STAATSCOURANT
Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.
Besluit van de Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid van 3 juni 2024, nr. 2024-0000074656, tot vaststelling van de Beleidsregel financiële correcties JTF 2021–2027
De Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid,
Gelet op artikel 4:81, eerste lid, van de Algemene wet bestuursrecht;
Besluit:
Artikel
1.

Doel categoriseringstabel
Bij de uitvoering van de Subsidieregeling JTF 2021–2027 is de beheerautoriteit verantwoordelijk voor het voorkomen en onderzoeken van onregelmatigheden, het toepassen van financiële correcties en het doen van terugvorderingen.
De subsidie kan na verlening of vaststelling worden gewijzigd of lager vastgesteld bij niet-naleving van subsidievoorschriften. Om zoveel als mogelijk bij de toepassing van financiële correcties uit te gaan van uniforme regels is een categoriseringstabel opgesteld. Deze categoriseringstabel is opgenomen als bijlage bij dit besluit.
Deze tabel is gebaseerd op de verordening (EU) 2021/1060 gemeenschappelijke bepalingen, verordening (EU) 2021/1056 tot oprichting van het Fonds voor een rechtvaardige transitie, de subsidieregeling JTF 2021–2027 en jurisprudentie.
Artikel
2.

Inwerkingtreding
Deze beleidsregel treedt in werking met ingang van de dag na de datum van uitgifte van de Staatscourant waarin hij wordt geplaatst.
Artikel
3.

Citeertitel
Deze beleidsregel wordt aangehaald als: Beleidsregel financiële correcties JTF 2021–2027.
Dit besluit zal met de bijlage in de Staatscourant worden geplaatst.
De Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid,
C.E.G. van
Gennip
BIJLAGE

BIJ DE BELEIDSREGELS FINANCIËLE CORRECTIES JTF 2021–2027
Rubr. | Code | Omschrijvingen | Correctie-percentage of bedrag | Bron
A | | Het project / de financiering is niet conform Europese regels
| A1 | Er is sprake is van ongeoorloofde staatssteun. | 100% van de projectkosten in het project waarop de ongeoorloofde steun betrekking heeft 1 Dat wil zeggen dat als in een project aan meerdere instanties steun wordt verleend en de steun aan één van die instanties ongeoorloofd is, de correctie is: de totale subsidiabele kosten behorend bij c.q. ten behoeve van die ene instantie. . | Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie artikel 107.
| A1-1 | Er is niet voldaan aan de voorwaarden om in aanmerking te komen voor het voordeel, zodat het ontvangen voordeel niet verschuldigd was. | 100% van de subsidiabele projectkosten waarover een bijdrage is verleend. | Vaste jurisprudentie van het Hof van Justitie van de Europese Unie over onregelmatigheden
| A2 | De gehele of gedeeltelijke projectadministratie ontbreekt waardoor er geen controlespoor is. | 100% van de projectkosten t.a.v. het gedeelte dat ontbreekt. | Verordening 2021/1060, artikel 74, lid 1 en artikel 1.27 subsidieregeling JTF 2012–2027
| A2-2 | Er is geen door middel van een inzichtelijke tijdschrijving controleerbare urenverantwoording per werknemer aanwezig. | 100% van de betreffende projectkosten. | 1.27 subsidieregeling JTF 2021–2027
| A3 | De milieueisen zijn niet nageleefd. | 0% tot 100% 2 De hoogte van het correctiepercentage is afhankelijk van redelijkheid & billijkheid, verwijtbaarheid en proportionaliteit. van de subsidiabele projectkosten. | Verordening 2021/1060 artikel 6 en artikel 73, lid 2, sub e.
| A4 | Het project voldoet niet aan de instandhoudingsplicht. | 20% – 100% van de subsidiabele projectkosten, afhankelijk van de omvang en aard van de wijziging. Vervolgens naar rato van het aantal jaren 3 Dat wil bijvoorbeeld zeggen, dat indien de instandhoudingsplicht een periode van 5 jaren na betaling van het eindbedrag aan de eindbegunstigde betreft en die verplichting na 3 jaar is geschonden, dan betreft correctie 2/5de deel. . | Verordening 2021/1060, artikel 65
| A5 | De subsidiabele kosten zijn niet goed berekend. | 100% van het foutief berekende bedrag. | Verordening 2021/1060, artikel 63, lid 1, artikel 67 en artikel 1.11, 1.12, 1.13, 1.14 van de Subsidieregeling JTF.
