekt blijven worden.

5.6 Bestemmingsreserves

Bestemmingsreserves worden gevormd om middelen beschikbaar te houden voor een specifiek doel: de bestemming. Deze reserves behoren daarom niet tot het weerstandsvermogen. Immers, doordat ze aan een doel gekoppeld zijn, kunnen ze niet voor algemene doeleinden worden aangewend. In de Financiële verordening 2017 is een beperkt aantal richtlijnen voor bestemmingsreserves vastgelegd (artikel 12). Voorkomen moet worden dat een wildgroei aan bestemmingsreserves ontstaat en middelen onnodig worden vastgehouden wanneer de verwachtte besteding niet (meer) reëel is.

Daarom zijn in deze nota de criteria met betrekking tot het vormen, in stand houden en opheffen van bestemmingsreserves vastgelegd.

• Een bestemmingsreserve onderscheidt zich van de algemene reserve door een specifiek omschreven doel waarvoor de reserve wordt gevormd. Het is daarom belangrijk om dit doel goed te omschrijven, zodat duidelijk is waarvoor de middelen kunnen worden aangewend. Eventueel kan de raad besluiten het college te autoriseren om voor dergelijke uitgaven de reserve aan te wenden.

• Bij het instellen van een bestemmingsreserve moet worden beargumenteerd dat de reserve beter dan de bestaande dekkingsmogelijkheden bijdraagt aan de realisatie van het betreffende beleidsdoel. Hiermee wordt beoogd het vormen van "potjes" tegen te gaan.

• De voeding van de reserve wordt omschreven en vastgelegd. Dit kan de storting van een vast bedrag per jaar zijn, maar ook incidentele voeding wanneer zich bijvoorbeeld financiële meevallers voordoen.

• Niet minder belangrijk is natuurlijk de aanwending van de reserve. Deze dient aan te sluiten bij het doel en een incidenteel karakter te hebben. Voor zover mogelijk wordt vastgelegd wat de te verwachten bestedingen zijn (omvang en tijdstip).

• De maximaal gewenste omvang van de reserve wordt bepaald om te voorkomen dat een te hoog bedrag wordt afgezonderd van de algemene middelen. Tevens wordt bepaald of het plafond ook moet worden nagestreefd en zo ja, op welke termijn. Dit is gekoppeld aan het volgende punt. Indien nodig wordt ook een minimale omvang vastgesteld. Daarbij wordt tevens aangeven hoe wordt omgegaan met de reserve wanneer deze bodem wordt bereikt.

• Indien mogelijk wordt vastgelegd wat de (verwachte) looptijd van de reserve is. De bestemming is al concreet gemaakt en het realiseren van het genoemde beleidsdoel leidt automatisch tot het overbodig worden van de reserve.

• Indien gedurende drie achtereenvolgende jaren geen mutaties plaatsvinden en er geen zicht is op besteding van een bestemmingsreserve, wordt deze opgeheven. Tevens wordt in dergelijke gevallen een besluit genomen over de bestemming van de vrijvallende middelen.

In de beschrijving van de bestemmingsreserves die als bijlage bij deze nota is gevoegd zijn de bovenstaande criteria zoveel mogelijk opgenomen.

5.7 Reserve grondexploitatie

De bouwgrondexploitatie kent nog slechts één eigen reserve: de algemene reserve.

Algemene reserve grondexploitatie

De functie van algemene reserves is hierboven al beschreven. De grondexploitatie kent een eigen algemene reserve, die een bufferfunctie vervult. Sinds de eerste vaststelling van het MPG in 2011 dient deze reserve ter dekking van de structurele algemene kosten en die van de zogenaamde ‘groene projecten’. Jaarlijks wordt in het najaar een nieuw MPG opgesteld en de financiële haalbaarheid van de verschillende locaties beoordeeld. Indien noodzakelijk wordt een voorziening gevormd om verliezen te dekken, waarvoor in eerste instantie naar de algemene reserve BE wordt gekeken of daarin voldoende middelen aanwezig zijn.

5.8 Instellen en opheffen van voorzieningen

Eerder in deze nota is al aangegeven dat de instelling van voorzieningen een verplichtend karakter heeft. Voor meerjarige onderhoudsplanningen dient een voorziening te worden gevormd en dat geldt tevens voor andere verplichte uitgaven in de toekomst, voor zover die niet in de programmabegroting zijn opgenomen. Dit heeft er onder andere toe geleid, dat op basis van de al eerder genoemde MPG’s voorzieningen zijn ingesteld voor mogelijke verliezen in de grondexploitatie. Ook voor gekwantificeerde risico’s waarvan bekend is dat ze zich gaan voordoen dienen voorzieningen ingesteld te worden. Het instellen hiervan gebeurt normaal gesproken door middel van een begrotingswijziging, omdat de raad de dekkingswijze dient te bepalen.

Wanneer het bestedingsdoel niet meer aanwezig is kan de voorziening vrijvallen. In principe valt het saldo dan vrij op het betreffende programma.

5.9 Voorziening Onderhoud Kapitaalgoederen

Een bijzondere plek in het geheel van reserves en voorzieningen wordt ingenomen door de voorziening onderhoud kapitaalgoederen. Via deze voorziening wordt het (groot) onderhoud van onder andere gebouwen en accommodaties afgewikkeld, alsmede kunstwerken in de buitenruimte.

