WATERSCHAPSBLAD
Officiële uitgave van het dagelijks bestuur van het Waterschap Hollandse Delta

Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie waterschap Hollandse Delta 2025
Hoofdstuk
1

Inleidende bepalingen
Artikel
1

Begripsbepalingen
In deze verordening wordt verstaan onder:
- a.
Administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen en verwerken van gegevens, alsmede het verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, functioneren en beheersen van de organisatie van het waterschap en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden afgelegd;
- b.
Financiële administratie: het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch maken en verwerken van aantekeningen betreffende de financiële gegevens van de organisatie van het waterschap, teneinde te komen tot een goed inzicht in:
  - -de financiële positie;
  - -het financieel beheer;
  - -de uitvoering van de programmabegroting;
  - -de uitvoering van investeringsprojecten;
  - -het afwikkelen van vorderingen en schulden;
  - -alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording daarover;
- c.
Financiële rechtmatigheid: de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met relevante wettelijke voorschriften, waaronder mede begrepen de waterschapsverordeningen;
- d.
Doelmatigheid: de mate waarin bepaalde prestaties met een zo beperkt mogelijke inzet van middelen worden gerealiseerd;
- e.
Doeltreffendheid: de mate waarin de doelen en effecten van het beleid ook daadwerkelijk worden behaald;
- f.
Nettokosten: kosten die aan een bepaald programma, product c.q. kostendrager worden toegerekend en waarvan zijn afgetrokken de baten (met uitzondering van de belastingopbrengsten, dividenden, saldo van de financieringsfunctie en overige algemene opbrengsten) die aan hetzelfde programma, product c.q. kostendrager worden toegerekend;
- g.
Rechtmatigheidsverantwoording: overzicht van de rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden in het kader van de financiële rechtmatigheid;
- h.
Algemeen bestuur: Verenigde Vergadering van waterschap Hollandse Delta;
- i.
Dagelijks bestuur: College van dijkgraaf en heemraden van waterschap Hollandse Delta;
- j.
Waterschapswet: de Waterschapswet zoals deze luidt na het in werking treden van de Wet versterking decentrale rekenkamer van 28 september 2022 (Staatsblad 2022, 430);
- k.
Waterschapsbesluit: Besluit van 8 november 2023, houdende wijziging van het Waterschapsbesluit in verband met het actualiseren van de regels over beleidsvoorbereiding en verantwoording en de verdere uitwerking van de rechtmatigheidsverantwoording voor waterschappen (Staatsblad 2023, 424).
Hoofdstuk
II

Beleidsvoorbereiding en -verantwoording

Kaderstelling
Artikel
2

Beleids- en verantwoordingscyclus
Het college van dijkgraaf en heemraden zorgt er voor dat de onderdelen van de beleids- en verantwoordingscyclus voldoen aan de relevante bepalingen van hoofdstuk 4 van het Waterschapsbesluit, aan relevante overige wetgeving en aan datgene wat in deze verordening wordt bepaald.
Artikel
3

Programma's
1.
De Verenigde Vergadering stelt bij aanvang van iedere bestuursperiode een programma-indeling voor die bestuursperiode vast.
2.
De Verenigde Vergadering stelt bij aanvang van iedere bestuursperiode vast over welke onderwerpen hij in extra paragrafen naast de verplichte paragrafen van de begroting en de jaarstukken kaders wil stellen en wil worden geïnformeerd.

Beleidsbepaling
Artikel
4

Kaders meerjarenbeleid (Kadernota)
Het college van dijkgraaf en heemraden biedt jaarlijks een nota met een voorstel voor het beleid en de financiële kaders van de meerjarenraming en begroting in de komende begrotingsjaren ter vaststelling aan de Verenigde Vergadering aan.
Artikel
5

Meerjarenraming
1.
Het college van dijkgraaf en heemraden biedt jaarlijks, separaat aan de programmabegroting, een meerjarenraming met toelichting aan de Verenigde Vergadering aan waarin voorstellen worden gedaan voor het beleid in het volgende begrotingsjaar en ten minste de vier daaropvolgende jaren.
2.
In het onderdeel ‘uiteenzetting van de financiële positie’ in de toelichting op de meerjarenraming wordt gelet op artikel 4.6, onderdeel d van het Waterschapsbesluit in ieder geval ingegaan op:
- a.
een vermogensbehoefteplanning (als onderdeel van de financiering);
- b.
een beschouwing over de rente–ontwikkeling (als onderdeel van de financiering);
- c.
een rentegevoeligheidsanalyse (als onderdeel van de financiering).
3.
In de meerjarenraming worden de financiële uitgangspunten en beleidsvoornemens met betrekking tot de ontwikkeling van de financiële positie toegelicht.
Artikel
6