| A6 | De begunstigde heeft structureel niet voldaan aan één of meerdere van de horizontale programmavoorwaarden. | 5% van de subsidiabele kosten van het project. | Verordening 2021/1060, artikel 9,
B | | De uitgaven zijn (mogelijk deels) niet conform Europese en nationale aanbestedingsregels
| B1 | De opdracht is niet gepubliceerd Hieronder valt ook het onrechtmatig gebruik van de onderhandelingsprocedure zonder voorafgaande aankondiging (directe gunning) | 100% van de opdracht indien de opdracht niet is gepubliceerd volgens de juiste procedures en ook niet op andere wijze openbaar is gemaakt. | Bronnen bevindingen B1 tot en met B24: • Guidelines for determining financial corrections to be made by the Commission to Expenditure financed by the Union under shared management, for non- compliance with the rules on public procurement, C(2013) 9527 • De arresten van het Europese Hof van Justitie ter zake
| | 25% van de opdracht indien de opdracht niet is gepubliceerd volgens de juiste procedures, maar wel op een dusdanige wijze openbaar is gemaakt dat gegadigden in andere lidstaten tijdig hebben/hadden kunnen reageren.
| | Nationale openbare opdracht is gegund zonder te zijn gepubliceerd op TenderNed. | 25% van de opdracht indien er 1 offerte is opgevraagd, 10% bij 2 offertes en 5% bij 3 of meer offertes.
| | Bij meervoudig onderhandse opdracht zijn te weinig (minder dan drie) offertes opgevraagd. | 10% bij 2 te weinig en 5% bij 1 te weinig.
| B2 | Kunstmatige splitsing van opdracht en daardoor niet gepubliceerd. Dit geldt ook voor opdrachten onder de Europese drempel, waar door kunstmatige splitsing overschrijding van nationale drempels voor openbaar aanbesteden is vermeden. Arresten: C-574/10 Commissie/Duitsland T-358/08 Spanje/Commissie T-384/10 Spanje/Commissie | 100% van de opdracht indien de opdracht door kunstmatige splitsing niet is gepubliceerd volgens de juiste procedures én ook niet op andere wijze openbaar is gemaakt. |
| | | 25% van de opdracht indien sprake is van kunstmatige splitsing, maar de opdracht wel op een dusdanige wijze openbaar is gemaakt dat gegadigden tijdig hebben/hadden kunnen reageren.
| B3 | De aanbestedende dienst kan onvoldoende onderbouwen waarom de opdracht niet is gegund in de vorm van afzonderlijke percelen. | 5% van de opdracht. |
| B4 | Niet-naleving van de termijnen voor de ontvangst van inschrijvingen en/of voor ontvangst van verzoeken tot deelname. De geboden termijn was korter dan de minimaal toegestane. Of Het niet verlengen van de termijnen voor de ontvangst van inschrijvingen, wanneer aanzienlijke wijzigingen in de aanbestedingsdocumenten zijn doorgevoerd. | 100% van de opdracht indien de geboden termijn ≥ 85% korter is dan de eigenlijke termijn of ≤ 5 dagen is. |
| | | 25% van de opdracht indien de geboden termijn ≥ 50% (maar minder dan 85%) korter is dan de eigenlijke termijn
| | | 10% van de opdracht indien de termijn ≥ 30% (maar minder dan 50%) korter is of indien de termijnen niet zijn verlengd bij significante wijziging van de documenten.
| | | 5% indien de verkorting van de termijn < 30%.
| B5 | Onvoldoende tijd voor potentiële inschrijvers/gegadigden om aanbestedingsstukken te verkrijgen. De geboden tijd was korter dan de termijn zoals aangegeven in de aanbestedingsdocumenten. Of Er waren beperkingen voor potentiële inschrijvers/gegadigden om de aanbestedingsdocumenten te verkrijgen. | 25% van de opdracht indien de geboden tijd ≤ 5 dagen is of wanneer helemaal geen rechtstreekse, volledige en kosteloze toegang tot de aanbestedingsdocumenten is verstrekt. |
| | | 10% wanneer de geboden termijn ≤ 50% is van de eigenlijke inschrijftermijn.