Deze werkwijze is tot en met het jaar 2016 gehanteerd. Met de wijziging van het BBV is dit voor de buitenruimte niet meer toegestaan. Vanaf 2017 wordt op de investeringen maatschappelijk nut in de buitenruimte afgeschreven.

Bij de jaarrekening 2016 zijn deze onderdelen in de voorziening OK dan ook afgewikkeld en wordt vanaf 2017 de voorziening nog slechts gebruikt voor de gebouwen en accommodaties.

De werkwijze voor dekking van de onderhoudskosten blijft hiervoor echter wel hetzelfde.

5.10 Toereikendheid voorzieningen

Voorzieningen worden gevormd om toekomstige verplichtingen af te dekken. Ten aanzien van de omvang van de voorziening lijkt dit niet veel keuzevrijheid te bieden. Dat is echter wel het geval wanneer het om een onderhoudsverplichting gaat. Deze voorzieningen zijn gebaseerd op een beheersplan dat een lange looptijd heeft. Voor het onderhoud van accommodaties en gebouwen wordt bijvoorbeeld 25 jaar vooruit gepland en voor het gemeentelijk rioleringsplan 40 jaar.

De benodigde omvang van de voorziening over een dergelijke periode vraagt om planning en afstemming om tot een optimale inzet van middelen te komen.

Wanneer jaarlijks voeding vanuit de programma's plaatsvindt, verdient het de voorkeur dat de gemiddelde uitgaven van de voorziening ongeveer gelijk zijn aan de jaarlijkse storting. Het niveau van de voorziening kan daarop worden afgestemd. Hiervoor wordt een voortschrijdende termijn van 10 jaar gehanteerd. Een langere planningshorizon leidt tot grote onnauwkeurigheden en onnodige financiële maatregelen. Overtollige middelen kunnen worden afgeroomd, zodat niet onnodig gemeentelijke middelen worden vastgehouden voor de verre toekomst. Door het voortschrijdend inzicht blijft steeds een periode van 10 jaar in beeld om het niveau van de voorziening bij te stellen.

Jaarlijks wordt bij de actualisatie van de reserves en voorzieningen de noodzaak en toereikendheid van voorzieningen beoordeeld. Indien nodig worden via de kadernota voorstellen gedaan om de voorziening op het vereiste niveau te brengen.

6 - Indeling reserves en voorzieningen in Krimpen

6.1 Indeling

Op basis van hetgeen hiervoor is geschreven, kunnen de reserves en voorzieningen van Krimpen als volgt worden gerangschikt: Tussen haakjes is bij de betreffende onderdelen aangegeven dat ze tot de bouwgrondexploitatie behoren (BE)

Algemene reserves	Algemene reserve Algemene reserve grondexploitatie Vrije reserve
Bestemmingsreserves	BTW-compensatiefonds Organisatieontwikkeling Maatschappelijk vastgoed (incl. onderwijshuisvesting) Hoofdinfrastructuur Afschrijvingen maatschappelijke nut buitenruimte Sociaal Domein
Egalisatiereserves	Reiniging Riolering Leges omgevingsvergunning
Voorzieningen met relatie tarieven	Rioleringen
Onderhoudsvoorzieningen	Onderhoud kapitaalgoederen (gebouwen/accommodaties)
Voorzieningen met onzekere verplichtingen	Dubieuze debiteuren Pensioenen wethouders Spaarovereenkomst ambtenaren Regeling voormalig personeel Tekort grex Krimpenerwaardcollege Tekort grex Prinsessenpark Herwaardering Industrieweg 13
Voorzieningen derdengelden	Spaarsaldi Hypotheek Totaal Plan

6.2 Opheffen reserve

De reserve raadhuis wordt opgeven omdat het project volledig is afgerond en geen kosten meer worden verwacht. Het saldo van de reserve raadhuis (132.000) wordt gestort in de algemene reserve.

7 – Overzicht van reserves en voorzieningen

In dit hoofdstuk zijn de overzichten met de beschikbare middelen opgenomen. De tabellen voor zowel reserves als voorzieningen bevatten alleen cijfers op totaalniveau. In de bijlage zijn tabellen bijgevoegd met basisgegevens, wijze van voeding en aanwending en indien nodig een toelichting en eventueel een beslissingsvoorstel. Deze voorstellen zijn ook terug te vinden in de recapitulatie van besluiten in hoofdstuk 10. De tabellen zullen jaarlijks opgenomen worden in de actualisatie die in het najaar verschijnt.

De overzichtstabellen van de reserves en de voorzieningen zijn hieronder weergegeven.

Tabel reserves (stand begroting 2018)

Tabel voorzieningen (stand begroting 2018)

De vorming van de verliesvoorziening voor de grondexploitatie Prinsessenpark (ten laste van de algemene reserve grondexploitatie) heeft plaatsgevonden in september 2017, maar was nog niet opgenomen in de begrotingsstukken 2018. De omvang van deze voorziening is € 208.000.