Ontwerp-programmabegroting en geplande investeringen
1.
Het college van dijkgraaf en heemraden biedt jaarlijks ter vaststelling een ontwerp-programmabegroting aan de Verenigde Vergadering aan waarin voorstellen worden gedaan voor het beleid in het volgende begrotingsjaar.
2.
In het overzicht van de geraamde incidentele baten en lasten per programma worden posten vanaf € 100.000 afzonderlijk gespecificeerd.
3.
In de begroting wordt een post onvoorzien opgenomen.
4.
Het college van dijkgraaf en heemraden zorgt er voor dat er bij de begrotingsbehandeling een overzicht is geagendeerd van de investeringen waarvan de start van de uitvoering c.q. het moment van aanschaffing in het begrotingsjaar is gepland. In dit overzicht zijn opgenomen de raming van de investeringsuitgaven en van de aan de investeringen gerelateerde inkomsten.
5.
Het college van dijkgraaf en heemraden zorgt er voor dat in de begroting een overzicht is opgenomen waarin wordt aangeven of een investering door de Verenigde Vergadering of het college van dijkgraaf en heemraden moet worden vrijgemaakt.
Artikel
7

Vaststelling programmabegroting en investeringskredieten
1.
De Verenigde Vergadering autoriseert met het vaststellen van de programmabegroting de baten en lasten die per programma zijn opgenomen alsmede de dekkingsmiddelen die zijn opgenomen in de programmabegroting naar kostendragers.
2.
Bij de begrotingsbehandeling stelt de Verenigde Vergadering vast van welke investeringen hij op een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen. De overige investeringen worden bij de begrotingsbehandeling geautoriseerd, dan wel gemandateerd aan het college van dijkgraaf en heemraden om vrij te geven.
3.
Voor investeringen die in de loop van het begrotingsjaar in uitvoering worden genomen en waarvoor geen autorisatie is verleend bij de begrotingsbehandeling legt het college van dijkgraaf en heemraden voorafgaand aan het aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel met een voorstel voor het autoriseren van een investeringskrediet aan de Verenigde Vergadering voor.

Uitvoering, sturing en beheersing
Artikel
8

Uitvoering programmabegroting
1.
Het college van dijkgraaf en heemraden zorgt voor het per programma verzamelen en vastleggen van gegevens over de maatregelen die getroffen zijn en prestaties die geleverd worden, de doelstellingen en effecten die bereikt worden, opdat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid, zoals vastgesteld door de Verenigde Vergadering, kunnen worden getoetst.
2.
Het college van dijkgraaf en heemraden zorgt er voor dat de nettokosten van de programma's en de investeringsuitgaven, zoals geautoriseerd door de Verenigde Vergadering, niet worden overschreden.
3.
Het college van dijkgraaf en heemraden zorgt er voor dat de dekkingsmiddelen die zijn opgenomen in de begroting naar kostendragers en de inkomsten die in investeringskredieten zijn opgenomen, zoals geautoriseerd door de Verenigde Vergadering, niet worden onderschreden.
Artikel
9

Ruimte bij programmabegrotingsuitvoering
1.
Het college van dijkgraaf en heemraden is bevoegd overschrijding van geautoriseerde nettokosten te dekken uit het bedrag voor onvoorzien uit de programmabegroting.
2.
Over de aanwending van de post onvoorzien informeert het college van dijkgraaf en heemraden de Verenigde Vergadering middels de tussentijdse rapportages en jaarrekening.