| | | 5% indien de geboden termijn tussen de 50 en 80% van de eigenlijke inschrijftermijn bedroeg.
| B6 | De verlenging van termijnen voor inschrijving en/of voor ontvangst van verzoeken tot deelname is niet (correct) gepubliceerd. Of Er heeft geen verlenging van termijnen voor inschrijving en/of voor ontvangst van verzoeken tot deelname plaatsgevonden. | 10%van de opdracht indien de oorspronkelijke termijnen cf. de van toepassing zijnde regels waren, maar de verlenging niet volgens de juiste procedures is gepubliceerd én ook niet op andere wijze openbaar is gemaakt; Of indien de termijnen niet zijn verlengd wanneer potentiële inschrijver tijdig aanvullende informatie heeft opgevraagd en deze niet minimaal 6 dagen (4 dagen bij versnelde procedures) voor het aflopen van de inschrijftermijn is verstrekt |
| | | 5% van de opdracht indien de oorspronkelijke termijnen cf. de van toepassing zijnde regels waren, maar de verlenging niet is gepubliceerd volgens de juiste procedures, maar wel op andere wijze openbaar is gemaakt.
| B7 | Er is ten onrechte gebruik gemaakt van de mededingingsprocedure met onderhandeling of concurrentiegerichte dialoog, omdat het geen geval betreft als bedoeld in de richtlijnen 2014/23/EU, 2014/24/EU of 2014/25/EU. | 25% van de opdracht indien ten onrechte gebruik is gemaakt van deze procedure. |
| | | 10% van de opdracht indien volledige transparantie is verzorgd (inclusief een motivatie voor het gebruik van de procedure in de stukken), er geen beperkingen zijn gesteld aan het aantal inschrijvers bij eerste inschrijving en gelijke behandeling van de inschrijvers tijdens de onderhandelingen was gewaarborgd.
| B8 | Onjuiste toepassing van elektronische- en samengestelde aanbestedingsprocedures, zoals een raamovereenkomst, dynamisch aankoopsysteem, elektronische veiling en centrale inkoop. | 25% van de opdracht indien de onjuiste toepassing ertoe heeft geleid dat de opdracht is gegund aan een andere partij dan wanneer de procedure was gevolgd. |
| | | 10% van de opdracht indien de procedure niet is gevolgd en dit heeft mogelijk een ontmoedigend effect gehad op potentiële inschrijvers.
| B9 | In de aankondiging waren niet alle selectie- en/of gunningscriteria (incl. de weging), of niet alle contractvoorwaarden of niet alle technische specificaties opgenomen. Of De gunningscriteria (incl. de weging) zijn onvoldoende beschreven. Of Verduidelijkingen of aanvullende informatie is niet verstrekt/gepubliceerd. Arresten: ECJ-07/2016 Dimarso ECJ-11/2010 COM vs Ierland ECJ-01/2008 Lianakis. | 25% van de opdracht indien de selectie- en/of gunningscriteria (inclusief weging) niet waren vermeld in de aankondiging of het bestek. |
| | | 10% van de opdracht indien: – de contractvoorwaarden of technische specificaties niet waren vermeld in de aankondiging of het bestek; – de gunningscriteria (incl. weging) waren onvoldoende beschreven in de aankondiging/bestek, waardoor de mededinging is beperkt9; – De verduidelijking/nadere informatie m.b.t. selectie- en gunningscriteria is niet gepubliceerd of niet aan alle inschrijvers verstrekt.
| B10 | In de aankondiging of aanbestedingsstukken waren discriminerende uitsluitings-, selectie- en/of gunningscriteria opgenomen of discriminerende contractvoorwaarden of technische specificaties opgenomen, waardoor ondernemingen op basis van onterechte nationale, regionale of lokale voorkeuren ontmoedigd zijn om in te schrijven (bijv.: de verplichting om reeds een vestiging of vertegenwoordiging in het land of de regio te hebben en de eis om ervaring of apparatuur in het land of de regio te hebben). | 25% van de opdracht indien potentiële inschrijvers mogelijk zijn ontmoedigd om in te schrijven. |
| | | 10% van de opdracht indien minimale mededinging toch is gewaarborgd omdat meerdere inschrijvingen zijn geaccepteerd die aan de selectiecriteria voldeden.