8 - Rapportage aan de raad

De raad wordt via de budgetcyclus geïnformeerd over relevante ontwikkelingen op het gebied van reserves en voorzieningen. Met name via de paragraaf “weerstandsvermogen en risicobeheersing” worden beleidsaanpassingen en besluiten voorgelegd. Tevens wordt via de begroting inzicht geboden in de reservepositie van de gemeente, waarvoor ook het onderdeel Financiële begroting dient.

Jaarlijks wordt van alle reserves en voorzieningen beoordeeld of zij nog nodig en toereikend zijn. Via de kadernota wordt hierover gerapporteerd en worden indien nodig wijzigingsvoorstellen gedaan.

Eerder is al aangegeven dat mutaties in reserves, in principe, slechts kunnen plaatsvinden op basis van raadsbesluiten. Bij enkele reserves wordt voorgesteld het college toestemming te geven om een besluit te nemen deze reserves aan te wenden, waarna via budgetautorisatie alsnog de raad deze besluiten bekrachtigd. Op die manier kan snel op ontwikkelingen worden ingespeeld.

9 - Recapitulatie

In deze nota is het beleid met betrekking tot reserves en voorzieningen voor de komende vier jaar vastgelegd. Voor een groot deel is dit een herbevestiging van bestaand beleid. Hieronder volgt een recapitulatie van de belangrijkste punten uit deze nota.

Algemeen:

• 1. Jaarlijks worden de reserves en voorzieningen tegen het licht gehouden. Indien nodig worden via de kadernota voorstellen gedaan tot bijstelling van het beleid en/of besluiten gevraagd met betrekking tot reserves.

• 2. Overheveling van reservesaldi, die boven het afgesproken plafond van de reserve uitkomen, kunnen zonder raadsbesluit plaatsvinden bij het opstellen van de jaarrekening, conform de afspraken die per reserve zijn vastgelegd in de bijlagen van deze nota. Voor alle overige mutaties in reserves is een raadsbesluit nodig.

• 3. Reserves worden uitsluitend aangewend ter dekking van incidentele lasten, met uitzondering van de bestemmingsreserve afschrijvingen maatschappelijk nut en egalisatiereserves.

• 4. Incidentele lasten van nieuw beleid c.q. intensivering van bestaand beleid worden indien mogelijk gedekt uit de vrije reserve, tenzij er een andere (bestemmings)reserve is die beter aansluit bij het beleidsterrein.

• 5. In te stemmen met de criteria betreffende bestemmingsreserves zoals genoemd in paragraaf 5.6.

Specifiek:

• 6. De algemene reserve heeft een bodem van € 4 miljoen en een plafond van € 5 miljoen. Boven het plafondbedrag wordt overgeheveld naar de vrije reserve. Wanneer de algemene reserve onder het bodembedrag zakt vindt aanvulling uit de vrije reserve plaats en worden indien nodig aanvullende besluiten genomen.

• 7. De reserve “raadhuis” op te heffen.

Bijlage : Tabellen reserves en voorzieningen

Per reserve en voorziening zijn de belangrijkste gegevens vastgelegd in de nu volgende tabellen. Tevens is indien van toepassing een toelichting gegeven en wordt een beslissing gevraagd. De cijfers zijn gebaseerd op de begroting 2018. Latere wijzigingen zijn dus niet meegenomen.

Naam reserve/voorziening	Algemene reserve
Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming)	algemeen
Nummer	060100
Omschrijving/doel/achtergrond	Verplichte reserve ten behoeve van het opvangen van risico’s, waarvoor geen of onvoldoende middelen in een bestemmingsreserve of voorziening zijn vastgezet.
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Risico/weerstand en verrekening van exploitatiesaldi
Datum instelling
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)	n.v.t.
Bodembedrag	€ 4.000.000
Plafondbedrag	€ 5.000.000
Voedingswijze	Batige rekeningsaldi Vrijval van overbodige middelen uit bestemmingsreserves/voorzieningen Incidentele voordelen van de algemene dienst
Afdeling	Financiën en Control
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)	Nadelige rekeningsaldi Aanvulling ontoereikende bestemmingsreserves/voorzieningen Wanneer de algemene reserve boven het plafond komt wordt het meerdere overgeheveld naar de vrije reserve.
Wijze van aanwending (raad/college)	De overheveling naar de vrije reserve vindt automatisch plaats bij de rekening. Voor andere mutaties is een raadsbesluit nodig.
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)	Vooralsnog wordt een plafondbedrag van € 5 miljoen gehandhaafd.
Stand per 1-1-18	€ 4.762.000
Mutaties 2018	€ 0
Stand per 31-12-18	€ 4.762.000
Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo 1-1-18)	€ 762.000 (saldo 2019 -/- bodem)
Verwacht verloop	Afhankelijk van de rekeningsaldi blijft de algemene reserve op voldoende niveau.
Bijzonderheden/toelichting: In de opgestelde nota risicomanagement is aandacht besteed aan de gewenste omvang van de algemene reserve in relatie tot de risico’s. Zoals vermeld wordt thans geen aanleiding gezien om de onder- dan wel bovengrens aan te passen.
Gevraagde beslissing: De bodem en plafondbedragen vooralsnog handhaven evenals de overhevelingssystematiek naar de vrije reserve. Bij een te laag saldo wordt de reserve aangevuld uit de vrije reserve en worden indien nodig aanvullende besluiten genomen.