Informatieverstrekking en verantwoording
Artikel
10

Actieve informatieplicht, tussentijdse rapportage en begrotingswijzigingen
1.
Het college van dijkgraaf en heemraden informeert de Verenigde Vergadering zo spoedig mogelijk indien de realisatie van het beleid in betekende mate afwijkt van hetgeen in de programmabegroting is opgenomen.
2.
Het college van dijkgraaf en heemraden informeert de Verenigde Vergadering als hij verwacht, dat de lasten van een programma de geautoriseerde lasten dreigen te overschrijden, de investeringsuitgaven van een investeringskrediet het geautoriseerde investeringskrediet dreigen te overschrijden, of de baten van een programma de geautoriseerde baten dreigen te onderschrijden.
3.
Het college van dijkgraaf en heemraden informeert de Verenigde Vergadering door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van het beleid dat in de programmabegroting is opgenomen en over de uitvoering van investeringen.
4.
De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de programma-indeling van de begroting.
5.
De tussentijdse rapportages gaan in op afwijkingen van betekenende mate, zowel wat betreft de middeleninzet, de maatregelen die getroffen en prestaties die geleverd worden, als de doelstellingen en effecten die bereikt worden.
6.
In de tussentijdse rapportages worden afwijkingen op de oorspronkelijke ramingen van de baten en lasten van programma’s en investeringskredieten in de begroting toegelicht.
7.
De tussentijdse rapportages bevatten in ieder geval een uiteenzetting over de uitvoering van het beleid en een overzicht met de bijgestelde raming van:
- a.
de baten en lasten per programma;
- b.
de algemene dekkingsmiddelen;
- c.
het totale saldo van de baten en lasten, volgend uit de onderdelen a en b;
- d.
de beoogde toevoegingen en onttrekkingen aan reserves per programma;
- e.
het resultaat, volgend uit de onderdelen c en d;
- f.
de besteding van investeringsuitgaven en realisatie van investeringsinkomsten.
8.
Indien noodzakelijk doet het college van dijkgraaf en heemraden in de tussentijdse rapportages voorstellen voor wijziging van de geautoriseerde budgetten en investeringskredieten alsmede bijstellingen van het beleid. Zo nodig legt het college van dijkgraaf en heemraden een voorstel tot begrotingswijziging aan de Verenigde Vergadering voor.
Artikel
11

Jaarstukken
1.
Het college van dijkgraaf en heemraden legt na afloop van ieder begrotingsjaar verantwoording af aan de Verenigde Vergadering over de uitvoering van de programma's door middel van het ter vaststelling aanbieden van het jaarverslag en de door de accountant gecontroleerde jaarrekening.
2.
De Verenigde Vergadering bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s of de beleidsdoelen van de programma’s voor het lopende jaar bijstelling behoeven.
3.
In het overzicht van de geraamde incidentele baten en lasten per programma worden posten afzonderlijk gespecificeerd c.f. het bedrag zoals wordt afgesproken bij het opstellen van de jaarstukken.
Hoofdstuk
III

Rechtmatigheidsverantwoording
Artikel
12

Verantwoordings- en rapportagegrens rechtmatigheidsverantwoording
1.
Het college van dijkgraaf en heemraden legt na afloop van ieder begrotingsjaar verantwoording af aan de Verenigde Vergadering over de geconstateerde rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden in de jaarstukken door middel van een rechtmatigheidsverantwoording met een toelichting daarop in de paragraaf bedrijfsvoering.
2.
Voor zover het totaalbedrag aan rechtmatigheidsfouten én onduidelijkheden in het kader van de financiële rechtmatigheid hoger is dan de verantwoordingsgrens van 2% van de totale lasten van het waterschap exclusief toevoegingen aan reserves, neemt het college van dijkgraaf en heemraden deze op in de rechtmatigheidsverantwoording.
3.
In de paragraaf bedrijfsvoering in het jaarverslag worden de geconstateerde rechtmatigheidsfouten én onduidelijkheden groter dan € 500.000 nader toegelicht.
Artikel
13

Voorwaardencriterium
1.
Het voorwaardencriterium is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur.
2.
Het college van dijkgraaf en heemraden biedt de Verenigde Vergadering jaarlijks uiterlijk op 31 december van het betreffende jaar ter vaststelling een normenkader rechtmatigheid aan. Dit kader bestaat uit alle relevante (interne) wet- en regelgeving waaruit financiële beheershandelingen kunnen voortvloeien.
Artikel
14