| B11 | Selectiecriteria, gunningscriteria, contractvoorwaarden en/of uitsluitingsgronden zijn niet discriminerend in de zin van 3-B10, maar beperken toch de toegang voor potentiële inschrijvers. | 25% van de opdracht wanneer – de geschiktheidseisen overduidelijk niet in verhouding staan tot de opdracht of – wanneer de uitsluitingsgronden, selectie-/gunningscriteria of contractvoorwaarden ertoe hebben geleid dat slechts één partij kon inschrijven en dit niet kan worden gerechtvaardigd o.b.v. het specifieke technische karakter van de opdracht. |
| | | 10% van de opdracht indien toegang tot inschrijving wordt beperkt, bijvoorbeeld: – wanneer de geschiktheidseisen wel relevant zijn, maar niet in verhouding staan tot de opdracht of – wanneer bij de evaluatie van inschrijvers/gegadigden selectiecriteria als gunningscriteria zijn gehanteerd, of – wanneer specifieke (handels)merken of standaarden vereist waren.
| | | 5% van de opdracht indien beperkende criteria/voorwaarden/specificaties zijn gesteld, maar minimale mededinging toch gewaarborgd was, omdat meerdere inschrijvingen zijn geaccepteerd die aan de selectiecriteria voldeden.
| B12 | De omschrijving in de aankondiging en/of het bestek was dermate gebrekkig dat de potentiële inschrijvers/gegadigden het voorwerp van de opdracht niet konden vaststellen, met mogelijk effect op beperking van de mededinging. Arresten: C-340/02 COM/Frankrijk EU:C:2004:623 en C-299/08 COM/Frankrijk EU:C:2009:769 C-423/07 Commissie/Spanje. | 10% van de opdracht. |
| B13 | Het bestek (bijv. de technische specificaties) stelt beperkingen aan het gebruik van onderaannemers voor een deel van de opdracht uitgedrukt als een percentage van de opdracht, zonder de geschiktheid van potentiële onderaannemers te beoordelen en zonder de wezenlijke aard van de taken in kwestie te noemen. Arresten: C-406/14, EU:C:2016:652 Wroclaw – Miasto na prawach powiatu, paragraaf 34 | 5% van de opdracht. |
| B14 | Selectiecriteria (of technische specificaties) zijn na de opening c.q. start van de aanbesteding – tijdens de selectiefase – aangepast of verkeerd toegepast, waardoor inschrijvers zijn geaccepteerd die niet zouden zijn geaccepteerd – of inschrijvers zijn afgewezen die niet zouden zijn afgewezen – als de gepubliceerde selectiecriteria zouden zijn gevolgd. | 25% van de opdracht. |
| B15 | Bij de beoordeling van inschrijvingen zijn andere gunningscriteria gehanteerd dan in de aankondiging of het bestek. Of Bij de beoordeling van inschrijvingen zijn aanvullende, niet gepubliceerde gunningscriteria gehanteerd. Arresten: C-532/06 Lianikis, EU:C:2008:40 paragraaf 43–44 en C/15, TNS Dimarso, paragraaf 25–36 | 25% van de opdracht indien het afwijken van de gepubliceerde gunningscriteria een discriminerend effect heeft gehad (op basis van onterechte nationale, regionale of lokale voorkeuren). |
| | | 10% van de opdracht indien geen sprake was van een discriminerend effect.
| B16 | Gebrek aan transparantie over de beoordeling. De audit trail biedt onvoldoende onderbouwing voor de gunning van de opdracht. | 100% van de opdracht indien toegang tot de gunningsdocumenten wordt geweigerd |
| | | 25% van de opdracht indien het gunningsproces onvoldoende is vastgelegd om de juiste toepassing ervan te kunnen vaststellen.