Naam reserve/voorziening	Algemene reserve grondexploitatie
Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming)	Algemeen
Nummer	060102
Omschrijving/doel/achtergrond	Deze reserve is bedoeld om de risico’s in de grondexploitaties te kunnen opvangen, voor zover hiervoor geen voorzieningen zijn gevormd.
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Risico/weerstand
Datum instelling	1934
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)	n.v.t.
Bodembedrag
Plafondbedrag
Voedingswijze
Afdeling	Financiën en Control
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)	Aanvulling ontoereikende bestemmingsreserves/voorzieningen Verwervingen Dekking jaarlijkse algemene lasten bouwgrondexploitatie en de zogenaamde groene projecten
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)	Er is geen sprake van een minimum saldo
Stand per 1-1-18	€ 1.984.461
Mutaties 2018	€ 300.000 -
Stand per 31-12-18	€  1.684.461
Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo 1-1-18)	€  0
Verwacht verloop
Bijzonderheden/toelichting: De rol van de reserves is bij de beoordeling van risico’s van groot belang. Met name de algemene reserve grondexploitatie vervult een bufferfunctie. Met de introductie van de MPG’s en de daaruit voortvloeiende vorming van voorzieningen is het lastig een minimale hoogte van deze reserve vast te stellen.
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Vrije reserve
Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming)	Algemeen
Nummer	060101
Omschrijving/doel/achtergrond	Financiële ruimte reserveren voor incidentele dekking van nieuw beleid c.q. intensivering van bestaand beleid
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Sparen
Datum instelling
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Bodembedrag	n.v.t.
Plafondbedrag	n.v.t.
Voedingswijze	Overheveling vanuit de algemene reserve wanneer die boven het afgesproken plafond uitkomt.
Afdeling	Financiën en Control
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)	Dekking van incidentele lasten van nieuw beleid, zoals opgenomen in de begroting of gedurende het begrotingsjaar via begrotingswijzigingen.
Wijze van aanwending (raad/college)	Het college stelt de raad (via de begroting) voor om deze reserve als dekkingsmiddel in te zetten voor de uitvoering van nieuw beleid of incidentele lasten voor intensivering van bestaand beleid.
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)	Geen
Stand per 1-1-18	€ 836.000
Mutaties 2018	€ 359.000 -
Stand per 31-12-18	€  477.000
Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo 1-1-18)	€  477.000
Verwacht verloop	De reserve zal naar verwachting een lager saldo krijgen, omdat aangenomen wordt, dat wel incidentele lasten gedekt zullen gaan worden, maar er geen overloop van de algemene reserve zal plaatsvinden.
Bijzonderheden/toelichting: Wanneer de algemene reserve (door meevallers in de exploitatie) boven het plafond komt, wordt deze reserve opnieuw gevoed. Ten laste van het huidige saldo zijn op dit moment slechts een aantal besluiten in 2018 genomen.
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Reserve BTW-compensatiefonds
Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming)	Bestemmingsreserve
Nummer	060111
Omschrijving/doel/achtergrond	Opvangen negatieve effecten invoering BTW-compensatiefonds (BCF)
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	De effecten van het invoeren van het BCF waren zodanig onzeker, dat de in het eerste jaar terugontvangen BTW gestort is in deze reserve.
Datum instelling	2003
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)	Na afwikkeling beroepszaak
Bodembedrag	n.v.t.
Plafondbedrag	n.v.t.
Voedingswijze	Geen nieuwe voeding te verwachten.
Afdeling	Financiën en Control
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)	Aanwending alleen nog op basis van gevolgen uitspraak rechtszaak.
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Stand per 1-1-18	€ 796.000
Mutaties 2018	€ 0
Stand per 31-12-18	€ 796.000
Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo 1-1-18)	€ 0
Verwacht verloop	Geen onttrekkingen t.b.v. exploitatie. Zie bijzonderheden.
Bijzonderheden/toelichting: De gemeente heeft met de Belastingdienst (BD) een compromis gesloten voor de jaren tot en met 2006. Vervolgens is in gezamenlijk overleg besloten een procedure te starten voor het jaar 2007, zodat inhoudelijk een standpunt ingenomen kon worden. Inmiddels heeft de Rechtbank uitspraak gedaan en de BD in het gelijk gesteld. In overleg met onze fiscaal adviseur is besloten hiertegen beroep aan te tekenen en de procedure voort te zetten. Er lijken namelijk nog wel wat mogelijkheden te zijn. Dit betekent echter, dat naar verwachting pas in 2018 een definitief besluit genomen zal zijn en pas dan de afwikkeling van deze reserve kan plaatsvinden. Het saldo van de reserve is thans zodanig, dat bij een definitief “verlies” van de gemeente bij de Rechtbank het volledige bedrag nodig zal zijn om de btw-bedragen op de balans af te boeken.
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Reserve Organisatieontwikkeling
Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming)	Bestemmingsreserve
Nummer	060134
Omschrijving/doel/achtergrond	Opvangen frictiekosten als gevolg van organisatiewijzigingen.
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Sparen
Datum instelling
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Bodembedrag	n.v.t.
Plafondbedrag	n.v.t.
Voedingswijze	Incidenteel.
Afdeling	Bestuur en managementondersteuning
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Stand per 1-1-18	€ 67.000
Mutaties 2018	€   0
Stand per 31-12-18	€ 67.000
Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo 1-1-18)	€ 67.000
Verwacht verloop	Deze reserve wordt mogelijk ingezet voor frictiekosten bij het overhevelen van bedrijfsvoeringstaken naar de GR IJsselgemeenten.
Bijzonderheden/toelichting:
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Reserve maatschappelijk vastgoed (incl. onderwijshuisvesting voorzieningen)
Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming)	Bestemmingsreserve
Nummer	060119
Omschrijving/doel/achtergrond	Bevordering van de (ver)bouwplannen in het kader van het integraal huisvestingsplan onderwijs en (ver)bouwplannen overig maatschappelijk vastgoed.
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	sparen
Datum instelling	2-7-2009
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Bodembedrag
Plafondbedrag
Voedingswijze	In principe geen voeding meer, maar bij verkoop gemeentelijk vastgoed bekijken of “overwaarde” in deze reserve gestort kan worden.
Afdeling	Vastgoed
Wijze van aanwending (raad/college)	De raad beslist over aanwending van deze reserve
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Stand per 1-1-18	€ 1.175.000
Mutaties 2018	€ 0
Stand per 31-12-18	€ 1.175.000
Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo 1-1-18)	€ 1.175.000
Verwacht verloop
Bijzonderheden/toelichting: Het vastgoed in de gemeente Krimpen is veelal in de jaren 70-80 van de vorige eeuw gerealiseerd. Dit betekent, dat de mogelijkheid bestaat, dat vastgoed binnen enkele jaren gerenoveerd dan wel vernieuwd zal moeten worden. Deze reserve zou dan (gedeeltelijk) kunnen bijdragen in het beperken van de afschrijvings- en rentelasten.
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Reserve raadhuis
Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming)	Bestemmingsreserve
Nummer	060116
Omschrijving/doel/achtergrond	Beperken van de invloed van de lasten van de investering van het nieuwe raadhuis op de exploitatie.
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Sparen
Datum instelling	5-7-2007
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Bodembedrag
Plafondbedrag
Voedingswijze	Incidenteel
Afdeling	Vastgoed
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)	De reserve is ingezet bij de realisatie van een nieuw raadhuis,
Wijze van aanwending (raad/college)	De raad besluit over aanwending van de reserve.
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Stand per 1-1-18	€ 132.000
Mutaties 2018	€ 0
Stand per 31-12-18	€ 132.000
Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo 1-1-18)	€ 132.000
Verwacht verloop	Er zijn geen aanspraken meer op deze reserve te verwachten.
Bijzonderheden/toelichting: Project is afgerond, reserve kan worden opgeheven. Saldo kan naar algemene reserve
Gevraagde beslissing: Opheffen en saldo storten in algemene reserve