Begrotingscriterium
1.
Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door de Verenigde Vergadering geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen.
2.
De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door de Verenigde Vergadering is geautoriseerd, zoals is opgenomen in artikel 7.
3.
Bij investeringsprojecten wordt de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld op het niveau van het totaal beschikbaar gestelde investeringskrediet. Een overschrijding van het jaarbudget, passend binnen het totaal beschikbaar gestelde investeringskrediet, wordt daarmee als rechtmatig beschouwd.
4.
Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties:
- a.
er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren;
- b.
de overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage of een apart door de Verenigde Vergadering vastgestelde begrotingswijziging.
5.
Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van de Verenigde Vergadering en niet eerder gemeld hadden kunnen worden, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor rechtmatigheidsfouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.
6.
Overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten, investeringskredieten en baten zijn onrechtmatig als deze niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de Verenigde Vergadering zijn gemeld. Deze zijn tijdig gemeld als deze zijn opgenomen in een tussentijdse rapportage of begrotingswijziging gedurende het begrotingsjaar dan wel toereikend zijn toegelicht in de jaarrekening over het betreffende begrotingsjaar.
Artikel
15

Misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium
1.
Het misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en eigendommen van het waterschap bij financiële beheershandelingen.
2.
Het college van dijkgraaf en heemraden zorgt voor en legt vast de regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van regelingen en eigendommen van het waterschap.
Hoofdstuk
IV

Uitgangspunten financieel beleid
Artikel
16

Financieel beleid algemeen
1.
Het college van dijkgraaf en heemraden doet voorstellen aan de Verenigde Vergadering die zijn gericht op een volledig en actueel beleid van het waterschap ten aanzien van de volgende onderwerpen:
- a.
Activering, waardering en afschrijving van activa;
- b.
Weerstandsvermogen, risicomanagement, reserves en voorzieningen;
- c.
Kostentoerekening en onderbouwing tarieven en prijzen (onderdeel van de programmabegroting);
- d.
Financieringsfunctie.
2.
Het college van dijkgraaf en heemraden zorgt ervoor dat de in het eerste lid bedoelde voorstellen in overeenstemming zijn met de relevante bepalingen van hoofdstuk 4 van het Waterschapsbesluit, met andere regelgeving die van toepassing is en met de in deze verordening opgenomen aanvullende eisen.
3.
Indien tijdens de realisatie is afgeweken van de kaders die zijn vastgelegd in het desbetreffende onderdeel van het in het eerste lid bedoelde beleid, wordt daarop specifiek ingegaan, waarbij de reden van afwijking wordt vermeld.
Artikel
17

Activering, waardering en afschrijving van vaste activa
1.
Het beleid ten aanzien van activering, waardering en afschrijving van activa is vastgelegd in beleidsnota Activeren, Waarderen en Afschrijven (AWA);
2.
Het beleid ten aanzien van activering, waardering en afschrijving van activa omvat in ieder geval:
- a.
het grensbedrag van de verkrijgings-of vervaardigingsprijs van investeringen waaronder investeringen niet geactiveerd worden. Investeringen in grond en financiële vaste activa worden, ongeacht de hoogte van de verkrijgingsprijs, altijd geactiveerd;
- b.
de wijze waarop het waterschap omgaat met de verplichtingen uit het Waterschapsbesluit dat de bijdragen van eigen personeel, de rente over het tijdvak dat aan de vervaardiging van het actief kan worden toegerekend en de mogelijkheid dat een redelijk deel van de kosten van ondersteunende diensten van het waterschap in de vervaardigingsprijs van vaste activa worden opgenomen;
- c.
de afbakening tussen investering en onderhoud;
- d.
de componentenbenadering;
- e.
de afschrijvingsmethode;
- f.
het moment van starten met afschrijven;
- g.
de restwaarde.
Artikel
18

