Blad gemeenschappelijke regeling van Waddenfonds
Datum publicatie | Organisatie | Jaargang en nummer | Rubriek |
---|---|---|---|
Waddenfonds | Blad gemeenschappelijke regeling 2018, 684 | Overige besluiten van algemene strekking |
Zoals vergunningen, bouwplannen en lokale regelgeving.
Adressen en contactpersonen van overheidsorganisaties.
U bent hier:
Datum publicatie | Organisatie | Jaargang en nummer | Rubriek |
---|---|---|---|
Waddenfonds | Blad gemeenschappelijke regeling 2018, 684 | Overige besluiten van algemene strekking |
Besluit van het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling Waddenfonds houdende controleprotocol Controleprotocol subsidieverstrekking Waddenfonds
Het doel van dit controleprotocol is het geven van aanwijzingen omtrent de reikwijdte en de diepgang van de controle aan de accountant die is belast met de controle van de door subsidieontvanger bij het Waddenfonds in te dienen aanvraag om subsidievaststelling. De controleverklaring moet het Waddenfonds zekerheid geven over de juistheid en volledigheid van de gedeclareerde subsidiabele kosten en over besteding van de bijdrage in overeenstemming met de onderliggende relevante wet en regelgeving (financiële rechtmatigheid). De aanvraag om subsidievaststelling vindt plaats op basis van een financiële en een inhoudelijke verantwoording. De inhoudelijke verantwoording bevat een prestatieverantwoording.
2.1 Relevante wet- en regelgeving
De accountant voert zijn controle uit in overeenstemming met het Nederlands recht, waaronder de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA); de geldende beroepsvoorschriften van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA), de Nadere voorschriften Controle en Overige Standaarden (NVCOS) en dit controleprotocol.
Dit controleprotocol stelt eisen aan de reikwijdte, de diepgang en het object van de accountantscontrole. Het controleprotocol is het kader voor de door de accountant uit te voeren werkzaamheden. Er wordt niet beoogd om een aanpak van de controle voor te schrijven, aangezien de controleaanpak de primaire verantwoordelijkheid is van de accountant.
Bij de controle wordt in elk geval nagegaan of:
De accountant mag bij zijn controle gebruik maken van controlewerkzaamheden, die zijn uitgevoerd bij de controle van de jaarrekening van de subsidieontvanger. Een enkele verwijzing hiernaar in het controledossier is onvoldoende. Het controledossier moet zelfstandig leesbaar en bruikbaar zijn. Dit betekent dat de relevante stukken daarin opgenomen zijn.
2.3 Betrouwbaarheid en materialiteit
De controleverklaring dient een redelijke mate van zekerheid te verschaffen omtrent de getrouwheid en rechtmatigheid van de verantwoording. In procenten uitgedrukt bedraagt de betrouwbaarheid minimaal 95%.
De accountant gebruikt ten behoeve van de oordeelsvorming over de verantwoording de volgende goedkeuringstoleranties:
De goedkeuringstoleranties zijn kwantitatieve criteria. Als de goedkeuringstoleranties niet worden overschreden wordt in beginsel een goedkeurende controleverklaring afgegeven.
Als één of beide goedkeuringstolerantie(s) worden overschreden zal de accountant geen goedkeurende controleverklaring afgeven, maar oordelen conform de in onderstaande tabel opgenomen mogelijkheden.
3. Omgaan met geconstateerde afwijkingen
De subsidieontvanger moet de door de accountant geconstateerde afwijkingen voor zover mogelijk corrigeren. Materiële afwijkingen conform de tabel die niet door de subsidieontvanger worden gecorrigeerd leiden tot een aangepast (niet goedkeurend) oordeel door de accountant. De accountant vermeldt het totale bedrag van niet gecorrigeerde fouten en onzekerheden in de controleverklaring indien deze de bovengenoemde toleranties overstijgen.
Er is sprake van een rapporteringstolerantie van 3%. Hierdoor dienen alle ongecorrigeerde fouten en onzekerheden welke onder de bovengenoemde toleranties vallen te worden gerapporteerd. Deze ongecorrigeerde fouten en onzekerheden maken geen onderdeel uit van de controleverklaring en dienen te worden gerapporteerd in de begeleidende brief bij de controleverklaring.
De accountant legt de uitkomsten van de controle vast in een controleverklaring en een accountantsverslag.
De accountant rapporteert naar aanleiding van zijn bevindingen het door hem gevormde oordeel ten aanzien van het overzicht “aanvraag tot subsidievaststelling” in een schriftelijke controleverklaring. De accountant geeft zijn oordeel over de “aanvraag tot subsidievaststelling” ten aanzien van de mate waarin het overzicht in alle van materieel belang zijnde aspecten een juist en volledig beeld weer geeft en of het overzicht “aanvraag tot subsidievaststelling” tot stand is gekomen in overeenstemming met het van toepassing zijnde stelsel inzake financiële verslaggeving en de voorwaarden zoals opgenomen in dit controleprotocol.
De strekking van het oordeel kan behalve goedkeurend ook met beperking, met oordeelonthouding of afkeurend zijn. Voor de teksten van deze verklaringen wordt verwezen naar de desbetreffende NBA voorbeeldteksten in HRA 3; 10.3: ‘Controleverklaring bij een subsidiedeclaratie in de publieke sector’.
De accountant dient medewerking te verlenen aan een mogelijke review uitgevoerd door of namens het dagelijks bestuur van het Waddenfonds en/of andere aangewezen controle-instantie. De review vindt plaats bij de accountant die de controle heeft uitgevoerd aan de hand van het door de accountant opgebouwde controledossier. Het dagelijks bestuur stelt de begunstigde en de accountant vooraf schriftelijk op de hoogte.
Kopieer de link naar uw clipboard
https://zoek.officielebekendmakingen.nl/bgr-2018-684.html
De hier aangeboden pdf-bestanden van het Staatsblad, Staatscourant, Tractatenblad, provinciaal blad, gemeenteblad, waterschapsblad en blad gemeenschappelijke regeling vormen de formele bekendmakingen in de zin van de Bekendmakingswet en de Rijkswet goedkeuring en bekendmaking verdragen voor zover ze na 1 juli 2009 zijn uitgegeven. Voor pdf-publicaties van vóór deze datum geldt dat alleen de in papieren vorm uitgegeven bladen formele status hebben; de hier aangeboden elektronische versies daarvan worden bij wijze van service aangeboden.