Naam reserve/voorziening	Reserve Sociaal Domein
Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming)	Bestemmingsreserve
Nummer	060131
Omschrijving/doel/achtergrond	Egalisatie van de gevolgen van de decentralisatie van het Sociaal Domein.
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Egalisatie
Datum instelling	2013
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)	1-1-2020 (op basis van huidig verloop)
Bodembedrag
Plafondbedrag
Voedingswijze
Afdeling	Samenleving
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)	Kosten ten behoeve van de implementatie van genoemde decentralisatie
Wijze van aanwending (raad/college)	Het college de mogelijkheid bieden besluiten te nemen deze reserve aan te wenden.
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Stand per 1-1-18	€ 1.823.000
Mutaties 2018	€ 954.000 -
Stand per 31-12-18	€ 869.000
Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo 1-1-18)	€ 0
Verwacht verloop
Bijzonderheden/toelichting: Aan het eind van 2019 zal deze reserve nihil zijn, waardoor tekorten op het sociaal domein volledig ten laste van de exploitatiebegroting komen.
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Reserve Hoofdinfrastructuur
Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming)	bestemmingsreserve
Nummer	060126
Omschrijving/doel/achtergrond
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	sparen
Datum instelling	3-7-2008
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)	uiterlijk 2025, in samenhang met de realisatie van investeringen.
Bodembedrag
Plafondbedrag
Voedingswijze	Bijdragen vanuit ontwikkelingslocaties en saldo van de voorziening herstraten en (gedeeltelijk) van voorziening OK
Afdeling	Ruimte
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Stand per 1-1-18	€ 7.744.000
Mutaties 2018	€ 1.797.000
Stand per 31-12-18	€ 9.541.000
Vrij beschikbaar deel van de reserve (1-1-18)	€ 7.744.000
Verwacht verloop
Bijzonderheden/toelichting: Deze reserve is t/m heden gebruikt voor het project “beter benutten”. Eind 2016 heeft er een extra storting plaatsgevonden als gevolg van het opheffen van de voorziening herstraten en een (gedeelte) van de voorziening OK. Dit in verband met de wijziging van het BBV, waarbij vanaf 2017 op de investeringen maatschappelijk nut in de buitenruimte afgeschreven moet gaan worden. Bij de besluitvorming eind 2016 is afgesproken, dat t/m 2020 de reserve nog gevoed gaat worden met het bedrag waarmee voorheen de voorziening herstraten gevoed werd, zodat voldoende gespaard is om (in ieder geval) de grote kruising aan te pakken en de afschrijvingslasten daarvan te dekken.
Gevraagde beslissing: Akkoord te gaan met het voeden van de reserve t/m 2020 en hem daarna gebruiken voor de dekking van de lasten van (in ieder geval) de grote kruising.