Weerstandsvermogen, risicomanagement, reserves en voorzieningen
1.
Het beleid omtrent het weerstandsvermogen en risicomanagement is vastgelegd in beleidsnota Risicomanagement en Weerstandsvermogen;
2.
Het beleid omtrent reserves en voorzieningen is vastgelegd in beleidsnota Reserves en Voorzieningen;
3.
Het beleid omtrent het weerstandsvermogen en risicomanagement omvat in ieder geval:
- a.
een inventarisatie van de risico’s die het waterschap loopt;
- b.
een inventarisatie van de weerstandscapaciteit van het waterschap, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover het waterschap beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken;
- c.
het opvangen van risico's door verzekeringen, voorzieningen, reserves, de weerstandscapaciteit of anderszins.
4.
Het beleid omtrent reserves en voorzieningen omvat in ieder geval:
- a.
de vorming en besteding van reserves;
- b.
de vorming en besteding van voorzieningen;
- c.
de berekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen.
5.
Bij een voorstel voor de instelling van een reserve die onderdeel uitmaakt van de algemene reserves of de bestemmingsreserves die niet zijn bedoeld voor tariefegalisatie wordt in ieder geval aangegeven:
- a.
het specifieke doel van de reserve;
- b.
het bestedingsplan van de reserve;
- c.
de voeding van de reserve;
- d.
de maximale hoogte van de reserve;
- e.
de maximale looptijd van de reserve.
6.
Bij een voorstel voor de instelling van een voorziening wordt in ieder geval aangegeven:
- a.
het specifieke doel van de voorziening;
- b.
het bestedingsplan van de voorziening;
- c.
de voeding van de voorziening;
- d.
de maximale hoogte van de voorziening;
- e.
de maximale looptijd van de voorziening.
7.
De reserves en voorzieningen worden jaarlijks bij zowel de begroting als de jaarrekening getoetst en de onderliggende bestedingsplannen worden hierbij geactualiseerd.
Artikel
19

Kostentoerekening en onderbouwing tarieven en prijzen
1.
Het beleid omtrent kostentoerekening en onderbouwing van tarieven en prijzen wordt opgenomen in de Programmabegroting en omvat in ieder geval:
- a.
een beschrijving van het kostentoerekeningssysteem;
- b.
de wijze waarop de kostentoerekening plaatsvindt op basis van objectieve, bedrijfseconomische criteria;
- c.
de kwantitatieve grondslagen die onderdeel vormen van de kostentoerekeningssystematiek;
- d.
de methodiek voor de berekening van de rentelasten van vaste activa;
- e.
de onderbouwing van de tarieven die gelden voor de door het waterschapsbestuur in rekening te brengen rechten als bedoeld in artikel 115 van de Waterschapswet, zijnde rechten ter zake van:
  - -het gebruik overeenkomstig de bestemming van voor de openbare dienst bestemde bezittingen van het waterschap of van voor de openbare dienst bestemde werken of inrichtingen die bij het waterschap in beheer of in onderhoud zijn;
  - -het genot van door of vanwege het bestuur van het waterschap verstrekte diensten;
  - -het behandelen van verzoeken tot het verlenen van vergunningen of ontheffingen;
- f.
de onderbouwing van de prijs van producten en diensten die het waterschap aan derden kan leveren en waarmee het waterschap in concurrentie treedt met marktpartijen;
- g.
de mate van kostendekkendheid van de onder e bedoelde tarieven.
2.
Ten aanzien van artikel 19.1, onderdeel f geldt aanvullend dat:
- a.
voor de levering van producten en diensten door het waterschap ten minste de geraamde integrale kostprijs in rekening wordt gebracht;
- b.
bij het verstrekken van leningen of garanties door het waterschap ten minste de geraamde integrale kosten in rekening worden gebracht;
- c.
bij het verstrekken van kapitaal door het waterschap ten minste uitgegaan wordt van de geraamde integrale kosten van de verstrekte middelen.
3.
Het college van dijkgraaf en heemraden zorgt er voor dat er een actueel overzicht is van de tarieven, prijzen en kosten van de in dit artikel bedoelde rechten, producten en diensten.
Artikel
20

Financieringsfunctie
1.
Het beleid omtrent de financieringsfunctie wordt uitgevoerd volgens de richtlijnen zoals vastgelegd in het Treasurystatuut.
2.
Het Treasurystatuut omvat in ieder geval de rol van het college van dijkgraaf en heemraden bij de uitoefening van de financieringsfunctie;
3.
Het Treasurystatuut omvat in ieder geval de uitgangspunten van het risicobeheer van de financieringsfunctie.
Hoofdstuk
V