| B17 | Onderhandeling tijdens de beoordelingsfase: De aanbestedende dienst heeft toegestaan dat een inschrijver/gegadigde zijn offerte mocht aanpassen, waardoor het contract aan deze partij is gegund. Of Bij de openbare of niet-openbare procedure vonden tijdens de beoordeling onderhandelingen plaats met een of meer inschrijvers/gegadigden, waardoor de oorspronkelijke voorwaarden, zoals vastgelegd in de aankondiging of het bestek substantieel zijn veranderd. Of Bij concessieopdrachten heeft de aanbestedende dienst toegestaan dat een inschrijver/gegadigde tijdens onderhandelingen het onderwerp, de gunningscriteria en de minimale vereisten mocht aanpassen, waardoor de opdracht aan deze partij is gegund. Arresten: C-324/14 Partner Apelski Dariusz, Eu:C:2016:2014 paragraaf 69 en C-27/15 Pippo Pizzo EU:C:2016:404 en gevoegde arresten C- 21/03 en C-34/03 Fabricom EU:C:2005:127 | 25% van de opdracht. |
| B18 | De betrokkenheid van een inschrijver/gegadigde bij de voorbereiding van de aanbestedingsprocedure heeft geleid tot vervalsing van de mededinging of een schending van de beginselen van non-discriminatie en transparantie. gevoegde arresten: C-21/03 en C-34/03 Fabricom EU:C:2005:127 | 25% van de opdracht. |
| B19 | In het kader van een mededingingsprocedure met onderhandeling zijn de oorspronkelijke voorwaarden van de opdracht substantieel gewijzigd, waardoor een nieuwe opdracht had moeten worden gepubliceerd. | 25% van de opdracht. |
| B20 | Afwijzing van, gezien de opdracht, abnormaal lage inschrijver(s) zonder dat de aanbestedende dienst schriftelijk om uitleg heeft gevraagd over de door hem noodzakelijk geachte verduidelijkingen over de samenstelling van de desbetreffende offerte(s) of indien de aanbestedende dienst niet kan aantonen dat zij de reactie van de betreffende inschrijver(s) op de gevraagde uitleg heeft beoordeeld. gevoegde arresten: C-285/99 Lombardini en C286/99 Mantovani EU:C:2001:610 paragraaf 78–86 en arrest T-402/06 Spanje/COM EU:T:2013:445 paragraaf 91 | 25% van de opdracht. |
| B21 | Er is sprake van een belangenconflict dat invloed heeft gehad op de uitkomst van de aanbestedingsprocedure (de opdracht is gegund aan de inschrijver in kwestie). Arresten: C-538/13 eVigilo EU:C:2015:166 paragraaf 31–47 | 100% van de opdracht. |
| B22 | Door een rechter, mededingingsautoriteit of andere daartoe bevoegde instantie, is vastgesteld dat sprake is geweest van prijsafspraken/manipulatie van de aanbestedingsprocedure (Bid-rigging). | 100% van de opdracht indien een persoon binnen de aanbestedende dienst of het beheer- en controlesysteem de samenwerkende inschrijvers heeft geholpen bij het binnenhalen van de opdracht. |
| | | 25% van de opdracht, wanneer alleen samenwerkende ondernemingen deel hebben genomen aan de aanbestedingsprocedure.
| | | 10% van de opdracht indien de samenwerkende ondernemingen zonder hulp van persoon binnen de aanbestedende dienst of het beheer- en controlesysteem hebben gehandeld en een van deze ondernemingen de opdracht heeft binnengehaald.