Naam reserve/voorziening	Reserve afschrijvingen maatschappelijk nut
Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming)	bestemmingsreserve
Nummer	060129
Omschrijving/doel/achtergrond	Afschrijving ten laste van reservemiddelen garanderen voor de looptijd van de afschrijving.
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Egalisatie
Datum instelling	Najaar 2016
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)	Einde van de laatste afschrijving c.q. zodra de reserve nihil is.
Bodembedrag	Benodigd bedrag voor afschrijvingen
Plafondbedrag	Benodigd bedrag voor afschrijvingen
Voedingswijze	Het saldo tussen de voormalige storting in de voorziening herstraten en de nieuwe afschrijvingslasten van de investeringen in de buitenruimte.
Afdeling	Financiën en control
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)	Afschrijving van activa met maatschappelijk nut in de buitenruimte
Wijze van aanwending (raad/college)	De raad besluit over aanwending van deze reserve.
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Stand per 1-1-18	€  0
Mutaties 2018	€  0
Stand per 31-12-18	€  0
Vrij beschikbaar deel van de reserve	€ 0
Verwacht verloop	Vanaf 2021 zal storting plaatsvinden afhankelijk van de voormalige storting(en) en de nieuwe afschrijvingen, net zo lang tot dit saldo positief is. Zodra de lasten van de nieuwe afschrijvingen de voormalige storting(en) overschrijden zal onttrekking uit de reserve plaats gaan vinden.
Bijzonderheden/toelichting: Deze reserve zal ingezet gaan worden om de gewijzigde systematiek van investeringen in de buitenruimte min of meer budgettair neutraal te laten verlopen.
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Reserve reiniging
Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming)	egalisatiereserve
Nummer	060118
Omschrijving/doel/achtergrond
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	egalisatie
Datum instelling
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Bodembedrag
Plafondbedrag
Voedingswijze	Doormiddel van de afwikkeling in 2011 van de voorziening CAP AVR.
Afdeling	Ruimte
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)	De reserve wordt jaarlijks aangewend om het begrotingstekort op de reinigingsexploitatie te dekken. Hiertoe is in de begroting 2010 besloten.
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Stand per 1-1-18	€ 612.000
Mutaties 2018	€ 408.000 -
Stand per 31-12-18	€ 204.000
Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo 1-1-18)	€ 0
Verwacht verloop	Door de inzet voor het tekort op de exploitatie van de reiniging zal de reserve eind 2019 nihil zijn.
Bijzonderheden/toelichting: Bij de begroting 2010 is besloten deze reserve te gebruiken om het tekort op de reinigingsexploitatie te dekken. Nu de reserve na 2019 nihil zal zijn, ontstaat mogelijk een nadeel op de reinigingsexploitatie.
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Reserve riolering
Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming)	egalisatiereserve
Nummer	060117
Omschrijving/doel/achtergrond	Opvangen van rekeningverschillen in de rioleringsexploitatie.
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	egalisatie
Datum instelling	3-7-2008
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)	n.v.t.
Bodembedrag	€ 0
Plafondbedrag	€ 500.000
Voedingswijze	exploitatiesaldi riolering
Afdeling	Ruimte
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)	opvangen exploitatiesaldi riolering
Wijze van aanwending (raad/college)	automatische verrekening bij de jaarrekening
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)	Het maximum van deze reserve bedraagt € 500.000. Daarboven wordt het saldo verrekend met de algemene reserve.
Stand per 1-1-18	€ 550.000
Mutaties 2018	€ 0
Stand per 31-12-18	€ 550.000
Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo 1-1-18)	€ 0
Verwacht verloop	De reserve wordt gevoed wanneer zich positieve saldi op de rioleringsexploitatie voordoen. Wanneer de reserve ontoereikend (of leeg) is worden de negatieve saldi met het rekeningsaldo verrekend.
Bijzonderheden/toelichting: Wanneer de rioleringsexploitatie een tekort vertoond wordt dit uit deze reserve gedekt voorzover die toereikend is. Het resterende deel wordt ten laste van het rekeningsaldo gebracht. Exploitatieoverschotten worden in deze reserve gestort. Het ontstane overschot boven het plafond is inmiddels afgeroomd naar de algemene reserve.
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Reserve leges omgevingsvergunning
Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming)	egalisatiereserve
Nummer	060128
Omschrijving/doel/achtergrond	Deze reserve is bedoeld om een gelijkmatig exploitatiesaldo te creëren binnen het product omgevingsvergunning.
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Egalisatie van lasten en baten
Datum instelling	November 2010
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Bodembedrag
Plafondbedrag
Voedingswijze	Eenmalige storting in 2011
Afdeling	Ruimte
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)	Bij de jaarlijkse vaststelling van de begroting vindt besluitvorming plaats