Paragrafen in begroting en jaarstukken
Artikel
21

Paragraaf uiteenzetting van de financiële positie
1.
Het college van dijkgraaf en heemraden geeft in de paragraaf uiteenzetting van de financiële positie van de beleidsbegroting en van het jaarverslag de risico’s van materieel belang weer. Het college van dijkgraaf en heemraden brengt hierbij in elk geval de risico’s in beeld en actualiseert de risico’s die worden genoemd in het beleid bedoeld in artikel 18.
2.
Het college van dijkgraaf en heemraden geeft in de paragraaf uiteenzetting van de financiële positie van de beleidsbegroting en van het jaarverslag aan wat de weerstandscapaciteit is en in hoeverre schade en verliezen als gevolg van de risico’s van materieel belang met de weerstandscapaciteit kunnen worden opgevangen.
3.
In de beleidsbegroting en het jaarverslag neemt het college van dijkgraaf en heemraden in de paragraaf uiteenzetting van de financiële positie naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 4.14 van het Waterschapsbesluit in ieder geval op:
- a.
algemene interne en externe ontwikkelingen die van invloed zijn op de financieringsfunctie;
- b.
de relatie met de meerjarenraming;
- c.
de ontwikkeling van de rente (rentevisie);
- d.
de liquiditeitsprognose en de financieringsbehoefte;
- e.
de kasgeldlimiet;
- f.
de renterisiconorm;
- g.
de rentekosten en renteopbrengsten verbonden aan de financieringsfunctie;
- h.
de plannen inzake het risicobeheer, inclusief de eventuele inzet van derivaten.
Artikel
22

Paragraaf assetmanagement
In de beleidsbegroting en het jaarverslag neemt het college van dijkgraaf en heemraden in de paragraaf assetmanagement naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 4.15 van het Waterschapsbesluit in ieder geval op de toepassing van assetmanagement binnen het waterschap.
Artikel
23

Paragraaf bedrijfsvoering
1.
In de paragraaf bedrijfsvoering in de beleidsbegroting en het jaarverslag gaat het college van dijkgraaf en heemraden in op de tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven.
2.
In de beleidsbegroting en het jaarverslag besteedt het college van dijkgraaf en heemraden in de paragraaf bedrijfsvoering naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 4.16, onderdelen a en b van het Waterschapsbesluit in ieder geval aandacht aan:
- a.
Ontwikkelingen binnen de organisatie;
- b.
Sociale paragraaf;
- c.
Overige belangrijke ontwikkelingen.
3.
In de beleidsbegroting en het jaarverslag besteed het college van dijkgraaf en heemraden in de paragraaf bedrijfsvoering gelet op artikel 4.16, onderdelen c en d van het Waterschapsbesluit aandacht aan:
- a.
alle rechtmatigheidsfouten én onduidelijkheden die in de rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen voor zover deze de rapportagegrens, zoals bedoeld in artikel 12, tweede lid overschrijden en welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen;
- b.
een overzicht van en toelichting op niet-financiële onrechtmatigheden in verband met het niet naleven van bepalingen in de Wet fido en de bijbehorende ministeriële regelingen, als deze voorkomen;
- c.
rapportage van het veelvuldig niet naleven van normen uit de gids proportionaliteit en/of slechte documentatie of naleving hiervan, als deze voorkomen;
- d.
geconstateerde fraude door eigen medewerkers, als dit voorkomt.
4.
Het college van dijkgraaf en heemraden rapporteert in de paragraaf bedrijfsvoering van de beleidsbegroting en het jaarverslag over de plannen en voortgang van de onderzoeken naar de doelmatigheid en doeltreffendheid, bedoeld in artikel 109a van de Waterschapswet, en de uitputting van de bijbehorende budgetten.
Artikel
24

Paragraaf openbaarheid
In de beleidsbegroting en het jaarverslag neemt het college van dijkgraaf en heemraden in de paragraaf openbaarheid de verplichte onderdelen op grond van artikel 4.17a van het Waterschapsbesluit op.
Artikel
25

Paragraaf verbonden partijen
In de beleidsbegroting en het jaarverslag wordt in de paragraaf verbonden partijen naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 4.17 van het Waterschapsbesluit in elk geval ingegaan op nieuwe verbonden partijen, het beëindigen van relaties met bestaande verbonden partijen, wijzigingen bij of ten aanzien van bestaande verbonden partijen en eventuele problemen bij bestaande verbonden partijen.
Hoofdstuk
VI