| B23 | Wezenlijke wijziging van bestanddelen van de opdracht, zoals vastgelegd in de aankondiging of het bestek. 1) De opdracht is gewijzigd (inclusief vermindering van de scope) en er is ten onrechte geen nieuwe aanbestedingsprocedure gestart, m.a.w. de wijziging valt niet onder artikel 72 (1) van 2014/24/EU. N.B. Er is geen sprake van een onregelmatigheid met een financiële correctie wanneer: – de waarde van de wijziging onder de Europese aanbestedingsdrempel ligt, – de waarde van de wijziging minder is dan 10% van de oorspronkelijke opdrachtwaarde voor diensten en leveringen en minder dan 15% van de oorspronkelijke waarde voor werken, en de aard van de opdracht/ raamovereenkomst niet wijzigt. 2) Er sprake van een substantiële wijziging van bestanddelen van de opdracht (zoals de prijs, de aard van de werkzaamheden, de uitvoeringstermijn, de betalingsvoorwaarden en de gebruikte materialen) wanneer de aard van de opdracht door de betreffende wijziging materieel verschilt van de oorspronkelijke opdracht of raamovereenkomst. De verandering is in elk geval substantieel, wanneer het een wijziging cf artikel 72 (4) betreft, namelijk: – de wijziging voorziet in voorwaarden die, als zij deel van de aanvankelijke aanbestedingsprocedure hadden uitgemaakt, de toelating van andere dan de aanvankelijk geselecteerde gegadigden en de gunning van de opdracht aan een andere inschrijver mogelijk zouden hebben gemaakt dan wel bijkomende deelnemers aan de aanbestedingsprocedure zouden hebben aangetrokken; – de wijziging verandert het economische evenwicht van de opdracht of de raamovereenkomst ten gunste van de opdrachtnemer op een wijze die niet is voorzien in de oorspronkelijke opdracht of raamovereenkomst; – de wijziging leidt tot een aanzienlijke verruiming van het toepassingsgebied van de opdracht of raamovereenkomst; – een nieuwe aannemer in de plaats is gekomen van de aannemer aan wie de aanbestedende dienst de opdracht aanvankelijk had gegund in andere dan de in lid 1, onder d), genoemde gevallen. Arresten: C-496/99P Succhi di Frutta EU:C:2004:236 paragraaf 116 en 118 C-454/06 Pressetext EU:C:2008:351 C-340/02 COM/Frankrijk EU:C:2004:623 C-91/08 Wall AG EU:C:2010:182 | 25% van de waarde van de opdracht plus eventuele extra waarde van de opdracht a.g.v. deze wijziging. |
| | Wanneer de substantiële wijziging van de opdracht bestaat uit een prijsstijging die meer dan 50% van de oorspronkelijk gegunde opdrachtwaarde bedraagt. | 25% van de oorspronkelijke opdrachtwaarde. Vermeerderd met 100% van de aan de wijziging gerelateerde prijsstijging.
| B24 | Indien de onregelmatigheid slechts van formele aard is, zonder (mogelijke) financiële gevolgen. | 0%. |
C | | De uitgaven zijn niet conform de Europese subsidiabiliteitsregels
| C1 | De uitgaven van projecten / stortingen in fondsen zijn buiten de programmaperiode gemaakt en/of betaald. | 100% van de kosten. | Verordening 2021/1060, artikel 63, lid 2.
| C2 | De uitgaven betreffen (debet)rente. | 100% van de kosten. | Verordening 2021/1060, artikel 64, lid 1, onder a.
| C3 | De gedeclareerde grondkosten overschrijden de 10% van de totale voor steun in aanmerking komende uitgaven. Indien er sprake is van verwaarloosde gebieden en voormalige industriezones, wordt die grens verhoogd tot 15%. | 100% van de overschrijding. | Verordening 2021/1060, artikel 64, lid 1, onder b.
| C4 | De uitgaven betreffen verplaatsingskosten. | 100% van de kosten. | Verordening 2021/1060, artikel 66.
| C5 | Er is niet voldaan aan de publiciteitsvoorwaarden door de begunstigde. | | Verordening 2021/1060, artikel 50.