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Stand per 1-1-18	€ 323.000
Mutaties 2018	€ 53.000
Stand per 31-12-18	€ 376.000
Vrij beschikbaar deel van de reserve (saldo 1-1-18)	€ 0
Verwacht verloop	De reserve zal op basis van de huidige ramingen eind 2021 nihil zijn.
Bijzonderheden/toelichting: De lasten lijken structureel hoger dan de baten. Met het leegraken van de reserve vraagt dit om een structurele oplossing. De uitvoering van de taken voor bouw- en woningtoezicht is per 1 januari 2018 gewijzigd, door de opheffing van het TBK. De financiële effecten worden in het eerste kwartaal van 2018 duidelijk.
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Voorziening riolering
Soort voorziening	voorziening met relatie tarieven
Nummer	060200
Omschrijving/doel/achtergrond	Waarborgen van de gebruiksmogelijkheid van het gemeentelijke rioleringsstelsel d.m.v. groot onderhoud en vervanging.
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Egalisatie
Datum instelling
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Bodembedrag
Plafondbedrag
Voedingswijze	Jaarlijkse storting t.l.v. programma 7 (Beheer Buitenruimte)
Afdeling	Ruimte
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)	Via de begroting (paragraaf onderhoud kapitaalgoederen) wordt het college geautoriseerd voor de projecten die starten in het begrotingsjaar.
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)	Jaarlijks wordt een meerjarenplanning voor de komende 10 jaar vastgesteld. Daarop wordt het verloop van de voorziening gebaseerd.
Stand per 1-1-18	€ 5.108.000
Mutaties 2018	€ 418.000 -
Stand per 31-12-18	€ 4.690.000
Verwacht verloop
Bijzonderheden/toelichting:
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Voorziening onderhoud kapitaalgoederen
Soort voorziening	Onderhoudsvoorziening
Nummer	060210
Omschrijving/doel/achtergrond	Het egaliseren van niet jaarlijks terugkerend groot onderhoud aan gemeentelijke accommodaties.
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Egalisatie
Datum instelling	1995
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Bodembedrag
Plafondbedrag
Voedingswijze	De jaarlijkse stortingen zijn gebaseerd op een meerjaren-onderhoudsplanning en vinden voornamelijk op programma 7 (dienstverlening – Vastgoed) plaats.
Afdeling	Vastgoed
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)	Het college wordt via de begroting geautoriseerd.
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)	Berekend op basis van vast jaarbedrag.
Stand per 1-1-18	€ 54.000
Mutaties 2018	€ 1.000 -
Stand per 31-12-18	€ 53.000
Verwacht verloop
Bijzonderheden/toelichting: Na de wijziging van het BBV inzake de investeringen maatschappelijk nut in de buitenruimte is deze voorziening nagenoeg uitsluitend nog bedoeld voor groot onderhoud aan gebouwen en accommodaties.
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Voorziening dubieuze debiteuren
Soort voorziening	voorzieningen met onzekere verplichtingen
Nummer	060233
Omschrijving/doel/achtergrond	Financiële buffer voor het opvangen van risico’s bij de beoordeling van vorderingen op debiteuren en hun betaalgedrag.
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Risico
Datum instelling	Juli 2004 (jaarrekening 2003)
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Bodembedrag	Jaarlijkse berekening
Plafondbedrag	Jaarlijkse berekening
Voedingswijze	t.l.v. exploitatie
Afdeling	Financiën en control
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)	Afboeken van niet teinnen vorderingen.
Wijze van aanwending (raad/college)	Nieuwe berekening en benodigde storting of vrijval wordt in de jaarrekening opgenomen.
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)	Jaarlijkse berekening afhankelijk van de ouderdom van de vorderingen.
Stand per 1-1-18	€ 467.000
Mutaties 2018	€ 0
Stand per 31-12-18	€ 467.000
Verwacht verloop	n.v.t.
Bijzonderheden/toelichting:
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Voorziening pensioenen wethouders
Soort voorziening	voorzieningen met onzekere verplichtingen
Nummer	060236
Omschrijving/doel/achtergrond	Inspelen op de verwachte ontwikkeling ten aanzien van de overdracht van de pensioenen naar een pensioenfonds.
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Sparen
Datum instelling	2-7-2009 (jaarrekening 2008)
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)	De overdracht van het saldo naar het ABP laat nog steeds op zich wachten en er is thans nog geen datum bekend waarop het gaat gebeuren. De intentie lijkt er nog wel te zijn.
Bodembedrag	Jaarlijkse berekening
Plafondbedrag	Jaarlijkse berekening
Voedingswijze	Ten laste van programma 1 (Bestuur)
Afdeling	Bestuur en Managementondersteuning
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)	Uitbetaling van pensioenen aan wethouders
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)	Jaarlijks wordt extern de hoogte van deze voorziening berekend.
Stand per 1-1-18	€ 3.144.000
Mutaties 2018	€ 0
Stand per 31-12-18	€ 3.144.000
Verwacht verloop	Zie bij einddatum
Bijzonderheden/toelichting:
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Voorziening spaarovereenkomst ambtenaren