Financiële organisatie en financieel beheer
Artikel
26

(Financiële) administratie
1.
Het college van dijkgraaf en heemraden zorgt er voor dat de administratie zodanig van opzet en werking is, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor:
- a.
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in het waterschap als geheel en in zijn organisatieonderdelen;
- b.
het geven van een actueel en volledig inzicht in de bezittingen van het waterschap, waaronder ook worden begrepen de niet-geactiveerde objecten met cultuurhistorische waarde (waaronder panden, bedrijfsgebouwen, bedrijfsmiddelen en kunstvoorwerpen) alsmede overige investeringen die niet zijn geactiveerd;
- c.
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van de activa, voorraden, vorderingen, schulden, rechten, verplichtingen, ontvangsten, betalingen, kosten en opbrengsten en contracten;
- d.
het verstrekken van informatie over de geleverde prestaties en de maatschappelijke effecten van het beleid;
- e.
het verschaffen van informatie over baten, lasten, prestaties, maatregelen en effecten aan budgethouders voor zowel de planning, de uitvoering als de verantwoording van de realisatie;
- f.
een doelmatig beheer van geldstromen en financiële posities;
- g.
een goede interne en externe informatievoorziening over de uitvoering van de financieringsfunctie;
- h.
het inzicht krijgen in en bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving;
- i.
het afleggen van verantwoording door het college van dijkgraaf en heemraden aan de Verenigde Vergadering over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving;
- j.
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving.
2.
Het college van dijkgraaf en heemraden zorgt er voor dat:
- a.
de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoen aan het Waterschapsbesluit en andere relevante wet- en regelgeving;
- b.
de financiële administratie tijdig alle door de Verenigde Vergadering en het college van dijkgraaf en heemraden genomen besluiten waaraan financiële gevolgen verbonden zijn alsmede alle overige gegevens en stukken verstrekt krijgt die ten behoeve van een juiste verzorging van de financiële administratie, de verslaggeving en het beheer van de vermogenswaarden nodig is;
- c.
de vereiste informatie tijdig verstrekt wordt aan het Rijk, de provincie(s), de Europese Unie en het Centraal Bureau voor de Statistiek, alsmede aan andere instellingen die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan het waterschap.
Artikel
27

(Financiële) organisatie
1.
Het college van dijkgraaf en heemraden draagt zorg voor:
- a.
een eenduidige indeling van de organisatie van het waterschap en een eenduidige toewijzing van de taken van het waterschap aan organisatorische eenheden;
- b.
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden;
- c.
de wijze waarop wordt gewaarborgd dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt;
- d.
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten;
- e.
de te maken afspraken met de verantwoordelijken voor de organisatorische eenheden van het waterschap over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen;
- f.
het beleid en de interne regels voor de inkoop en aanbesteding van werken, diensten en leveringen;
- g.
regels die aangeven welke elementen in ieder geval moeten worden opgenomen in voorstellen voor investeringsbesluiten die aan de Verenigde Vergadering of college van dijkgraaf en heemraden worden voorgelegd;
- h.
regels ter uitvoering van het gestelde in artikel 20, die samen met regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening in een financieringsstatuut worden opgenomen;
- i.
het beleid en de interne regels voor het voorkomen van fraude van regelingen en eigendommen van het waterschap, opdat aan de eisen van rechtmatigheid, controle en verantwoording wordt voldaan;
- j.
het beleid en de interne regels voor de steunverlening en de toekenning van subsidies aan ondernemingen en instellingen.
2.
Het college van dijkgraaf en heemraden actualiseert de in het eerste lid bedoelde organisatie en regelingen zodra hiertoe aanleiding is.
Artikel
28

Interne controle
1.
Het college van dijkgraaf en heemraden draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen.
2.
Rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden neemt het college van dijkgraaf en heemraden op in de rechtmatigheidsverantwoording, zoals beschreven in artikel 23, derde lid, onderdeel a. Daarnaast informeert het college van dijkgraaf en heemraden de Verenigde Vergadering via de paragraaf bedrijfsvoering over genomen maatregelen tot herstel van de tekortkomingen.
Hoofdstuk
VII

Slotbepalingen
Artikel
29

Intrekking, inwerkingtreding, tijdstip van ingang en citeertitel
1.
De verordening beleids- en verantwoordingsfunctie waterschap Hollandse Delta 2014, vastgesteld bij besluit van 26 september 2013, wordt ingetrokken met ingang van 1 januari 2025 met dien verstande dat zij van toepassing blijft op de begroting, jaarrekening en jaarverslag en bijbehorende stukken van het begrotingsjaar 2024.
2.
Deze verordening treedt in werking met ingang van 1 januari 2025.
3.
Deze verordening kan worden aangehaald als ‘Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie waterschap Hollandse Delta 2025’.
Aldus vastgesteld in de Verenigde Vergadering van 18 december 2024,
secretaris-directeur,
V. Bergsma
dijkgraaf,
J.F. Bonjer