| | a. De begunstigde heeft tijdens de uitvoering van het project niet een voor het publiek duidelijk zichtbaar duurzame plaat of bord opgesteld c.q. de plaat of het bord voldoet niet aan de daaraan gestelde eisen. | 0–3% van de subsidiabele kosten van het project. | Verordening 2021/1060, Artikel 50, lid 1c en bijlage IX,
| | b. De begunstigde heeft deelnemers (zijnde natuurlijke personen) aan een concrete actie niet middels documenten en communicatiemateriaal op de hoogte gesteld van medefinanciering vanuit JTF. | 0–3% van de subsidiabele kosten van het project. | Verordening 2021/1060, Artikel 50, lid 3 en, bijlage IX
| | c. De begunstigde heeft tijdens de uitvoering van het project niet voldaan aan het bepaalde inzake de website en sociale media en/of de affiche of equivalent elektronisch display niet op een voor het publiek goed zichtbare plek opgehangen. | 0–3% van de subsidiabele kosten van het project. Afhankelijk van de aard en omvang van het niet voldoen aan de bepalingen. | Verordening 2021/1060, Artikel 50, lid 3 en, bijlage IX
| | d. De begunstigde heeft voor concrete acties van strategisch belang en concrete acties waarvan de totale kosten meer bedragen dan € 10.000.000,- geen communicatie-evenement of -activiteit georganiseerd, c.q. de Commissie en de verantwoordelijke beheerautoriteit niet tijdig bij het evenement betrokken. | 0–3% van de subsidiabele kosten van het project. Afhankelijk van de aard en omvang van het niet voldoen aan de bepalingen. | Verordening 2021/1060, Artikel 50, lid 3 en, bijlage IX
| C6 | De gedeclareerde uitgaven stemmen niet overeen met de boekhoudkundige bewijsstukken en gegevens van de begunstigde. | 100% over het verschil in kosten. | Verordening 2021/1060, artikel 74, lid 1.
| C7 | Prestatie niet of onvoldoende aangetoond. | Maximaal 100% van de betreffende kosten. | Verordening 2021/1060, artikel 74 lid 1.
| C8 | Betaling niet of onvoldoende aangetoond. | Maximaal 100% van de betreffende kosten. | Verordening 2021/1060, artikel 74. Lid 1
| C9 | De gedeclareerde uitgaven zijn niet, of niet volledig toereikend in overeenstemming met het principe van “Sound Financial Management”, zijnde dat voldaan dient te worden aan de principes van economie (binnen een toepasselijke tijd, passende hoeveelheid en kwaliteit tegen de beste prijs (dus niet te laat, te veel, verkeerde kwaliteit en/of te duur)), efficiency (een goede prijs-prestatieverhouding) en effectiviteit (gericht op de specifieke doelen van het project en de beoogde resultaten). | 100% over het verschil / indien het verschil niet te berekenen is, maximaal 25% van de totale uitgave. | Verordening 2018/1046 (Financieel Reglement), artikel 33.
| C10 | De aan bijdrage in natura toegekende waarde is hoger dan de marktwaarde. | 100% over het verschil. | Verordening 2021/1060, artikel 67, lid 1 onder b
| C11 | Een bewijsstuk van een onafhankelijke beoordeling m.b.t. de bijdrage in natura ontbreekt. Indien sprake is van grond of onroerend goed, dan moet de waarde daarvan worden gecertificeerd door een onafhankelijke gekwalificeerde deskundige of een hiertoe gemachtigde officiële instantie. | 100% van de uitgaven | Verordening 2021/1060, artikel 67, lid 1 onder c
| C12 | De aan de concrete actie betaalde overheidssteun die bijdrage in natura omvat, is aan het einde van de concrete actie hoger dan de totale subsidiabele uitgaven, exclusief bijdrage in natura. | 100% over het verschil. | Verordening 2021/1060, artikel 67, lid 1 onder a
| C13 | Er is overheidssubsidie verleend voor de aanschaf van de afgeschreven activa. | 100% van de uitgaven. | Verordening 2021/1060, artikel 67, lid 2 onder d
| C14 | Het totale aantal gedeclareerde uren binnen één kalenderjaar bedraagt meer dan 1.720 uren bij een voltijd dienstverband of eigen arbeid, of een evenredig deel daarvan bij een deeltijd dienstverband; | 100% van de te veel gedeclareerde uitgaven | Verordening 2021/1060, artikel 55, lid 2 en Artikel 1.13 subsidieregeling JTF
D | | De uitgaven zijn niet conform de nationale regels
| | De uitgaven zijn niet conform de nationale subsidiabiliteitsregels |
| D1 | Het project is of wordt niet uitgevoerd conform het projectplan op basis waarvan subsidie is verstrekt. | 0–100% van de subsidiabele kosten van het project. | Artikel 1.26 Subsidieregeling JTF
| D2 | Het project is niet tijdig afgerond en er is geen schriftelijke ontheffing aangevraagd. | 100% over het te laat gemaakte en/of betaalde deel. | Artikel 1.26 Subsidieregeling JTF
| D3 | Er is sprake van niet-subsidiabele kosten: | |
| | administratieve en financiële sancties en boetes; | 100% van het niet- subsidiabele deel. | Artikel 1.15 Subsidieregeling JTF
| | winstopslagen binnen een groep of samenwerkingsverband;
| | fooien en geschenken;
| | representatiekosten en -vergoedingen;
| | kosten van personeelsactiviteiten;
| | kosten van overboekingen en annuleringen;
| | gratificaties en bonussen;
| | kosten van outplacementtraject.
| D4 | De kosten zijn niet direct verbonden met de uitvoering van het project. | 100% van de kosten | Artikel 1.26 Subsidieregeling JTF
| D5 | Urenstaten zijn niet in functiescheiding getekend en/of tijdigheid van ondertekening is niet vast te stellen | |
| | a. Autorisatie medewerker ontbreekt | 5% van de betreffende kosten | Art. 1.12 of 1.13 Subsidieregeling JTF
| | b. Autorisatie leidinggevende ontbreekt | 5% van de betreffende kosten
| | c. Tijdigheid onjuist of niet vast te stellen | 5% van de betreffende kosten
| D6 | De subsidiabele uitgaven zijn niet of onvoldoende onderbouwd met bewijsstukken: | Maximaal 100% van de betreffende kosten. | Artikel 1.27 Subsidieregeling JTF
| D7 | De uitgaven betreffen terugvorderbare BTW, zoals terugvorderbaar vanuit het BTW compensatiefonds. | 100% van de kosten. | artikel 1.11 lid 4 Subsidieregeling JTF
| D8 | De kosten voor het IKS voor kennisinstellingen zijn niet juist berekend. | |
| | Het aantal gedeclareerde uren is onjuist. | 100% van de foutief berekende kosten / de fout. | Art. 1.12 Subsidieregeling JTF
| | Het IKS tarief is niet juist gehanteerd. | 100% van de foutief berekende kosten / de fout. | Art. 1.12 lid 2 en 3 Subsidieregeling JTF
| D9 | De loonkosten of het vaste maandbedrag per medewerker en / of de vaste percentages zijn niet goed berekend. | 100% van de foutief berekende kosten / de fout. | Art. 1.12 lid 2 en 3 Subsidieregeling JTF
| | Het aantal uren dat is ingediend wijkt af van het aantal uren op de urenstaat. | 100% van de foutief berekende kosten / de fout. | Art. 1.27 Subsidieregeling JTF
| D10 | Het werkgeversdocument voor medewerkers die een vast percentage van de tijd per maand aan een project werken, is niet correct: | |
| | De loonkosten zijn niet juist berekend. | 100% van de foutief berekende kosten / de fout. | Art. 1.12 lid 2 en 3 Subsidieregeling JTF
| D11 | De loonkosten op basis van de forfaitaire 23% zijn niet goed berekend. | 100% van de foutief berekende kosten / de fout. | Art. 1.12 lid 2 en 3 Subsidieregeling JTF
| D12 | Er zijn kosten ingediend waarbij het factuurbedrag lager is dan € 250 exclusief BTW. | 100% van de kosten | Art. 1.14 Subsidieregeling JTF
| D13 | Uit werkgeversdocumenten blijkt dat een medewerker over verschillende projecten meer dan 100% van zijn tijd aan projecten besteedt. | 100% over het deel van de kosten boven 100% van de voor die medewerker beschikbare tijd | Art. 1.27 Subsidieregeling JTF
E | | De uitgaven zijn niet conform de regels vanuit de specifieke OP’s / beleidsregels / beschikkingen
| | De uitgaven zijn niet conform het gestelde in de van toepassing zijnde beleidsregel(s) / beschikkingen | Beleidsregel(s) / beschikkingen
| E1 | De uitgaven voldoen niet aan de gestelde eisen in de Subsidieregeling / Beleidsregel of de beschikking tot subsidieverlening. | 100% van de betreffende kosten | Afhankelijk van de betreffende beleidsregel(s) / beschikkingen.
| E2 | De uitgaven zijn buiten de in de Subsidieregeling / Beleidsregel of de beschikking tot subsidieverlening gestelde subsidiabele periode gemaakt of betaald. | 100% van de betreffende kosten | Afhankelijk van de betreffende beleidsregel(s) / beschikking