Soort voorziening	voorzieningen met onzekere verplichtingen
Nummer	060232
Omschrijving/doel/achtergrond	Schatting van voorzienbare lasten in verband met risico’s en verplichtingen m.b.t. spaarovereenkomsten.
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Risico
Datum instelling	1996
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)	2022
Bodembedrag
Plafondbedrag
Voedingswijze
Afdeling	Financiën en control
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)	Bij uitdiensttreding deelnemers
Wijze van aanwending (raad/college)	College
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Stand per 1-1-18	€ 30.000
Mutaties 2018	€ 0
Stand per 31-12-18	€ 30.000
Verwacht verloop
Bijzonderheden/toelichting: Deze in het verleden opgebouwde voorziening wordt afgebouwd bij het vertrek van de deelnemers.
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Voorziening tekort Krimpenerwaardcollege
Soort voorziening	voorzieningen met onzekere verplichtingen
Nummer	060214
Omschrijving/doel/achtergrond	Dekking van het berekende tekort
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Risico
Datum instelling	Bij de jaarrekening 2011
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)	2018
Bodembedrag
Plafondbedrag
Voedingswijze
Afdeling	Financiën en control
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Stand per 1-1-18	€ 2.007.000
Mutaties 2018	€ 2.007.000 -
Stand per 31-12-18	€ 0
Verwacht verloop	zie bijzonderheden
Bijzonderheden/toelichting: De verwachting is, dat eind 2018 de nieuwbouw van het KWC, alsmede de infrastructuur daar omheen afgewikkeld zal zijn en dat de voorziening daarna opgeheven kan worden.
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Voorziening tekort Prinsessenpark
Soort voorziening	voorzieningen met onzekere verplichtingen
Nummer	0602
Omschrijving/doel/achtergrond	Dekking van het berekende tekort
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Risico
Datum instelling	September 2017 (n.a.v. jaarrekening 2016)
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)	2021
Bodembedrag
Plafondbedrag
Voedingswijze
Afdeling	Financiën en control
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Stand per 1-1-18	€ 208.000
Mutaties 2018	€  0
Stand per 31-12-18	€ 208.000
Verwacht verloop	zie bijzonderheden
Bijzonderheden/toelichting: De verwachting is, dat eind 2021 het project Prinsessenpark is afgerond. De voorziening valt dan vrij om het tekort op dit project te dekken. Deze voorziening is opgenomen vanwege opmerkingen van de accountant bij de jaarrekening 2016.
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Regeling voormalig personeel
Soort voorziening	voorzieningen met onzekere verplichtingen
Nummer	060203
Omschrijving/doel/achtergrond	Dekking van het berekende tekort
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Risico
Datum instelling	Bij de jaarrekening 2011
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)	2020
Bodembedrag
Plafondbedrag
Voedingswijze
Afdeling	Financiën en control
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Stand per 1-1-18	€ 194.000
Mutaties 2018	€ 137.000 -
Stand per 31-12-18	€ 58.000
Verwacht verloop	zie bijzonderheden
Bijzonderheden/toelichting: Als gevolg van organisatieontwikkelingen zijn met verschillende medewerkers regelingen getroffen, die uit deze voorziening gedekt worden.
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Voorziening Herwaardering Industrieweg 13
Soort voorziening	voorzieningen met onzekere verplichtingen
Nummer	060255
Omschrijving/doel/achtergrond	Dekking van het berekende tekort
Motieven voor instelling (risico/sparen/egalisatie)	Risico
Datum instelling	Bij de jaarrekening 2011
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Bodembedrag
Plafondbedrag
Voedingswijze	Eenmalige storting in de jaarrekening 2014
Afdeling	Financiën en control
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Stand per 1-1-18	€ 51.000
Mutaties 2018	€ 0
Stand per 31-12-18	€ 51.000
Verwacht verloop	zie bijzonderheden
Bijzonderheden/toelichting: Afwikkeling van de voorziening kan pas wanneer verkoop van het pand gerealiseerd is.
Gevraagde beslissing:

Naam reserve/voorziening	Voorziening Spaarsaldi Hypotheek Totaal Plan
Soort reserve (algemeen/egalisatie/bestemming)	voorzieningen derdengelden
Nummer	060244
Omschrijving/doel/achtergrond	Het reserveren van het spaardeel dat jaarlijks voor de personeelshypotheken door de hypotheeknemers wordt betaald en dat bestemd is voor de aflossing van de hypotheek.
Datum instelling
Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Bodembedrag
Plafondbedrag
Voedingswijze	Jaarlijks ontvangen spaarbedragen
Afdeling	Financiën en control
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)	Aflossing van de verstrekte personeelshypotheken
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Stand per 1-1-18	€ 1.568.000
Mutaties 2018	€ 43.000
Stand per 31-12-18	€ 1.611.000
Verwacht verloop
Bijzonderheden/toelichting: Sinds 1 januari 2009 verstrekt de gemeente geen nieuwe hypotheken meer en worden lopende hypotheken niet meer aangepast. Er kan alleen nog sprake zijn van aanpassing van de rentetarieven.
Gevraagde beslissing: