GEMEENTEBLADOfficiële uitgave van de gemeente KatwijkWijziging van het Verantwoordingsprotocol subsidies gemeente Katwijk

•Instemmen met de wijziging van het Verantwoordingsprotocol subsidies gemeente Katwijk

Bijlage1WAS-WORDT – Verantwoordingsprotocol Subsidies Gemeente KatwijkWaarWasWordt11.AlgemeenHet Verantwoordingsprotocol Subsidies Gemeente Katwijk is alleen van toepassing als een subsidieontvanger in een kalenderjaar meer dan € 5.000 subsidie ontvangt, voor zover de subsidie tegelijk met de verlening wordt vastgesteld.Het Verantwoordingsprotocol Subsidies Gemeente Katwijk is alleen van toepassing als een subsidieontvanger in een kalenderjaar meer dan € 5.000 subsidie ontvangt, voor zover de subsidie niet tegelijk met de verlening wordt vastgesteld.24.3 AVoor de oordeelsvorming van de accountant en de controleverklaring zijn dan de volgende materialiteitspercentages (goedkeuringstoleranties) van toepassing:Voor de oordeelsvorming van de accountant en de controleverklaring bij de jaarrekening is dan het volgende van toepassing, voor zowel het oordeel over getrouwheid als het oordeel over rechtmatigheid.Als de goedkeuringstolerantie voor getrouwheid en rechtmatigheid niet wordt overschreden, verstrekt de accountant in beginsel een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening. Als de goedkeuringstolerantie wordt overschreden verstrekt de accountant geen goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening, maar één van de andere hieronder aangegeven verklaringen:34.3 AZie tabel 1Zie tabel 244.3 BIn de situatie dat de verantwoording van de subsidiebestedingen plaatsvindt via een bijlage bij de jaarrekening is sprake van onderstaande materialiteitstabel ten behoeve van de controle op de verantwoordingsbijlage. Voor de oordeelsvorming van de accountant en de controleverklaring zijn dan de volgende materialiteitspercentages (goedkeuringstoleranties) van toepassing:In de situatie dat de verantwoording van de subsidiebestedingen plaatsvindt via een bijlage bij de jaarrekening is sprake van onderstaande materialiteitstabel ten behoeve van de controle op de jaarrekening inclusief verantwoordingsbijlage. Voor de oordeelsvorming van de accountant en de controleverklaring bij de jaarrekening inclusief bijlage, is dan het volgende van toepassing, voor zowel het oordeel over getrouwheid als het oordeel over rechtmatigheid.Als de goedkeuringstolerantie voor getrouwheid en rechtmatigheid niet wordt overschreden, verstrekt de accountant in beginsel een goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening inclusief verantwoordingsbijlage. Als de goedkeuringstolerantie wordt overschreden verstrekt de accountant geen goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening inclusief verantwoordingsbijlage, maar één van de andere hieronder aangegeven verklaringen:54.3 BZie tabel 3Zie tabel 464.3 CZie tabel 5Zie tabel 5Soort verklaring Goedkeurend Met beperking Oordeelsonthouding Afkeurend Fouten in de jaarrekening (% van de totale lasten van de instelling) ≤ 1% > 1% < 3% - ≥ 3% Onzekerheden in de controle (% van de totale lasten van de instelling) ≤ 3% > 3% < 10% ≥ 10% -Tabel 1: WAS Financiële verantwoording als onderdeel van de jaarrekeningMaterialiteitGoedkeurende verklaring Verklaring met beperking Verklaring van oordeelonthouding/Afkeurende verklaring Afwijkingen in de jaarrekening en onzekerheden in de uitvoering van de controle (% van de totale lasten van de instelling) ≤ 2% > 2% ≤ 4% ≥ 4%Tabel 2: WORDT Financiële verantwoording als onderdeel van de jaarrekeningSoort verklaring Goedkeurend Met beperking Oordeelsonthouding Afkeurend Fouten in de verantwoordings-bijlage (% van de verleende subsidie) ≤ 1% > 1% < 3% - ≥ 3% Onzekerheden in de controle (% van de verleende subsidie) ≤ 3% > 3% < 10% ≥ 10% -Tabel 3: WAS Financiële verantwoording via een bijlage bij de jaarrekeningMaterialiteitGoedkeurende verklaring Verklaring met beperking Verklaring van oordeelonthouding/Afkeurende verklaring Afwijkingen in de jaarrekening en onzekerheden in de uitvoering van de controle (% van de totale lasten van de instelling) ≤ 2% > 2% ≤ 4% ≥ 4%Tabel 4: WORDT Financiële verantwoording via een bijlage bij de jaarrekeningSoort verklaring Goedkeurend Met beperking Oordeelsonthouding Afkeurend Fouten in de financiële subsidie-verantwoording (% van de verleende subsidie) ≤ 1% > 1% < 3% - ≥ 3% Onzekerheden in de controle (% van de verleende subsidie) ≤ 3% > 3% < 10% ≥ 10% -Tabel 5 : WAS Separate financiële subsidieverantwoordingMaterialiteitGoedkeurende verklaring Verklaring met beperking Verklaring van oordeelonthouding/Afkeurende verklaring Afwijkingen in de financiële subsidie-verantwoording en onzekerheden in de uitvoering van de controle (% van de verleende subsidie) ≤ 2% > 2% ≤ 4% ≥ 4%Tabel 6: WORDT Separate financiële subsidieverantwoording